3-НДФЛ 2019: бланк, образец заполнения

0
6529

Ежегодно ФНС Российской Федерации вносит корректировки в отчет по форме 3-НДФЛ, а также в правила его заполнения. В 2019 году налогоплательщики предоставляют декларацию, форма которой утверждена 03.10.2018 Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@.

3-НДФЛ новая форма 2019: бланк, образец заполнения

Налоговую декларацию подают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), а также физические лица, которые получили в отчетном периоде следующие виды налогооблагаемых доходов:

  • выигрыши в лотерею, на тотализаторе, в букмекерской конторе;
  • выплаты и вознаграждения от физических лиц, которые не являются налоговыми агентами;
  • доходы от сдачи в аренду имущества;
  • доходы от продажи имущества;
  • доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
  • при получении в дар имущества и других ценностей от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  • другие виды налогооблагаемых доходов в соответствии с законодательством РФ.

Налоговую декларацию подают не только с целью декларирования доходов, но при оформлении налоговых вычетов: социальных, стандартных, имущественных, инвестиционных, профессиональных. На последние могут заявлять индивидуальные предприниматели, у которых есть произведенные и подтвержденные расходы с целью получения прибыли.

3-НДФЛ 2019: скачать бланк

На официальном сайте Налоговой Инспекции Российской Федерации размещены бланки Налоговой Декларации по форме 3-НДФЛ за предыдущие годы. Их можно скачать бесплатно. Также на сайте ФНС РФ есть возможность заполнить 3-НДФЛ в электронном виде за нужный налоговый период.

Форма Налоговой Декларации состоит из таких разделов:

  • Титульного листа. В нем указывают данные налогоплательщика, отчетный период, за который предоставляют 3-НДФЛ и другую необходимую информацию.
  • Раздела 1. В нем отражают суммы подоходного налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.
  • Раздела 2. Он предназначен для исчисления налоговой базы и суммы подоходного налога с доходов, которые облагаются по разным налоговым ставкам.
  • Приложения 1. В нем указывают доходы, полученные от источников в Российской Федерации.
  • Приложения 2. Оно предназначено для отражения сведений о суммах доходов, которые получены от источников, находящихся за пределами РФ.
  • Приложения 3. Его заполняют предприниматели и физические лица, которые занимаются частной практикой. В нем они указывают суммы доходов от ведения предпринимательской деятельности и частной практики.
  • Приложения 4. Оно предназначено для отражения сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  • Приложения 5. Его заполняют для расчета социальных, стандартных и инвестиционных налоговых вычетов;
  • Приложения 6. Его используют для расчета имущественных налоговых вычетов, связанных с получением доходов от реализации недвижимого и движимого имущества.
  • Приложения 7. В нем рассчитывают суммы имущественных налоговых вычетов, связанных с приобретением имущества.
  • Приложения 8. Его используют для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Также в форме предусмотрены расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества и расчет социальных налоговых вычетов.

Декларация 3-НДФЛ 2019: образец заполнения для физических лиц

В Налоговой Декларации не обязательно заполнять все разделы и приложения. Все зависит от того, с какой целью подают 3-НДФЛ. Например, с целью получения имущественного вычета при покупке квартиры заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 1 и 7. С целью декларирования доходов, полученных от источников в РФ заполняют Титульный лист, Разделы 1-2, Приложение 1.

Титульный лист, Разделы 1 и 2 заполнять обязательно.

Заполнение Титульного листа начинают с указания кода налогового периода. Если декларацию подают за календарный год, ставят код 34. Если предоставляют декларацию в соответствии с пунктом 3 ст. 229 НК РФ, ставят код 86.

Далее указывают номер корректировки 3-НДФЛ. Если декларацию подают впервые, проставляют код 0. Если сдают уточняющий отчет, проставляют коды 1, 2, 3 и так далее (в зависимости от количества уже сданных уточняющих отчетов).

Затем проставляют код ИФНС РФ, в которую предоставляют декларацию. После этого прописывают код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Для россиян — 643, для украинцев — 840. Лица без гражданства проставляют код 999.

