КБК НДФЛ: расшифровка, структура

0
68

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Его должен оплачивать не только каждый гражданин Российской Федерации, но и нерезиденты, которые работают на территории государства на протяжении определенного времени. Это правило указано в Налоговом Кодексе РФ.

Примечание. Физическое лицо Признают налоговым агентом в том случае, если оно работало и получало доход на территории России на протяжении 12-ти месяцев подряд.

КБК по НДФЛ: расшифровка

Для оплаты налога на доходы физических лиц в платежном поручении указывают КБК. Это код бюджетной классификации, по которому взносы зачисляют на определенный счет. Если он будет указан неправильно, по отношении к налоговому агенту будут предприняты штрафные санкции.

На территории Российской Федерации установлено несколько ставок для оплаты НДФЛ:

  • 13% – основная ставка, по которой оплачивают налоги с доходов в виде заработной платы, аренды жилья и прочее.
  • 15% – ставка налога на доход, полученный нерезидентами в виде дивидендов.
  • 30% – ставка налогового сбора с доходов, полученных нерезидентами от источников, которые расположены на территории Российской Федерации.
  • 35% – ставка налога с доходов в виде выигрышей.

НДФЛ взимают с суммы доходов, которые подтверждены документально. Отдельно высчитывают налог нерезидентам Российской Федерации. Некоторые доходы не подлежат налогообложению.

К ним относят следующее:

  • государственное вознаграждение (призы, выплаты донорам и прочее);
  • получение наследства;
  • получение имущества путем дарения;
  • компенсация от государства (выплаты за утерю жилья и прочее);
  • стипендии, пенсии, гранты;
  • государственные пособия (разные вещи помощи).

Материнский капитал также относят к этой категории. Он не облагается налогом на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц КБК 2018: структура

Код бюджетной классификации состоит из 20-ти знаков. Они распределены по определенным группам:

  • 1-3 знаки – распорядитель налога. При оплате НДФЛ распорядителем является ФНС Российской Федерации. Ее код в КБК – «182».
  • 4-6 знаки – вид налога. В случае оплаты НДФЛ будет код «101».
  • 7-8 знаки – получатель денежных средств. В КБК подоходного налога будет код «01». Это означает, что получателем взноса является Федеральный бюджет.
  • 9-13 знаки – подстатья и элемент дохода.
  • 14-17 знаки – вид платежа. В зависимости от того, какой платеж вносят, в КБК могут быть такие коды: «1000» – основной платеж, «2100» – пени, «3000» – штрафы, «2200» – проценты.
  • 18-20 знаки – вид дохода. В КБК по НДФЛ будет код «110» – налоговые доходы.

Налог нужно перечислять в установленные законодательством сроки. При неполной или несвоевременной оплате предприятию или физическому лицу выпишут штраф, начислят пеню и проценты.

КБК НДФЛ за работников

НДФЛ платят налоговые агенты каждый месяц в день начисления заработной платы своим сотрудникам.

Назначение платежа

КБК

Основной платеж налога на доходы с физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, налог с которых платят в соответствии со ст. 227, 2271 и 228 НК РФ)

182 1 01 02010 01 1000 110

Штраф за неполную или несвоевременную оплату налога на доходы с физ. лиц, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, налог с которых платят в соответствии со ст. 227, 2271 и 228 НК РФ)

182 1 01 02010 01 3000 110

Пени за неполную или несвоевременную оплату налога на доходы с физ. лиц, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, налог с которых платят в соответствии со ст. 227, 2271 и 228 НК РФ)

182 1 01 02010 01 2100 110

Проценты по соответствующему платежу по налогу на доходы с физ. лиц, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, налог с которых платят в соответствии со ст. 227, 2271 и 228 НК РФ)

182 1 01 02010 01 2200 110

КБК по НДФЛ в 2018 году: для физических лиц

В Налоговом Кодексе Российской Федерации в ст. 228 указаны виды доходов, с которых физические лица должны оплачивать налог. Для перечисления денежных средств на правильные счета нужно использовать определенные коды бюджетной классификации.

Назначение платежа

КБК

Налог на доходы физ. лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ (основной платеж, недоимка, задолженность, перерасчеты)

182 1 01 02030 01 1000 110

Проценты по платежу по налогу на доходы физ. лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ

182 1 01 02030 01 2200 110

Пени по платежу по налогу на доходы физ. лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ

182 1 01 02030 01 2100 110

Штрафы по платежу по налогу на доходы физ. лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ

182 1 01 02030 01 3000 110

Иностранные граждане, которые трудятся на территории Российской Федерации на основании патента, также должны оплачивать НДФЛ. Это правило указано в Налоговом Кодексе РФ в ст. 2271. Для перечисления платежей нужно использовать следующие коды бюджетной классификации.

Назначение платежа

КБК

Основной платеж, недоимка, перерасчеты, задолженность по платежу по налогу на доходы физ. лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые получены иностранными гражданами, осуществляющими труд. деятельность на основании патента

182 1 01 02040 01 1000 110

Проценты по платежу по налогу на доходы физ. лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые получены иностранными гражданами, осуществляющими труд. деятельность на основании патента

182 1 01 02040 01 2200 110

Пени по платежу по налогу на доходы физ. лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые получены иностранными гражданами, осуществляющими труд. деятельность на основании патента

182 1 01 02040 01 2100 110

Штрафы по платежу по налогу на доходы физ. лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, которые получены иностранными гражданами, осуществляющими труд. деятельность на основании патента

182 1 01 02040 01 3000 110

КБК по НДФЛ: пени, штрафы, проценты, основной платеж для ИП

Физические лица, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, должны каждый месяц оплачивать налог на доходы физических лиц. В платежном поручении им необходимо указывать определенные коды бюджетной классификации.

Назначение платежа

КБК

Основной платеж (недоимка, задолженность) по налогу на доходы физ. лиц, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст.227 НК РФ

182 1 01 02020 01 1000 110

Пени за несвоевременную и неполную оплату налога на доходы физ. лиц, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст.227 НК РФ

182 1 01 02020 01 2100 110

Проценты по соответствующему платежу по налогу на доходы физ. лиц, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст.227 НК РФ

182 1 01 02020 01 2200 110

Штрафы за несвоевременное или неполное перечисление налога на доходы физ. лиц, которые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст.227 НК РФ

182 1 01 02020 01 3000 110

КБК подоходного налога на доходы, полученные в виде дивидендов

Налоговый агент – предприниматель, предприятие или другое юридическое лицо. Он может заниматься инвестиционной деятельностью, и получать определенный доход в виде дивидендов. С полученного таким образом дохода ему необходимо оплатить НДФЛ. Для правильного перечисления платежа нужно использовать такой КБК:

182 1 01 02010 01 1000 110

Физические лица, которые занимаются инвестиционной деятельностью и получают определенный доход в виде дивидендов, также должны оплачивать налог с доходов физических лиц. Оплату производят в установленные законодательством сроки. Для перечисления используют следующий КБК:

182 1 01 02030 01 1000 110

За несвоевременную или неполную оплату предусмотрены штрафные санкции в виде пеней и процентов по основному платежу. Пени начисляют за каждый день просрочки взноса. Поэтому, чем раньше получатель дивидендного дохода внесет платеж, тем меньше пени он заплатит.