2-НДФЛ: код дохода

0
33

Справка 2-НДФЛ содержит информацию обо всех доходах, полученных наемным сотрудником, а также сумму подоходного налога, удержанного с них. Каждому виду дохода соответствует определенный код. Кодировку утвердила ФНС Приказом №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015г. В 2016 году в него были внесены изменения Приказом №ММВ7-11/633@ от 22.11.2016г. ФНС скорректировала некоторые коды доходов. Позже были еще изменения. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Коды дохода в справке 2-НДФЛ

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ и коды дохода 1011, 1110 и 1120

По каждому их этих кодов учитывают определенные доходы:

  • 1010 — он предназначен для отражения доходов, полученных в виде дивидендов;
  • 1011 — по нему учитывают проценты (исключение: проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 г., доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по договору обязательства любого типа;
  • 1110 — этот код предназначен для учета процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 г.;
  • 1120 — по этому коду учитывают доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 г.

Другие операции по этим кодам учитывать запрещено. При неправильном заполнении документа ФНС утвердила штрафные санкции.

Код дохода в справке 2-НДФЛ: с 1200 по 1240

Код дохода Расшифровка
1200 Доходы, которые получены в виде других страховых выплат по договорам страхования
1201 Доходы, которые получены в виде страховых выплат по договорам страхования в случае оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
1202 Доходы, которые получены в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (исключение: договоры добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, которые связаны с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, или же в случае наступления другого события (исключение: досрочное расторжение договора), в части превышения сумм страховых взносов, внесенных налогоплательщиком и увеличенным на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения страхового договора ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ
1203 Доходы, которые получены в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и/или страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта/восстановления этого имущества (в случае, если ремонт не проводился), или стоимости ремонта/восстановления этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов
1211 Доходы, которые получены в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносят работодатели за физических лиц из средств работодателя или средств организации/предприятия или ИП, которые не являются работодателями в отношении тех лиц, за которых вносят страховые взносы
1212 Доходы, которые получены в виде выкупных/денежных сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни
1213 Доходы, полученные в виде денежных/выкупных сумм, которые выплачивают по договорам добровольного пенсионного страхования, и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного страхования
1215 Доходы, которые получены в виде выкупных/денежных сумм, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения
1219 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подп.4 п. 1 ст. 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования
1220 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подп.4 п. 1 ст. 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения договора негосударственного пенсионного обеспечения
1240 Суммы пенсий, которые выплачивают по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями или другими работодателя с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, которые выплачивают по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц

Это коды выплат в справке 2-НДФЛ. В зависимости от типа выплаты указывают определенную кодировку.

Коды 2-НДФЛ: авторские и другие смежные права (1300-1301)

Доходы учитывают по таким кодам:

  • 1300 — доходы, которые получены от использования авторских или других смежных прав;
  • 1301 — доходы, которые получены от отчуждения авторских или других смежных прав.

Авторские права — интеллектуальная собственность. Доходы от нее должны быть отражены в справке.

Код 1400 в 2-НДФЛ

По этому коду учитывают доходы, которые получены от предоставления в аренду или другого использования имущества (исключение: аналогичные доходы от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи компьютерных сетей).

Коды доходов в справе 2-НДФЛ: с 1530 по 1554

Код доходы Расшифровка
1530 Доходы, которые получены по операциям с ЦБ (ценными бумагами), которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг
1531 Доходы, которые получены по операциям с ЦБ, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг
1532 Доходы, которые получены от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются фондовые индексы, ЦБ или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы
1533 Доходы, которые получены от операций с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке
1535 Доходы, полученные от проведения операций с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы
1536 Доходы, которые получены от проведения операций с ЦБ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявленным к обращающимся ЦБ
1537 Доходы в виде процентов по займу, которые получены по совокупности операций РЕПО
1538 Доходы в виде процентов, которые получены в налоговом периоде по совокупности договоров займа
1539 Доходы, которые получены по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО
1540 Доходы, которые получены от реализации долей участия в уставном капитале организаций
1541 Доходы, которые получены в результате обмена ЦБ, переданный по первой части РЕПО
1542 Доходы, полученные в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, которые выплачивают при выходе участника из организации
1544 Доходы, которые получены по операциям с ЦБ, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете)
1545 Доходы, полученные от проведения операций с ЦБ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемых на ИИС
1546 Доходы, полученные от проведения операций с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются фондовые индексы, ЦБ или иные производные финансовые инструменты, учитываемые на ИИС
1547 Доходы, полученные от операций с производными финансовыми инструментами, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на ИИС
1548 Доходы, полученные от операций с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы или другие финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются фондовые индексы или ЦБ, учитываемые на ИИС
1549 Доходы, которые получены по операциям с ЦБ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявленным к обращающимся ЦБ, учитываемым на ИИС
1550 Доходы, которые получены налогоплательщиком при уступке прав требования по договору в долевом строительстве/инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством
1551 Доходы в виде процентов по займу, которые получены по совокупности операций РЕПО, учитываемых на ИИС
1552 Доходы в виде процентов, которые получены в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на ИИС
1553 Доходы, которые получены по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС
1554 Доходы, которые получен в результате обмена ЦБ, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на ИИС

Все налоговые агенты, которые проводят операции продажи/обмена/покупки ЦБ, должны отражать доходы отчете по НДФЛ. Код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ предназначен именно для этого.