Указывают код категории налогоплательщика:

  • 720 — ИП (физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя);
  • 730 — нотариус, занимающийся частной практикой в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • 740 — адвокат, учредивший частный кабинет;
  • 750 — арбитражный управляющий;
  • 760 — другие физические лица, которые получают доходы в соответствии со ст. 227.1 и 228 НК РФ;
  • 770 — глава фермерского хозяйства (физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой фермерского/крестьянского хозяйства).

Затем прописывают ФИО налогоплательщика полностью. Если налогоплательщик является иностранным гражданином, допускается написание его ФИО латинскими буквами.

Далее указывают персональные данные налогоплательщика: дату и место рождения. Отражают сведения о документе, который удостоверяет личность налогоплательщика. Изначально проставляют код этого документа:

  • 21 — паспорт гражданина РФ;
  • 03 — свидетельство о рождении;
  • 07 — военный билет;
  • 08 — временное удостоверение, которое выдано взамен военного билета;
  • 10 — паспорт иностранного гражданина;
  • 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу;
  • 12 — ВНЖ в РФ (вид на жительство);
  • 13 — удостоверение беженца;
  • 14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
  • 15 — РВП в РФ (разрешение на временное проживание);
  • 19 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
  • 22 — заграничный паспорт гражданина РФ;
  • 23 — свидетельство о рождении, которое выдано уполномоченным органом иностранного государства;
  • 24 — удостоверение личности военнослужащего РФ;
  • 27 — военный билет офицера запаса;
  • 91 — другие документы.

Прописывают серию и номер документа, удостоверяющего личность, дату его выдачи, орган, который выдал его. Указывают код статуса налогоплательщика. Если он является налоговым резидентом РФ, проставляют код 1. Если у налогоплательщика отсутствует статус, проставляют код 2.

Затем указывают номер контактного телефона. Количество страниц в декларации проставляют уже после составления необходимых разделов и приложений. В нижней части страницы указывают кто именно сдает отчет: налогоплательщик или его представитель. Последний должен действовать на основании нотариально заверенной доверенности. Ее данные указывают на Титульном листе.

3-ндфл титульный лист

Раздел 1 предназначен для отражения сумм налогов, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него. В строке 010 проставляют коды:

  • 1 — если были выявлены сумма подоходного налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  • 2 — если определены суммы НДФЛ, которые нужно вернуть из бюджета;
  • 3 — если в ходе расчетов не были выявлены суммы налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

В зависимости от данных, указанных в строке, Раздел 1 заполняют по-разному.

Если в ходе расчетов были определены суммы, подлежащие оплате/доплате в бюджет, строки Раздела заполняют следующим образом:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому должна быть произведена оплата;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого должна быть осуществлена оплата подоходного налога;
  • 040 — итоговая сумма НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  • 050 — нулевое значение.

Если при расчетах были определены суммы налога, подлежащие возврату, строки заполняют следующим образом:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому нужно оформить возврат;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого была осуществлена оплата НДФЛ и ее нужно вернуть;
  • 040 — проставляют «0»;
  • 050 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая возврату.

Если при расчетах не было выявлено сумм налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него, строки заполняют так:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих к оплате/доплате в бюджет или возврату из него;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации (жительства) налогоплательщика;
  • 040 и 050 — нулевое значение.

Раздел 1 декларации 3-НДФЛ 2019

В Разделе 2 проводят расчет общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, а также налоговой базы и суммы подоходного налога, подлежащую оплате/доплате в бюджет или возврату из него. В строке 001 указывают налоговую ставку, по которым облагаются доходы налогоплательщика. В строке 002 — вид дохода. Проставляют код:

  • 1 — доходы в виде дивидендов от долевого участия в организации;
  • 2 — доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 3 — другие виды доходов.

В строке 010 указывают общую сумму дохода, но за исключением доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Эту сумму определяют путем сложения показателей, которые указаны в Приложениях:

  • суммы дохода в строке 070 Приложения 1;
  • суммы дохода в строке 070 Приложения 2;
  • общей суммы дохода от ведения предпринимательской деятельности в строке 050 Приложения 3;
  • суммы ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, указанной в строке 220 Приложения 5.

