3-НДФЛ 2020: как заполнить

0
870

Налоговая Декларация по форме 3-НДФЛ представляет собой отчет о полученных в налоговом периоде доходах и оплаченному из них НДФЛ.

3-НДФЛ 2020 как заполнить

Ее оформляют физические лица, которые получили следующие виды доходов:

  • прибыль от отчуждения имущества или сдачи его в аренду;
  • выигрыши в лотереи и на тотализаторе, а также в других подобных организациях;
  • прибыль от реализации паев;
  • при получении в дар имущества и других ценностей от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  • прибыль в виде дивидендов;
  • прибыль контролируемых иностранных компаний;
  • доход от источников, которые находятся за пределами Российской Федерации;
  • другие виды налогооблагаемых доходов.

Также 3-НДФЛ подают индивидуальные предприниматели (ИП) и физические лица, занимающиеся частной практикой. К последней категории налогоплательщиков относят нотариусов, адвокатов, медиаторов и прочих физических лиц.

Кроме декларирования доходов Налоговую Декларацию подают с целью получения налоговых вычетов: социальных, стандартных, имущественных, профессиональных, инвестиционных. Претендовать на них могут только официально трудоустроенные налогоплательщики, с доходов которых регулярно оплачивается НДФЛ (перечисляет работодатель).

Срок сдачи Налоговой Декларации по форме 3-НДФЛ в 2020 году — не позднее 30 апреля 2020 года. Для подачи отчета с целью оформления налоговых вычетов сроки не установлены.

Ежегодно форму 3-НДФЛ изменяют. Вносят дополнения в правила ее заполнения. В 2020 году Налоговую Декларацию составляют в соответствии с Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 в редакции в связи с изменениями согласно Приказу №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 года.

  • НДФЛ состоит из таких разделов:
  • Титульного листа, который предназначен для указания сведений о налогоплательщике;
  • Раздела 1, предназначенного для отражения итоговых сумм подоходного налога, сумму которого нужно оплатить в бюджет или вернуть из него;
  • Раздела 2, который используют для указания сумм налоговой базы и исчисленного НДФЛ;
  • Приложения 1, в которой отражают доходы, полученные от источников в РФ;
  • Приложения 2, предназначенного для указания источников доходов, которые расположены за пределами Российской Федерации;
  • Приложения 3, которое заполняют ИП;
    Приложения 4, в котором отражают суммы доходов, не подлежащих налогообложению;
    Приложения 5, предназначенного для расчета социальных, стандартных и инвестиционных налоговых вычетов;
  • Приложения 6, в котором указывают доходы от продажи имущества и рассчитывают имущественные налоговые вычеты;
  • Приложения 7, предназначенного для расчета имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство объекта или покупку недвижимости;
  • Приложения 8, в котором проводят расчет налоговой базы по операциям с ЦБ (ценными бумагами) и производными финансовыми инструментами.

Также есть Расчеты к Приложениям: по социальных налоговым вычетам и доходам от продажи имущества.

Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:

  • в личном кабинете налогоплательщика;
  • в программе «Декларация»;
  • на бланке.

Если налогоплательщик заполняет бланк вручную, он должен соблюдать установленные правила. В отчете не должно быть никаких исправлений. Все символы указывают в отдельных ячейках.

Гораздо проще заполнить отчет в программе или на сайте ФНС РФ в кабинете налогоплательщика. У налогоплательщика есть возможность проверить правильность составления Налоговой Декларации в автоматическом режиме.

Заполнение Декларации 3-НДФЛ в 2020 году: пошаговая инструкция

3-НДФЛ 2020 заполнение пошаговая инструкция

Заполнение Налоговой Декларации начинают с Титульного листа. Он предназначен для отражения сведений о налогоплательщике. В его верхней части указывают код налогового периода, отчетный год, номер корректировки 3-НДФЛ. Согласно законодательству, подавать уточняющую декларацию можно только после принятия инспектором первичного отчета. Также прописывают код ИФНС РФ по месту регистрации (жительства) налогоплательщика, в которую подают 3-НДФЛ.

Указывают данные:

  • ФИО (полностью);
  • дату и место рождения;
  • код страны гражданства;
  • паспортные данные или сведения о другом документе удостоверяющем личность.

Проставляют код документа, удостоверяющего личность:

  • 03 — свидетельство о рождении;
  • 07 — военный билет;
  • 08 — временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
  • 10 — паспорт иностранного гражданина;
  • 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ;
  • 12 — ВНЖ (вид на жительство в РФ);
  • 13 — удостоверение беженца;
  • 14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
  • 15 — РВП (разрешение на временное проживание в РФ);
  • 19 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
  • 21 — паспорт гражданина РФ;
  • 22 — заграничный паспорт гражданина РФ;
  • 23 — свидетельство о рождении, которое выдано уполномоченным органом иностранного государства;
  • 24 — удостоверение личности военнослужащего РФ;
  • 27 — военный билет офицера запаса;
    91 — другие документы.

Также проставляют код категории налогоплательщика.