Коды в 2-НДФЛ: с 2000 по 2014

Коды дохода Расшифровка
2000 Денежное вознаграждение, которое получает налогоплательщик за выполнение трудовых или других обязанностей (заработная плата); денежное содержание/довольствие, не подпадающее под действие п.29 ст.217 НК РФ; налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физ.лиц (исключение: выплаты по договорам гражданско-правового характера)
2001 Вознаграждение директоров и другие подобные выплаты, которые получают члены органа управления, организации (совета директоров или другого аналогичного органа)
2002 Премии, которые выплачивают за производственные результаты и другие аналогичные показатели, предусмотренные законодательством РФ или трудовым договором/контрактом или коллективным договором не за счет средств прибыли организации или средств специального назначения и целевых поступлений
2003 Суммы вознаграждений, которые выплачивают за счет средств прибыли организации и специального назначения или целевых поступлений
2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Исключение: выплаты авторских вознаграждений
2012 Суммы отпускных выплат
2013 Суммы компенсации за неиспользованный отпуск
2014 Суммы выплат в виде выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размера среднемесячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территорий

Код в 2-НДФЛ: 2300 и 2301

По коду 2300 отражают пособие по временной нетрудоспособности. По коду 2301 — штрафы и неустойки, которые выплачивают организации на основании решения суда при несоблюдении в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ №2300-1 «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 г.

Код 2400 в справке 2-НДФЛ

По этому коду читывают доходы, которые получены от предоставления в аренду или другого пользования любых транспортных средств, включая речные, воздушные, морские суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками. Кроме этого код предназначен для отражения штрафов и других санкций за задержку/простой таких транспортных средств в пунктах погрузки/выгрузки. А также доходы от предоставления в аренду или другого использования трубопроводов, ЛЭП (линий электропередач), линий оптико-волоконной и/или беспроводной связи, других средств связи, включая компьютерные сети.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ и коды 2520 и 2530

По коду 2510 отражают оплату организациями или ИП за налогоплательщика товаров/работ/услуг или имущественных прав, включая коммунальные услуги, питание, отдых, обучение в интересах налогоплательщика.

Код 2520 предназначен для учета дохода, который получен налогоплательщиков в натуральной форме, в виде частичной или полной оплаты товаров/работ/услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.

По коду 2530 учитывают оплату труда в натуральной форме.

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ, коды 2611-2641

Группа кодов доходов предназначена для учета материальной выгоды:

  • 2610 — материальная выгода, которая получена от экономии на процентах за использование налогоплательщиком кредитных/заемных средств, полученных ИП и организациями.
  • 2611 — сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации.
  • 2630 — материальная выгода, которая получена от приобретения товаров/работ/услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, ИП или организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
  • 2640 — материальная выгода, которая получена от приобретения ЦБ.
  • 2641 — материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов.

За неправильное указание кода дохода предусмотрены штрафные санкции.

Коды доходов в 2-НДФЛ с 2710 по 2790

Коды доходов Расшифровка
2710 Материальная помощь при рождении/усыновлении/удочерении ребенка (исключение: материальная помощт, которую оказывает работодатель своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; материальной помощи, которую оказывают инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременная материальная помощь, которую выплачивают работоадатели работникам)
2720 Стоимость подарков
2730 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, которые получены на соревнованиях и конкурсах, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных органов государственной власти и представительных органов местного самоуправления
2740 Стоимость призов и выигрышей, которые получают в проводимых играх, конкурсах и других мероприятиях в целях рекламы услуг или товаров
2750 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на соревнованиях и конкурсах, которые проводят не в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных/представительных органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров/работ/услуг
2760 Материальная помощь, которую оказывает работодатель своим работникам или бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761 Материальная помощь, которую оказывают инвалидам общественные организации инвалидов
2762 Единовременная материальная помощь, которую оказывает работодатель работникам (родителям/усыновителям/опекунам) при рождении/усыновлении/удочерении ребенка
2770 Оплата/возмещение работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим работникам/пенсионерам по возрасту, а также инвалидам стоимости приобретенных ими или для них медикаментов, которые назначены им лечащим врачом
2780 Оплата/возмещение стоимости приобретенных налогоплательщиком или для него медикаментов, назначенных им лечащим врачом, а также в других случаях, не подпадающих под действие п.28 ст.117 НК РФ
2790 Помощь в натуральной или денежной формах, а также стоимость подарков, которые получены ветеранами ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Японией, ВОВ, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывших узниками нацистских тюрем, гетто и концлагерей, также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

Коды дохода в справке 2-НДФЛ: 2800 и 2900

По коду 2800 учитывают проценты/дисконт, которые получены при оплате предъявленного к платежу векселя.

Код 2900 предназначен для учета доходов, которые получены от операций с иностранной валютой.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ: с 3010 по 3023

Коды дохода Расшифровка
3010 Доходы в виде выигрышей, которые получены в букмекерской конторе и тотализаторе
3020 Доходы в виде процентов, которые получают по вкладам в банке
3022 Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в виде займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива
3023 Доходы в виде процента/купона, которые получает налогоплательщик по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017 г.

Код дохода 4800

Под этим кодом учитывают иные доходы. К ним можно отнести:

  • Суточные, которые выплачены работнику, вернувшемуся из командировки, в сумме, превышающий не облагаемый подоходным налогом лимит.
  • Доплаты пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам до среднего заработка, которые выплачивают за счет средств организации.

На коде 4800 можно учитывать и другие виды доходов, для которых не предусмотрены отдельные кодировки.

Коды доходов в 2-НДФЛ: видео

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

двенадцать + 4 =