Общую сумму доходов в виде дивидендов указывают в строке 010 отдельно от других показателей доходов.

В строке 020 прописывают сумму доходов, которая не подлежит налогообложению. Исключение составляют доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 030 — общую сумму доходов, подлежащую налогообложению (исключение: доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний). Ее определяют путем вычитания из значения в строке 010 значения в строке 020.

В строке 040 указывают сумму налоговых вычетов: имущественных, инвестиционных, профессиональных, стандартных, социальных. В строке 050 — сумму расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов. Значение в этой строке не должно превышать значение строки 030.

В строке 051 отражают сумму доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 060 — налоговую базу. В строке 070 — общую сумму налога, которая исчислена к оплате. В строке 080 — общую сумму налога, которая была удержана у источника выплат. В строке 090 — сумму налога, удержанную у источника выплат в соответствии со ст. 212 п. 1 подп. 1 НК РФ. В строке 100 — сумма торгового сбора, которая была оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде. В строке 110 — сумма фактически оплаченного налога в виде авансовых платежей, которые подлежат зачету. В строке 120 — общую сумму фиксированных авансовых платежей, оплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде, которая подлежит зачету. В строке 130 — общую сумму налога, которая оплачена в иностранных государствах, и которая подлежит зачету в РФ в соответствии с законодательством. В строке 140 — сумму налога, которая оплачена в связи с применением патентной системы налогообложения. В строке 150 — сумму налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет. В строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.

Раздел 2 декларации 3-НДФЛ 2019

Приложение 1 предназначено для проведения расчетов сумм доходов, которые получены налогоплательщиком от источников в РФ. Это могут быть как юридические лица, ИП, так и физические лица. В последнем случае физическое лицо может выступать источником доходов при продаже имущества, когда доход получают при заключении сделки.

Приложение 1 заполняют по каждому источнику дохода.

В строке 010 указывают налоговую ставку, по которой облагают доходы. В строке 020 — код вида дохода. Проставляют один из следующих кодов:

  • 01 — доходы от продажи недвижимого имущества и долей в нем;
  • 02 — доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенную на основании кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;
  • 03 — доход от продажи другого имущества;
  • 04 — доход, полученный от операций с ценными бумагами;
  • 05 — доход от сдачи имущества в аренду;
  • 06 — доход в натуральной/денежной форме, полученный в порядке дарения;
  • 07 — доход, полученный на основании трудового договора или договора гражданско-правового характера (ГПХ);
  • 08 — доход, который получен на основании трудового договора или договора ГПХ, с которого не был удержан подоходный налог налоговым агентом;
  • 09 — доход в виде дивидендов, полученных от долевого участия в деятельности организации;
  • 10 — другие виды доходов.

В строке 030 прописывают ИНН источника выплат доходов. В строке 040 — его КПП, в строке 050 — его ОКТМО. В строке 060 указывают наименование источника выплат. Если таковым является физическое лицо, указывают его ФИО полностью. В строке 070 — сумму доходов, которая получена от заявленного источника выплат. В строке 080 — сумму удержанного налога, если источник выплат является налоговым агентом.

Приложение 1 декларации 3-НДФЛ 2019

В Приложении 2 отражают суммы доходов, которые получены от источников выплат, находящихся за пределами РФ (в иностранных государствах). Строки заполняют следующим образом:

