Как должен выглядеть финансовый план предприятия

0
139

Составление финансового плана предприятия всегда сопряжено с некоторыми рисками, так как финансовый план  – это, прежде всего, прогноз. Несмотря на то, что финансовый план проекта всегда основывается на прошлом опыте и на реальных показателях доходов и расходов денежных средств с учётом уровня инфляции, состояния валютного рынка, политики и рыночной экономики, — необходимо понимать, что финансовый план – это своего рода подробная инструкция того, как необходимо распоряжаться бюджетом организации  в заданный период времени.

Чтобы финансовый план смог соответствовать реалиям, необходимо убедиться в его правильном составлении, он должен быть структурирован, и отображать только действительные показатели. Неверно произведенные расчёты или нарушение их последовательности может привести к тому, что бюджет предприятия будет расходоваться нерационально, а дефицит денежных средств может привести к краху.

 

Разделы финансового плана

 

Финансовый план является основной частью любого бизнес-проекта, и, несмотря на то, что его формат будет зависеть от направления деятельности и масштаба предприятия, финансовая часть неизменно должна отображать следующие показатели:

  • нормативы, на которых будут основаны расчёты;
  • расходы, затрачиваемые на осуществление производства;
  • расчет себестоимости услуги или товара;
  • отчеты о всех движениях денежных средств;
  • отчеты о прибыли и убытках;
  • приблизительный финансовый баланс;
  • анализ показателей и расчётов;
  • описание всех источников финансирования.

Каждый этап построения финансового плана предприятия должен основываться на реальных показателях, иначе он будет считаться недействительным.

 

Структура финансового плана

 

Этапы финансового плана предприятия должны отражать в себе следующие расчёты и показатели:

  1. Расчётные нормативы. Данный пункт должен раскрывать следующие данные;
  • постоянные или временные цены (с учётом налога и без него);
  • данные по налогообложению, размер выплат и сроки;
  • горизонт планирования, или период времени, который охватывает конкретный бизнес-план. Обычно описываются 3 финансовых года, первый из которых разбирается более детально и содержит отчеты за каждый месяц. Следующие 2 года не требуют подробного разбора, отчёты проводятся ежеквартально;
  • информационные показатели уровня инфляции как на актуальный период времени, так и последние несколько лет. Данные необходимы для описания цен на все расходные материалы, необходимые для осуществления деятельности предприятия.
  1. Расходы на производство. Данные по заработной плате работников должны соответствовать раннее изложенным в финансовом плане информации. Дополнительно должны учитываться такие факторы как сезонный спрос на предложение, затраты на ресурсы в зимний и летний периоды и прочее. Вывести итоговую цифру возможно только после анализа предполагаемого объёма производства и возможных продаж. Остальные расходы будут включать в себя обслуживание помещения, оплату аренды, стоимость оборудования и материала, рекламную кампанию и другие составляющие производства.
  2. Расчёт себестоимости услуги или товара. Образец финансового плана должен учитывать инвестиционные издержки, без которых невозможно реализовать бизнес-проект. Данный раздел должен быть расписан максимально подробно, так как он отображает эффективность и рентабельность предприятия. Если организация занимается производством товарных единиц, то запуск и осуществление производства должны покрываться средствами из стартового капитала, который также является видом инвестиционных издержек. Источниками финансирования могут выступить и кредиты. Себестоимость продукции рассчитывается из совокупности всех затрат на производственный процесс, включая заработную плату и уплату налогов, и реализацию товара в определённый период времени.
  3. Отчеты о движении средств. Один из самых важных разделов финансового плана, так как он отображает все денежные потоки предприятия и демонстрирует финансовую обеспеченность организации на всех этапах работы.
  4. Отчеты о прибыли и убытках. Пример финансового плана должен содержать оценку деятельности предприятия, с учётом профицита и дефицита денежных средств, с указанием причин того или иного явления.
  5. Приблизительный финансовый баланс. Для формирования данного показателя необходимо привести все предыдущие подсчёты, если организация осуществляет свою деятельность уже какое-то время. Если предприятие только начинает работать, используется опыт аналогичных предприятий, но в таком случае составить финансовый баланс намного труднее. Прогноз делится на ежемесячные отчеты в 1й год, и ежеквартальные отчеты в последующие 2 года.
  6. Анализ показателей и расчётов. Анализ итогов позволяет выявить такие показатели как рентабельность и окупаемость предприятия, его платежеспособность и общая стоимость в целом.
  7. Источники финансирования. Пример финансового плана предприятия в данном разделе должен описать все денежные средства, участвующие в организации производственных процессов. В качестве источника финансирования может выступать как государство (субсидирование), так и частные лица. В финплане необходимо указать все источники финансирования. Если речь идёт о кредитных средствах, то в этом пункте нужно подробно описать процесс получения займа, а также возврат кредита с указанием суммы займа, сроков погашения, процентные ставки и другие данные.

