Куда перейти с ЕНВД в 2021 году

0
127

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) отменяется с 01.01.2020 года. Ранее на рассмотрение выдвигали проект закона о продлении срока действия ЕНВД для индивидуальных предпринимателей до 01.01.2022 года. Но он не был поддержан. На какую систему можно перейти после ЕНВД в 2021 году? Разберем тему подробнее.

Переход с ЕНВД

Так как единый налог на вмененный доход с января 2020 года отменяется, у многих налогоплательщиков возникает вопрос, на какой режим перейти. Ведь отмена такой системы вызывает повышение налоговой нагрузки на бизнес. В результате этого многие предприятия прекратят свою работу или сократят штат. Но переход на другие системы налогообложения с ЕНВД уже произошел в 2020 году. Поэтому полную отмену этой системы назвать неожиданностью нельзя.

Налоговики налогоплательщикам предлагают вместо ЕНВД несколько систем налогообложения:

  • упрощенную (УСН);
  • патентную (ПСН);
  • общую (ОСН, ОСНО);
  • самозанятость (НПД).

Рассмотрим плюсы и минусы каждой из них.

Переход с ЕНВД на УСН в 2021 году

УСН — упрощенная система налогообложения. На нее могут перейти как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. В ней предусмотрено два объекта:

  • «доходы»;
  • «доходы минус расходы».

В зависимости от этих объектов налогообложения изменяется ставка. Она составляет 6% при объекте «доходы» и 15% при объекте «доходы минус расходы».

Условия перехода на УСН:

  • доход не превышает 200 млн. рублей в год;
  • штат сотрудников не превышает 130 человек;
  • остаточная стоимость ОС (основных средств) не превышает 150 млн. рублей.

Также налоговым законодательством установлены ограничения по поводу видов деятельности, по которым нельзя использовать упрощенку. К ним относят:

  • производство подакцизных товаров;
  • добыча полезных ископаемых;

Кроме этого, не могут перейти на упрощенную систему налогообложения нотариусы и адвокаты.

Чтобы перейти на УСН с 2021 года, необходимо до 31.12.2020 г. об этом уведомить ФНС по месту учета или расположения.

Налогоплательщики с объектом «Доходы» имеют возможность уменьшить сумму налога на размер оплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, но не более, чем на 50%. Индивидуальные предприниматели, которые не используют наемный труд, могут уменьшить налог на сумму оплаченных страховых взносов за себя без каких-либо ограничений.

На что перейти с ЕНВД в 2021 году: ПСН

ПСН — патентная система налогообложения. Этот режим подходит для индивидуальных предпринимателей. Он максимально приближен к ЕНВД. Более того, его можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН.

Ставка налога на ПСН составляет 6%.

Для перехода на патентную систему налогообложения должны быть соблюдены такие условия:

  • доход не превышает 60 млн. руб. в год;
  • численность наемных работников не может превышать 15 человек (за налоговый период).

Стоит учесть, перечень видов деятельности, по которым можно использовать эту систему налогообложения, ограничен. Наиболее часто применяют ее предприниматели, занимающиеся торговлей через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.м, выполняющиеся монтажные, сварочные, электромонтажные, санитарно-технические работы, оказывающие автотранспортные, косметические, парикмахерские услуги.

Чтобы перейти на ПСН, необходимо подать заявление по форме №26.5-1 за 10 дней до планируемой даты перехода. Патент выдают сроком до 12-ти месяцев в пределах календарного года.

На что перейти с ЕНВД: НПД

НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость). Это новый режим налогообложения, который применяют с 2019 года. Он действует только на территории определенных регионов.

В этом режиме действуют две ставки:

  • 4% при реализации работ/услуг/товаров физическим лицам;
  • 6% при реализации товаров/работ/услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

При переходе на НПД необходимо учитывать следующие ограничения:

  • запрещено привлекать работников;
  • нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
  • доход не должен превышать 2,4 млн. руб. в год.

Режим нельзя применять при деятельности, связанной с перепродажей имущественных прав, товаров. Исключение составляет имущество для личных/домашних и других нужд.

Куда переходить с ЕНВД в 2021 году: ОСНО

Переходить на общую систему налогообложения выгодно только в некоторых случаях:

  • если большинство контрагентов используют ОСНО, они заинтересованы во «входном» НДС;
  • если предприятие импортирует товары на территорию Российской Федерации (НДС при ввозе товаров можно заявить к вычету);
  • если основная часть деятельности предприятия связана с оптовой торговлей;
  • если организация имеет льготу по налогу на прибыль.

Налогоплательщики, которые используют эту систему налогообложения, должны оплачивать налог на прибыль по ставке до 20%, НДФЛ с доходов работников по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке до 20%, налог на имущество для ИП по ставке до 2%.

Стоит учесть, что на этой системе налогообложения возрастает налоговая нагрузка. Более того, увеличивается документооборот. ОСНО невыгодна индивидуальным предпринимателям.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here