  • 010 — код страны (от истичника в которой получен доход);
  • 020 — название источника выплат (можно латинскими буквами);
  • 030 — код валюты, в которой получен доход;
  • 031 — код вида дохода;
  • 032 — цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат;
  • 040 — дата получения дохода в иностранной валюте;
  • 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю на дату получения дохода (установлен Банком России);
  • 060 — сумма дохода, которая получена в иностранной валюте;
  • 070 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте, в пересчете на рубли по курсу иностранной валюты, установленному Банком России;
  • 071 — сумма дохода в денежной/натуральной форме, которая получена при ликвидации иностранной компании, освобождаемая от налогообложения;
  • 072 — сумма дохода в виде дивидендов, полученная от контролируемой иностранной компании;
  • 073 — код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компании (1 — по данным финансовой отчетности, 2 — по правилами, которые установлены для российских организаций);
  • 080 — дата оплаты налога;
  • 090 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату оплаты налога;
  • 100 — сумма налога, которая оплачена в иностранном государстве с иностранной валюте;
  • 110 — сумма подоходного налога, оплаченная в иностранном государстве в пересчете на рубли;
  • 115 — сумма налога, исчисленная в отношении полученного дохода в соответствии с законодательством РФ;
  • 120 — расчетная сумма подоходного налога, исчисленная в РФ по соответствующей налоговой ставке;
  • 130 — расчетная сумма подоходного налога, подлежащая зачету в РФ

Сумму налога, указанную в последней строке, определяют отдельно в отношении налогов, оплаченный в каждом иностранной государстве, в котором был получен доход.

Приложение 2 декларации 3-НДФЛ 2019

Приложение 3 заполняют ИП и физические лица, ведущие частную практику. В его строках указывают такую информацию:

  • 010 — код вида деятельности;
  • 020 — код основного вида предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД;
  • 030 — сумма полученная дохода по каждому виде деятельности;
  • 040 — сумма произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального налогового вычета (по каждому виде деятельности);
  • 041 — сумма материальных расходов;
  • 042 — сумма амортизационных отчислений;
  • 043 — сумма расходов, затраченная на вознаграждения и выплаты в пользу физических лиц;
  • 044 — сумма других расходов, которые связаны с получением дохода от ведения частной практики или предпринимательской деятельности;
  • 050 — общая сумма дохода (учитывают все вида деятельности);
  • 060 — сумма профессионального налогового вычета;
  • 070 — сумма фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение: платежные документы);
  • 080 — год регистрации фермерского хозяйства;
  • 090 — сумма скорректированной налоговой базы (если корректировка производилась);
  • 100 — сумма скорректированного налога (при проведении соответствующей корректировки);
  • 110 — код источника дохода (1 — доходы от источников в РФ, 2 — доходы от источников за пределами РФ);
  • 120 — общая сумма произведенных и подтвержденных расходов по всем договорам ГПХ;
  • 130 — общая сумма произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат доходов (авторские вознаграждения, создание и другое использование произведений науки, литературы, промышленных образцов, полезных моделей);
  • 140 — общая сумма расходов по авторским вознаграждениям.

В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов. Ее определяют путем суммирования значений показателей в строках 120-140.

Приложение 3 декларации 3-НДФЛ 2019

Приложение 4 предназначено для отражения сумм доходов, которые не подлежат налогообложению. В его строках указывают следующую информацию:

  • 010 — сумма единовременной материальной помощи, полученная от работодателей в связи с рождением/усыновлением ребенка, не превышающая 50 000,00 рублей;
  • 020 — 080 — суммы по конкретным видам доходов;
  • 090 — общая сумма помощи в натуральной/денежной форме, полученная ветеранами ВОВ, инвалидами ВОВ и прочими категориями граждан в соответствии со ст. 217 п. 33 НК РФ;
  • 100 — общая сумма взносов, которая оплачена работодателями в соответствии с Федеральным Законом №56-ФЗ от 30.04.2008 г. (взносы на накопительную пенсию и пенсионные накопления);
  • 110 — сумма других доходов, которые не подлежат налогообложению;
  • 120 — общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению.

Значение строки 120 переносится в строку 020 Раздела 2.