Нельзя допускать ошибки в финансовом плане, так как любое несоответствие может привести к отказу спонсора финансировать проект.

Финансовый план организации пример на кальянной

 

Перед составлением финансового плана кальянной, необходимо проанализировать некоторые внешние показатели:

  1. Анализ рынка. Как много людей предпочитают кальяны, какие именно кальяны пользуются особым спросом.
  2. Месторасположение кальянной и ценовой сегмент.
  3. Цены на различные торговые марки табака, вкусы, основу для кальяна (вода, вино молоко), угли и прочие расходные материалы.
  4. Анализ преимуществ и недостатков конкретной кальянной, её перспективы и возможности в рамках обсуждаемого проекта.
  5. Рекламная кампания.
  6. Производственный план.
  7. Расчёт себестоимости кальяна.
  8. Зависимость объёма продаж от графика работы кальянной.

Для составления подробного финансового плана, необходимо исходить из экономических и налоговых показателей:

  • коэффициент дисконтирования 10%;
  • упрощённая система налогообложения 6% от дохода:
  • инфляция 10%;
  • НДФЛ 13%;
  • НДС 0%;
  • соцотчисления 34%.

Далее необходимо произвести расчёты, для построения модели  окупаемости кальянной. Такая модель отражает эффективность всего бизнес-проекта в целом. В примере данного финансового плана будут фигурировать такие показатели:

  • период расчета показателей – 10 лет;
  • приблизительный срок окупаемости — 5 лет;
  • дисконтированный срок окупаемости – 6 лет;
  • чистая приведенная стоимость (ЧПС) – 2 310 000 рублей;
  • внутренняя норма доходности предприятия – 35%.

Также стоит обратить внимание на такой показатель точка безубыточности. Предположим, что сумма затрат на осуществление деятельности кальянной с учётом всех возможных расходов равна 300 000 рублей. Это и будет значением точки безубыточности. Если кальянная будет приносить доход равный 300 000 рублей в месяц, предприятие будет окупать себя, а весь доход свыше указанной суммы, будет являться прибылью.

Пример финансового плана предприятия должен содержать пункт анализа устойчивости. Простыми словами, это учёт возможных экономических и финансовых изменений (положительных и отрицательных). Для этого рассчитывается внутренняя норма доходности с возможными отклонениями на 10% и 20%. Учитываются:

  • цены на необходимую продукцию;
  • инвестиции;
  • заработная плата сотрудников кальянной.

Как составить финансовый план предприятия таблица с учётом показателей внутренней нормы доходности:

Фактор -20% -10% 0% 10%
Цена 1 642 000 1 987 000 2 310 000 2 675 000
Объём инвестиций 2 756 000 2 579 000 2 310 000 2 103 000
Заработная плата 3 001 000 2 687 000 2 310 000 2 013 000

 

По результатам таблицы мы можем наблюдать, что кальянная продолжит функционировать на должном уровне даже при негативных изменениях в рыночной экономике.