Из чего формируется план финансово-хозяйственной деятельности образовательной организации

0
970

План финансово-хозяйственной деятельности (план ФХД или ПФХД)  образовательного учреждения (ОУ) – это базовая нормативная документация, отражающая в себе формирование показателей о доходах и расходах каждой отдельной организации, а так же стабильность внутреннего и внешнего обеспечения.

 

Кто составляет план ФХД образовательного учреждения

 

План финансово-хозяйственной деятельности уполномочен составлять особый орган, организация деятельности которого соблюдается в рамках бюджетных и муниципальных организаций. Период составления документа обусловлен нормативно-правовой законодательной базой:

  • один финансовый год, если бюджетный ОУ рассчитан на идентичный период;
  • один финансовый год в рамках планового периода, если это предусматривают финансирование и бюджет.

В любом случае, план финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения должен составляться на основе шаблона, который соответствует всем параметрам и требованиям учредителей. Участники составления ПФХД образовательной организации имеют право вносить поправки и корректировать содержание плана в специальном программном обеспечении («Электронный бюджет»,  «АКЦ-планирование» и их аналоги), однако ПО должно быть разработан и допущен к использованию учредительным органом.

 

Требования и изменения в 2018 году

 

Формирование и разработка отчетного плана ОУ, в соответствии с которым будет осуществляться организационная, хозяйственная и финансовая деятельность, должны происходить в соответствии с Федеральным законом N7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (пункт 3.3, подпункт 6).

Требования к составлению ПФХД были расширены и дополнены на основании Приказа Минфина No81н:

  • поправка терминов на основе изменения Бюджетного Кодекса РФ;
  • дополнительные правила в отражении расходов ОУ;
  • предоставление отчётности о производимых строительных работах на отдельных объектах.

Ввиду новых дополнений, датируемых 2018 годом, в  плане финансово-хозяйственной деятельности ОУ требуется указать:

  • обоснование расходов по всем видам финансового обеспечения;
  • перечень закупок, необходимых для реализации организационной и хозяйственной деятельности ОУ в заданный период времени;
  • данные о зарезервированных под строительство целевых средств.

Вышеперечисленные указания являются обязательными для исполнения, а отраслевые государственные органы, в случае необходимости, имеют право вносить дополнительные поправки и требования к последовательности составления и содержанию плана ФХД.

При необходимости, учредительный орган ОУ имеет право корректировать структуру финансового плана, для производства оценки заблаговременно до начала следующего отчетного периода.

 

Состав нормативных документов

 

Документационный прогноз финансово-хозяйственной деятельности образовательной организации должен отражать в себе порядок и сферы применения всех видов финансирования:

  1. Средства, , полученные для реализации муниципальных (государственных) заданий
  2. Средства , полученные для исполнения перспективных образовательных целей задач.
  3. Средства, полученные ОУ в результате оказания учащимся платных услуг.
  4. Средства, полученные из других источников финансирования, не противоречащих действующему законодательству РФ: гранты, благотворительность и прочее.

Особое внимание при составлении плана ФХД образовательного учреждения следует уделить остатку денежных средств из бюджета за прошлый отчетный период, если таковой имеется. Необходимо указать причины неиспользования данных средств, а так же их дальнейшее применение в рамках нового финансового плана.

Самый важный документ, отражающий направление воспитательно-образовательной деятельности  организации, должен состоять из трех разделов:

  1. Заглавный раздел «карта-визитка»: включает в себя общие данные о действующей организации, реквизиты, контакты для обратной связи и прочее.
  2. Содержательный раздел: включает в себя информационные, справочные и пояснительные блоки в соответствии с установленным форматом повествования.
  3. Оформляющий раздел: включает в себя данные о составителях и учредителях данного документа.

Шаблон, отражающий базовую структура плана ФХД ОУ согласно Требованиям No81н:

РАЗДЕЛЫ И ПОДРАЗДЕЛЫ ПЛАНА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОУ
СОДЕРЖАНИЕ
ЗАГОЛОВОЧНАЯ ЧАСТЬ
Титульный лист
1.       Полное наименование бюджетного (муниципального) образовательного учреждения, ИНН,  КПП.

2.       Наименование учредительного органа, на который возложены функции контроля и управления организацией.

3.       Наименование органа, который несет ответственность за состоянием лицевого счета организации.

4.       Суммы денежных средств, указанные в ответном документе с точностью до двух знаков после запятой.

5.       Фактический адрес образовательной организации.

6.       Данные о лицах, исполняющих обязанности директора, бухгалтера, составителя документа, а также других должностных лиц, с личными подписями каждого.

СОДЕРЖАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ
Текстовая часть. Содержание.
1.       Цели и задачи образовательного учреждения: направление деятельности на удовлетворение личностных, культурных, нравственных, духовных и интеллектуальных потребностей общества; развитие у детей активной жизненной позиции, сохранение и приумножение культурных и интеллектуальных ценностей.

2.       Виды деятельности ОУ: реализация стандартных общеобразовательных и дополнительных углубленных программ обучения.

3.       Перечень услуг, предоставляемых платно.

4.       Стоимость балансового имущества ОУ: закрепленного за учреждением в рамках государственного обеспечения; приобретенного на государственные средства с целью расширения материальной базы и улучшения инфраструктуры организации; купленного на средства, полученные в результате оказания платных услуг.

5.       Стоимость движимого имущества, которое находится на балансе.

6.

Таблица 1 «Состояние финансового счета ОУ»
Отражение материальных ценностей:

·         нефинансовые активы (ценное государственное имущество, недвижимость на балансе);

·         финансовые активы (все виды дебиторской задолженности в рамках деятельности организации);

·         кредитные обязательства.

 

Таблица 2 «Показатели расходов и поступления финансирования»
Данный раздел ПФХД является прогнозом трат и денежных поступлений, который составляется с учётом прошлого опыта (на основе финплана ОУ за прошедший финансовый год или плановый период). Особое значение при прогнозировании имеют следующие показатели:

·         остаток денежных средств на балансе на начало нового отчетного периода;

·         общая сумма финансовых поступлений на основе субсидий, финансирования на решение госзаданий, дополнительных инвестиций, прибыли от оказания платных образовательных услуг, выручки от реализации активов и ценных бумаг;

·         общая сумма выплат: оплата коммунальных услуг и аренды помещения, выплата заработной платы сотрудниках, уплата налогов, пользование транспортными услугами и услугами связи и прочее;

·         остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Таблица 2.1 «Показатели расходов на оплату необходимых товаров, услуг и работ»
Показатели по данной категории трат указываются в виде общей суммы, основанной на перечне данных по расходам, с указанием суммы, которая была зарезервирована на удовлетворение данных нужд при составлении плана ФХД за указанный отчетный период.

 

Расчёты производятся за основной плановый период, включая финансовый год в соответствии с нормативными актами;

·         ФЗ No44 «О контрактной основе в сфере закупок товаров, работ, услуг…»

·         ФЗ No223 «О закупках товаров, работ и услуг отдельными видами юридических лиц»

 

Таблицы 3 и 4 «Сведения о средствах, поступающих во временное распоряжение ОУ»
К данному виду финансирования относятся денежные средства, которые идут на обеспечение контрактных обязательств. В таблицах необходимо указать:

1.       Размер денежного остатка на начало текущего отчетного периода.

2.       Прогноз ожидаемых поступлений (на основе прошлого опыта).

При этом необходимо сделать сноску в Таблице 4 о сроках и объёме выполняемых контрактных обязательств.

СПРАВОЧНАЯ ЧАСТЬ
Приложение No1 «Сведения о применении субсидий, направленных на возмещение нормативных трат»
Приложение оформляется в виде таблицы, в которой необходимо указать:

·         полное наименование образовательного учреждения;

·         наименования бюджетов;

·         наименование государственного органа, уполномоченного правом учредителя;

·         наименование органа, ведущего отчётность за состояние лицевого счета организации.

Приложение No2 «Обоснование по выплатам»
Приложение включает в себя расчёты, выполненные в виде таблиц с пояснениями

 

Альтернативная форма главного финансового документа

 

Чтобы руководящий состав ОУ имел полное и раскрытое представление о материальном состоянии организации и грамотно и рационально производил расход финансирования, в последние несколько лет широко практикуется видоизменение структуры плана ФХД. Для бюджетных (муниципальных)  организаций автономного типа приемлема несколько иная структура главного отчетного документа:

Разделы плана ФХД Содержание разделов
Краткое содержание документа Помещается после «шапки» в виде оглавления с указанием страниц
Учетная карта образовательного учреждения Составляется в виде таблицы с указанием следующих данных:

1.       Полное наименование образовательного учреждения.

2.       Юридический адрес организации с указанием почтового индекса.

3.       Дата и место прохождения государственной регистрации.

4.       Контактные данные.

5.       ФИО руководителя организации и главного бухгалтера.

6.       ИНН ОУ.

7.       Коды, значимые за организацией в результате их присвоения Росстатом и другими органами контроля.

8.       Размер уставного капитала и муниципальной доли организации.

