Что такое финансовый план

0
151

Что такое финансовый план

Финансовый план – это стратегия развития предприятия с точки зрения его денежного обоснования. Основной задачей финансового плана является отслеживание эффективности работы организации и управление бюджетом.
Финансовый план содержит отчетные данные о производственной и организационной деятельности предприятия. Все денежные манипуляции, осуществляемые фирмой, отражены в финансовом отчете в виде сводок о затратах и доходах всех структурных подразделений предприятия.

Фнансовый план предприятия является отражением результатов работы всей структуры, включая деятельность отдельно взятых работников. Документ составляется на основе бухгалтерии всего предприятия, посредством которой в финансовый план включены следующие показатели:

  • источники дохода предприятия (профит, инвестиции и другие поступления денежных средств;
  • данные по кредитным отношениям организации;
  • все осуществляемые расходы денежных средств (заработная плата, налоги, аренда помещения, затраты на производство и другие отчисления);
  • данные о бюджете.

Финансовый план доходов и расходов может отображать не только текущие показатели деятельности предприятия, но и прогнозы относительно всевозможных, в том числе непредвиденных трат, и предложения по реализации бюджета предприятия. Цель финансового плана: минимизация затрат и извлечение максимальной материальной выгоды.

Виды финансовых планов

Для обеспечения грамотного и рационального управления бюджетами организации, существует несколько видов финансового планирования, у каждого из которых свои цели и задачи.

Стратегический финансовый план

Стратегический план предприятия – это долгосрочные планы на реализацию основных задач и масштабирования производственных процессов организации и её структур. Стратегия развития необходима для определения возможностей предприятия выполнять поставленные перед ним задачи в течение заявленного периода времени. Цель стратегического плана – сохранение активной деятельности организации, как единицы товарно-производственной цепи. Стратегический финансовый план включает в себя следующие общепринятые разделы:

  1. Инвестиционная политика: управление основными средствами предприятия, нематериальными активами, а так же отслеживание долгосрочных вложений.
  2. Оборотный капитал: управление денежными средствами предприятия, учёт запасов материальных и нематериальных активов, ведение дебиторской деятельности организации (кредитные взаимоотношения).
  3. Дивиденды: распределение части прибыльных средств между держателями акций, в соответствии с их долями.
  4. Прогнозы: планирование бюджета с учётом возможных доходов и расходов, определение возможных денежных источников.
  5. Контроль за системой управленияу
  6. Учетная политика организации.

Оперативный финансовый план

Оперативный финансовый план – это разработка тактики организации, для достижения первоочередных целей. Такое планирование касается закупок сырья, производства и реализации товара за небольшой период времени: неделя, месяц, квартал, год. Финансовый план за текущий год составляется на основе итогов прошлого финансового плана, с учётом изменения рыночных и индивидуальных показателей.
Как правило, при учёте всех возможных рисков и неопределенностей, составляется три варианта оперативного финансового плана: оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный.
Основная задача оперативного финансового плана – управление денежными потоками и осуществление финансирования посредством прибыли и инвестиций. Оперативный план предприятия должен осуществляться повседневно на основе изменений рыночных и экономических показателей. Тактика определяет контроль и формирование всех ресурсов предприятия, а также ведение производственных процессов. Такой контроль необходим в качестве дополнения к основному финансовому планированию.
Оперативный финансовый содержит:

  • ведение платёжной отчётности по календарю;
  • составление кассовой заявки;
  • расчётный данные по кредитам в указанный платежный период.

Текущий финансовый план

Текущий финансовый план – это разработка и детализация стратегического плана предприятия. Цель текущего плана – оценка источников финансирования, эффективности работы организации в целом, а так же оценка всех путей достижения прибыли.
Стратегический план имеет приблизительные данные о будущих производственных и организационных процессах, в то время как текущий финансовый план показывает соответствия относительно реализации стратегии в настоящий период времени, что позволяет вносить необходимые коррективы без какого-либо ущерба, а также предусмотреть негативные тенденции и вовремя их устранить.

Процесс составления финансового плана

Чтобы грамотно разработать финансовый план предприятия, необходимо соблюдать последовательность этапов его формирования:

  1.  Назначение финансирования стратегических целей и задач.
  2. Прогнозирование доходных мероприятий.
  3. Учет всевозможных издержек и изменений рыночных тенденций.
  4. Подведение итогов работы организации за предыдущий отчетный период.

При формировании финансового плана необходимо учитывать также сферу деятельности предприятия, условия экономики для реализации товарооборота, а также результаты мониторинга работы компаний-конкурентов. Финансовый план должен включать в себя совокупность прогнозов и стратегий, на основе баланса доходов и расходов предприятия.

Финансовый план предприятия должен сохранять общепризнанную структуру, и включать в свое содержание следующие разделы:

  • выявление источников дохода;
  • учёте всех необходимых расходов на осуществление организационной и производственной деятельности предприятия;
  • привлечение дополнительных источников дохода (кредиты, инвестиции);
  • формирование организационно-правового основания деятельности предприятия и контроль режима налогообложения.

В документации о прогнозируемых доходах должны отображаться следующие данные:

  • определение способов реализации производимого товара или услуг;
  • формирование прогнозов по прибыли с привязкой к конкретному временному промежутку (месяц, квартал);
  • определение факторов, влияющих на динамику реализации товара (курс валют, время года, деятельность конкурентов, маркетинговая кампания).

Также фиксируются прогнозы возможных расходов:

  • обозначение основных обязательных расходов (оплата труда работников предприятия, закупка материалов и оборудования, налоги);
  • учет издержек.

Документация, связанная с бухгалтерской отчётностью и бухгалтерским балансом имеет достаточно сложную структуру, и в обязательном порядке должна быть утверждена государственным органом. Основной задачей этих документов является определение эффективности конкретной бизнес-модели и рентабельность предприятия в целом.
Корректно составленный финансовый план должен быть проверен уполномоченными государственными органами на основании организационно-правовых норм.