Приложение 4 декларации 3-НДФЛ

В Приложении 5 проводят расчет сумм стандартных, социальных и инвестиционных вычетов. В строках 010-080 осуществляют расчет стандартных налоговых вычетов. Их заполняют на основании справки 2-НДФЛ следующим образом:

  • 010 — суммы стандартных налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 020 — суммы стандартного налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 030 — сумма стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя;
  • 040 — сумма стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю (в том числе приемному), опекуну, усыновителю, попечителю, а также одному из родителей/приемных родителей при отказе второго от получения налогового вычета;
  • 050 — сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, приемному родителю, попечителю, супругу/супруге приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или IIгруппы;
  • 060 — сумма стандартного налогового вычета единственному родителю/приемному родителю, усыновителю, попечителю, опекуну, а также одному из родителей/приемных родителей при отказе одного родителя/приемного родителя от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на обучающегося на очной форме обучения, интерна, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I илиII группы;
  • 070 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставляемых налогоплательщику в течение отчетного налогового периода;
  • 080 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявленных в декларации (рассчитывается как разность между суммой значений в строках 010-060 и значения строки 070).

В строках 090-120 проводят расчет социальных налоговых вычетов. Их заполняют таким образом:

  • 090 — сумма социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 100 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 110 — сумма социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ;
  • 120 — общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение.

В строках 130-190 проводят расчет социальных налоговых вычетов в соответствии со ст. 219 НК РФ, в отношении которых применяются ограничения, установленные ст. 219 п. 2. Строки заполняют так:

  • 130 — сумма социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ в сумме расходов на свое обучение или обучение близких в возрасте до 24 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях;
  • 140 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 в сумме расходов на оплату медицинских услуг (кроме дорогостоящего лечения);
  • 150 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ в сумме расходов на оплату взносов на добровольное страхование свое и своих близких в возрасте до 18 лет;
  • 160 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ, в сумме расходов на оплату страх взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • 170 — суммы социальных налоговых вычетов, которые предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 6 НК РФ, по расходам на оплату оценки независимой оценки своей квалификации;
  • 180 — общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ;
  • 181 — общая сумма социальных налоговых вычетов, в течение отчетного налогового периода;
  • 190 — общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых в Декларации.

В строке 200 рассчитывают общую сумму социальных и стандартных налоговых вычетов, которые заявлены в 3-НДФЛ.

Инвестиционные вычеты подсчитывают в строках 210-220. В строке 210 указывают сумму инвестиционного налогового вычета в размере сумм, внесенных налогоплательщиком на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). В строке 220 — сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ 2019

Приложение 6 предназначено для отражения сумм имущественных налоговых вычетов, предоставленных по доходам, которые получены от продажи имущества: квартир, жилых домов, комнат, садовых домиков, земельных участков, а также доли/долей в них. Строки заполняют следующим образом:

  • 010 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, земельных участков (исключение: доли/доля в этом имуществе), в размере дохода, который получен от продажи имущества, но не более 1 000 000,00 рублей;
  • 020 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением квартир, жилых домов, комнат, приватизированных жилых помещений, садовых домиков, дач и земельных участков (исключение: доля/доли в имуществе);
  • 030 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли/долей жилых домов, квартир, комнат, в том числе приватизированных помещений, садовых домиков, дач или земельных участков, в размере дохода, который получен от продажи указанного имущества, но не больше 1 000 000,00 рублей, помноженного на соответствующий размер доли;
  • 040 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением доли/долей жилых домов, комнат, квартир, включая приватизированные помещения, дачи, садовые домики, земельные участки;
  • 050 — сумма имущественного вычета по доходам от реализации недвижимого имущества (в размере дохода от продажи имущества, но не больше 250 000,00 рублей);
  • 060 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого недвижимого имущества;
  • 070 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи другого имущества (в размере дохода, полученного от продажи этого имущества, но не больше 250 000,00 рублей);
  • 080 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с покупкой другого имущества.

В строке 090 проводят расчет имущественных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ, по доходам в виде выкупной стоимости недвижимого имущества, полученной в денежной/натуральной форме.

Далее строки заполняют так:

  • 100 — общая сумма имущественного вычета, равная стоимости имущества/имущественных прав по данным учета ликвидированной организации;
  • 110 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав.

В строках 120, 130, 140 и 150 указывают сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые принимают к вычету. В строке 160 — общую сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, которые принимают к вычету.

