Порядок заполнения справки 2-НДФЛ

0
45

В 2018 году ФНС внесла изменения в форму 2-НДЛФ. В ней появились новые поля для заполнения. Теперь документ нужно оформлять по новым правилам, которые указаны в Приказе ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. Также были установлены новые сроки предоставления ежегодной отчетности:

  • До 01.04 года, следующего за отчетным в том случае, если подоходный налог был начислен и удержан.
  • До 01.03 года, следующего за отчетным, если налог не был удержан.

Согласно Налоговому Кодексу РФ ст.126 п. 1 за несвоевременное предоставление отчета 2-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции в размере 200 руб. Если же в отчетности были допущены ошибки — 500 руб. (согласно НК РФ ст.126 п.1).

Порядок заполнения 2 ндфл

Правила заполнения 2-НДФЛ

ФНС установила четкие требования к указанию данных. Информацию заносят в бланк печатными символами. Если при заполнении знакомест показатель или информация отсутствует, в поле проставляют прочерк или значение «0».

Порядок заполнения 2-НДФЛ

На титульной странице документа есть поле, которое предназначено для указания, за какой период предоставляется документ. Например, налоговый агент предоставляет отчет за 2018 год. Соответственно, в поле «за___год» он должен проставить 2018. Затем необходимо указать порядковый номер предоставляемой справка и ее дату составления. Проставляют номер страницы.

В поле «Признак» указывают один из следующих кодов:

  • 1 — если налоговый агент подает отчетность, которая подтверждает получение доходов физическим лицом, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.
  • 2 — если налоговый агент предоставляет отчетность, в которой указано, что доходы физическим лицом были получены, но налог с них не удерживался (например, сотруднику был выдан подарок в натуральной форме).
  • 3 — если налоговую отчетность предоставляет правопреемник организации, и в ней указано, что доходы физическим лицом были получены и с них удержан подоходный налог.
  • 4 — если справку предоставляет правопреемник организации, и в ней указаны доходы, полученные физическим лицом, а также то, что удержать НДФЛ с них не удалось.

Далее заполняют поле «номер корректировки». Если отчетность предоставляют впервые, в нем проставляют код «00», при составлении корректирующей справки — «01», «02», …Если необходимо аннулировать предоставленную отчетность, в поле указывают код «99».

Необходимо помнить, что за несвоевременную сдачу отчета и указание в нем неправдивой информации предусмотрены штрафные санкции. Поэтому корректирующий отчет лучше подать до даты, которая является последней отчетной.

После заполнения поля «Номер корректировки» указывают код ИФНС, в которую подают отчет.

После этого переходят к заполнению поля ИНН. В нем проставляют индивидуальный налоговый номер предприятия (согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе).

Затем указывают КПП:

  • КПП главного отделения, если доходы физическому лицу выплачивает именного оно.
  • КПП обособленного подразделения, если доходы физическим лицам выплачивает оно.
  • КПП по месту учета территориального ФНС, если у организации нет подразделений.

Потом указывают наименование налогового агента. Если отчетность подает правопреемник организации, прописывают название реорганизованной фирмы или ее обособленного подразделения.

Затем указывают форму реорганизации (проставляют соответствующий код):

  • 0 — ликвидация;
  • 1 — преобразование;
  • 2 — слияние;
  • 3 — разделение;
  • 5 — присоединение;
  • 6 — разделение с одновременным присоединением.

Указывают код ОКТМО главного отделения, обособленного подразделения или фирмы, которая является основным налогоплательщиком (если у предприятия нет подразделений). Затем прописывают контактный номер телефона. На этом заполнение начальной части бланка завершается.

Раздел 1 в 2-НДФЛ: инструкция по заполнению

Первое поле предназначено для указания ИНН физического лица — сотрудника. Если у него нет ИНН, его не нужно прописывать. Это не считается ошибкой. Такое правило принято ФНС РФ.

Затем указывают ФИО сотрудника (как в документе, удостоверяющего личность). Стоит учесть, что у иностранных граждан, которые работают по патенту или на основании других документов, может не быть отчества. В таком случае поле «отчество» не заполняют.

Далее, налоговый агент указывает код статуса налогоплательщика:

  • 1 — резидент РФ;
  • 2 — нерезидент РФ;
  • 3 — нерезидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
  • 4 — нерезидент РФ, являющийся участником государственной программы по добровольному переселению соотечественников, которые проживают за рубежем, или член экипажа, плавающего под флагом РФ;
  • 5 — нерезидент РФ, который признан беженцем, и получил временное убежище на территории России;
  • 6 — иностранный гражданин, который работает по патенту;

Если сотрудник во время отчетного периода изменил свой статус, не нужно подавать разные отчеты.