Обобщенное описание финансовой и хозяйственной ситуации Указание направления деятельности ОУ, наличие лицензий и других свидетельств установленного образца, позволяющих осуществлять вышеуказанную деятельность. Подробное описание деятельности управляющего состава.
Анализ состояния бюджета и перспектив развития В данном разделе отражены показатели в динамике следующих данных:

·         количество учащихся;

·         численность управляющего состава, педагогов и обслуживающего персонала;

·         доходу образовательной организации;

·         выплаты заработной платы (в том числе и задержки выплат по причине нехватки средств);

·         материально-техническое обеспечение;

·         оценка качества образовательных услуг.

Маркетинг Расходование финансирования с целью поддержания имиджа учебного заведения, реклама и распространение образовательных услуг на платной основе. Привлечение абитуриентов и инвесторов.
Описание образовательных услуг и учебного процесса Актуальность и качество образования, проходящего на платной основе.
Направления деятельности ОУ Информация о деятельности образовательного учреждения за последние несколько лет, для отслеживания соответствия в динамике
План доходов Прогноз возможных доходов по следующим направлениям:

·         бюджетное финансирование;

·         внебюджетные доходы;

·         иные источники получения дохода (инвестиции  субсидии, гранты  благотворительность).

Материально-техническая база В данном разделе необходимо указать в денежном эквиваленте совокупность всех объектов, находящихся на балансе (зданий, подобных помещений, предметов мебели и прочее),  а также указать сумму недостающих средств, для улучшения материально-технического обеспечения.

 

Здесь же необходимо уточнить возможные источники дополнительного финансирования и график его получения.

Состояние кадров Указать, есть ли необходимость в организации новых рабочих мест:

·         количество вакантных мест;

·         усредненная заработная плата работника на замещение;

·         общие показатели начислений в фонд оплаты труда.

Оценка риска Здесь отображаются возможные ситуации образования дефицита средств и способы его устранения.
Полный финансовый план ОУ на один финансовый год В форме таблиц указываются все возможные траты средств из бюджета ОУ (заработная плата, налоги, услуги транспорта и связи, коммунальные платежи, оплата работ сторонних учреждений и прочее).
Источники финансирования Перечисление всех возможных источников дополнительного финансирования:

·         собственные средства организации, полученные в рамках законной деятельности ОУ;

·         бюджетные средства, направленные на осуществление госзадания.

Комплекс мероприятий, направленных на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности ОУ Производится учредительными органами и управляющим составом, в рамках реализации основной деятельности учебного заведения.

 

При условии получения субсидий, необходимо отразить в плане ФХД способ освоения данных средств учебным заверением.

 

Утверждение плана ФХД образовательной организации

Утвержденный план финансово-хозяйственной деятельности образовательной организации

Утверждение плана финансово-хозяйственной деятельности образовательного учреждения проводится в следующей последовательности:

  1. Проект плана и его дубликат заверяются подписями руководителя учебного заведения, бухгалтера и составителя документа, а также гербовой печатью ОУ.
  2. Проект плана ФХД в двух экземплярах предоставляется в департамент государственного органа, выполняющего учредительные функции. Документ проверяется и утверждается в течение 5 рабочих дней.
  3. План проверяется комитатами по управлению инвестициями, представителями планово-экономических разделов и органами бухгалтерского учёта. В случае одобрения, уполномоченный орган визирует экземпляры документа и передаёт их заместителю главы отдела по согласованию. Если план необходимо доработать, он возвращается руководителю учебного заведения, который обязаны внести поправки в течение 2 рабочих дней.
  4. Если замечаний к составу документа нет, — заместитель передаёт оба экземпляра для дальнейшего утверждения директору департамента.
  5. В течение следующих 30 дней разрабатывается бюджет организации, и, в случае необходимости, в план могут вноситься поправки и коррективы. После формирования бюджета, подписанный и утверждённых план ФХД ОУ возвращается директору учебного заведения.

Согласно Требованиям No81н (пункты 21 и 22), директор учебного заведения сам может утвердить план финансово-хозяйственной деятельности в случае, если учредительный орган дал такое право. Такой метод практикуется в ОУ автономного типа.

Законодательством предусмотрен механизм свечения поправок в уже утверждённый план финансово-хозяйственной деятельности, который осуществляется в следующих случаях:

  • изменение размера бюджетного финансирования;
  • увеличение объёма внутренней прибыли организации;
  • фиксирование трат, не предусмотренных в плане ФХД.

В будущем ожидаются и другие поправки к нормативной документации, так как существующий шаблон имеет ряд недоработок, касающихся средств, поступающих в распоряжение ОУ на временной основе.