Приложение 6 декларации 3-НДФЛ

В Приложении 7 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на покупку объекта недвижимости или новое строительство. Строки заполняют таким образом:

  • 010 — код наименования объекта;
  • 020 — код признака налогоплательщика;
  • 030 — код номера объекта (кадастровый, условный, инвентарный);
  • 031 — номер объекта (кадастровый, инвентарный, условный);
  • 032 — адрес места расположения объекта;
  • 040 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли/долей в них;
  • 050 — дата регистрации права собственности на объект недвижимости;
  • 060 — дата регистрации права собственности на земельный участок;
  • 070 — размер доли/долей в праве собственности на приобретенный объект;
  • 080 — сумма расходов на приобретение объекта недвижимости или новое строительство;
  • 090 — сумма оплаченных процентов по целевым кредитам;
  • 100 — сумма имущественного вычета по расходам на покупку объекта или новое строительство, которая учтена при определении налоговой базы;
  • 110 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, которая израсходована на приобретение объекта или новое строительство;
  • 120 — сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, которая предоставлена в отчетном налоговом периоде работодателем на основании уведомления ФНС РФ;
  • 130 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, полученных с целью рефинансирования кредитов на покупку объекта или новое строительство в отчетном налоговом периоде;
  • 140 — размер налоговой базы в отношении доходов, которые облагаются по ставке, установленной ст. 224 п. 1 НК РФ (13%), за вычетом предоставленных налоговых вычетов;
  • 150 — общая сумма расходов на покупку объекта недвижимости или новое строительство, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за налоговый период на основании 3-НДФЛ;
  • 160 — общая сумма расходов на оплату процентов по целевым кредитам, а также по кредитам, полученным с целью рефинансирования займов на покупку объекта недвижимости или новое строительство;
  • 170 — остаток имущественного вычета по расходам на покупку объекта недвижимости или новое строительство, который переходит на следующий налоговый период;
  • 180 — остаток имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также кредитам на рефинансирование займов на покупку объекта недвижимости или новое строительство.

Сумма значений строк 110, 130, 160 и 180 не может превышать предельного размера имущественного налогового вычета.

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ 2019

Приложение 8 заполняют по расходам и вычетам по операциям с ценными бумагам и производными финансовыми инструментами, в том числе по операциям, которые учитываются на ИИС. В строках указывают следующее:

  • 010 — код вида операции;
  • 020 — общая сумма дохода, которая получена по совокупности проведенных операций;
  • 030 — общая сумма расходов, которые связаны с приобретением/хранением/реализацией/погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • 040 — общая сумма расходов, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
  • 050 — признак учета убытков по доходам, указанным с строке 020 этого Приложения;
  • 051 — код вида операции, по которой принимается убыток;
  • 052 — общая сумма убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
  • 060 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 070 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного ст. 219.1 п. 1 подп. 3 НК РФ.

Сумма значений, указанных в строках 040, 052, 060 и 070 не должна превышать значение, указанной в строке 020 этого Приложения.

Приложение 8 декларации 3-НДФЛ

Расчет к Приложению 1 предназначен для проведения расчетов дохода от продажи недвижимого имущества. Его строки заполняют так:

  • 010 — кадастровый номер реализованного объекта недвижимости;
  • 020 — кадастровая стоимости объекта по состоянию на 01.01 года, в котором осуществлена сделка о переходе прав собственности;
  • 030 — сумма дохода, полученная от продажи объекта недвижимости (на основании цены в договоре);
  • 040 — кадастровая стоимость объекта, умноженная на коэффициент, установленный ст. 217.1 п. 5 НК РФ;
  • 050 — сумма дохода от реализации объекта в целях налогообложения.

Значение, указанное в строке 050, переносят в строку 070 Приложения 1.

Расчет к Приложению 5 предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов. Его строки заполняют такие:

  • 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 021 — код вида договора;
  • 030 — наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 040 и 050 — реквизиты договоров;
  • 060 — общая сумма оплаченных пенсионных или страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного страхования, добровольного пенсионного обеспечения, принимаемая к вычету.

В строке 070 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме оплаченных взносов. В строке 080 отражают общую сумму пенсионных взносов по договорам добровольного негосударственного пенсионного страхования/обеспечения.

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

одиннадцать + один =