Затем указывают дату рождения сотрудника в формате ДД.ММ.ГГГГ. После этого — код страны, чьим гражданином является физическое лицо. Для россиян код «643», для белорусов — «112» и так далее. Если сотрудник является лицом без гражданство, проставляют код страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность.

Затем заполняют код вида документа, который подтверждает личность. Например, паспорт — код 21, военный билет — код 07. Такое правило указано в Приложении 1 к Приказу №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. Также указывают серию и номер указанного документа. В новой форме отсутствуют поля для указания адреса проживания или регистрации физического лица.

Правила заполнения справки 2-НДФЛ: Раздел 2

В этом разделе отображают информацию о суммах начисленного и фактически полученного дохода, а также исчисленного и удержанного подоходного налога.

Раздел 2 заполняют отдельно для каждой ставки налогообложения.

Ставки могут быть такими:

  • 9% — доходы резидентов РФ, полученные в виде дивидендов от долевого участия или операций с ЦБ, ипотечного кредитования.
  • 13% — доходы резидентов, полученные в виде заработной платы, дивидентов, или от продажи имущества, а также прибыль ИП.
  • 13% — доходы нерезидентов в виде заработной платы безвизовых иммигрантов, квалифицированных специалистов, беженцев, граждан ЕС.
  • 15% — доходы нерезидентов от продажи имущества или полученные в виде дивидентов.
  • 30% — доходы нерезидентов, прибыль ИП, проценты по депозиту свыше 13,25%, призы, выигрыши, экономия на процентах по займам.
  • 35% — доходы резидентов, полученные в виде выигрышей и призов свыше 4000 руб., проценты по депозиту свыше 13,25% и экономия на процентах по займам.

Затем указывают общую сумму дохода без учета вычетов. После этого заполняют поле «Налоговая база». В ней отражают сумму доходов за вычетом полагающихся сотруднику социальных налоговых вычетов.

Если суммы вычетов превышают сумму налоговый базы, в графе проставляют «00,0».

Далее, указывают сумму налога исчисленную:

  • сумму НДФЛ, исчисленную с налоговой базы;
  • суммы НДФЛ, исчисленного с доходов, полученных иностранными гражданами, работающих по патенту (уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей).

Затем указывают удержанную сумму подоходного налога. Если удержать налог не удалось, поле не заполняют или проставляют прочерк. После этого указывают сумму фиксированных авансовых платежей с доходов иностранных граждан, трудящихся по патенту.

Если налоговый агент излишне удержал НДФЛ с доходов физического лица, указывают сумму переплаты, которая не была ему возвращена.

Правила заполнения Раздела 3 в справке 2-НДФЛ

В этом разделе отражают информация о стандартных, социальных и имущественных вычетах. Указывают код вычета согласно Приложению 2 к Приказу ФНС РФ №ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г., а также его сумму. Если вычеты сотруднику не предоставлялись, поля не заполняют.

Затем указывают код вида уведомления:

  • 1 — документ, подтверждающий право на имущественный вычет;
  • 2 — документ, подтверждающий право на социальный вычет;
  • 3 — документ, который подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также прописывают номер уведомления и дату его выдачи, код органа, выдавшего документ.

Пример заполнения разделов 1-3 в справке 2-НДФЛ

Правила заполнения 2 ндфл

Заполнение Приложения в справке 2-НДФЛ

Этот раздел предназначен для отражения сумм доходов, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной/натуральной формах или в виде материальной выгоды каждый месяц.

В полях указывают следующее:

  • ИНН, КПП предприятия (как в общей части бланка);
  • номер страницы (первая — «001», вторая — «002» и так далее);
  • номер справки;
  • отчетный период — год;
  • налоговую ставку.

Все доходы должны быть указаны с разбивкой по месяцам. Не стоит забывать, что каждому виду дохода соответствует определенный код. Его проставляют напротив полученной суммы дохода. Например, заработная плата — код дохода 2000, отпускные — 2012 и так далее. Затем указывают сумму дохода, код вычета, если сотрудник в отчетном периоде получал его

В заключительной части проставляют код, который отражает, кто подает отчет. Если его сдает налоговый агент или его правопреемник, ставят код «1». Если отчет сдает представитель налогового агента или правопреемника — «2». Указывают ФИО уполномоченного лица, которое подписывает документ. Проставлять печать не надо. ФНС упростила порядок применения именных штампов. Но если предприятие приняло решение на общем собрании акционеров, что на отчетах, предоставляемых в Налоговую Инспекцию, должна стоять печать, она действительно должна там быть.

Пример заполнения Приложения к справке 2-НДФЛ

Требования к справке 2 ндфл

Правила заполнения 2-НДФЛ: видео

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

три × пять =