Код Расшифровка
720 Физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП
730 Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие физические лица, которые занимаются частной практикой
740 Адвокат, учредивший частный кабинет
750 Арбитражный управляющий
760 Другие физические лица
770 Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП и являющееся главой фермерского/крестьянского хозяйства

Проставляют код статуса налогоплательщика:

  • 1 — налоговый резидент РФ;
  • 2 — статус отсутствует.

В конце листа указывают номер контактного телефона налогоплательщика. Прописывают, кто именно подает отчет: налогоплательщик лично или его представитель. Последний может действовать только на основании нотариально заверенной доверенности. Ее данные также требуется указать в отчете. Количество листов в отчете проставляют уже после заполнения всех необходимых Приложений и подсчета листов документов, прикладываемых к 3-НДФЛ.

В Разделе 1 указывают суммы налога, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В строке 010 проставляют код:

  • 1 — если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  • 2 — если при расчетах были выявлены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета;
  • 3 — если в ходе расчетов не были выявлены суммы подоходного налога к оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В зависимости от проставленного кода изменяется способ заполнения Раздела 1. Итак, если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, подлежащие доплате/оплате в бюджет, строки заполняют таким образом:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому были определены суммы подоходного налога к оплате/доплате в бюджет;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика, на территории которого осуществлялась оплата/доплата НДФЛ;
  • 040 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая оплате/доплате в бюджет;
  • 050 — нулевое значение.

Если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета, строки заполняют таким образом:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому образовались суммы подоходного налога, подлежащие возврату;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществлялась оплата НДФЛ, и сумму которого нужно вернуть из бюджета;
  • 040 — нулевое значение;
  • 050 — итоговая сумму НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета.

Если в ходе расчетов не были определены суммы НДФЛ к оплате/доплате в бюджет или возврату из него, строки заполняют так:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому не выявлено сумм НДФЛ к оплате/доплате в бюджета или возврату;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляют «0».

В Разделе 2 проводят расчет общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, и общей суммы НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него. В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. Для граждан РФ она составляет 13%.

В строке 002 проставляют код вида дохода:

  • 1 — доходы от долевого участия;
  • 2 — доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 3 — другие виды доходов.

В строке 020 указывают сумму доходов (исключение — прибыль контролируемых иностранных компаний). В строке 030 — сумму дохода, подлежащую налогообложению (кроме прибыли контролируемых иностранных компаний). В строке 040 — сумму налоговых вычетов, которая уменьшает налоговую базу. В строке 050 — сумму расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов. В строке 051 — общую сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 060 — налоговую базу.

Далее заполняют строки так:

  • 070 — общая сумма налога, исчисленная к оплате;
  • 080 — общая сумму налога, удержанная у источника выплат (работодателя);
  • 090 — общая сумма налога, удержанная у источника выплат в соответствии со ст. 212 п. 1 подп. 1 НК РФ.

Строку 090 заполняют только при расчете сумм НДФЛ на доходы, которые облагаются по ставке 35%.

В строке 100 указывают сумму торгового сбора, которая оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде. В строке 110 — сумму фактически оплаченного налогоплательщиком налога в виде авансовых платежей (подлежит зачету). В строке 120 — общую сумму фиксированных авансовых платежей, которая оплачена налогоплательщиком, и подлежит зачету. В строке 130 — общую сумму налога, которая оплачена в иностранных государствах. В строке 140 — сумму НДФЛ, оплаченную в связи с применением патентной системы. В строке 150 — сумму налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет. В строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.

Как заполнить 3-НФДЛ 2020: Приложения 1-8

Как заполнить 3-НДФЛ 2020

В Приложении 1 проводят расчет сумм доходов, которые получены от источников в Российской Федерации. Его заполняют по каждому источнику. В верхней части листа указывают ИНН налогоплательщика, его фамилию и инициалы. В строке 010 прописывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. В строке 020 — код вида дохода. Указывают один из кодов:

  • 01 — доходы от продажи квартир, домов, комнат, включая приватизированные помещения, дачи, садовые участки или земельные участки, или доли/долей в указанном имуществе (на основании цены объекта, указанной в договоре об отчуждению имущества);
  • 02 — доходы от продажи квартир, домов, комнат, включая приватизированные помещения, дачи, садовые участки или земельные участки, или доли/долей в указанном имуществе, определенной на основании кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент (0,7);
  • 03 — доходы от продажи другого имущества (исключение — ЦБ);
  • 04 — доходы от операций, произведенными с ЦБ;
  • 05 — доходы от сдачи имущества в аренду;
  • 06 — доходы в натуральной/денежной форме, который получены в порядке дарения;
  • 07 — доходы, которые получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ, с которых был удержан налог налоговым агентом;
  • 08 — доходы, которые получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ, с которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом;
  • 09 — доходы от долевого участия в деятельности организации (дивиденды);
  • 10 — другие виды доходов;
  • 11 — доходы от продажи другого недвижимого имущества, определенные на основании стоимости объекта, указанной в договоре отчуждения;
  • 12 — доход от продажи другого имущества, определенные на основании из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент (0,7);
  • 13 — доходы от продажи транспортных средств;
  • 14 — доходы в виде вознаграждений, полученных наследниками/правопреемниками авторов произведений искусства, литературы, науки, авторов изобретений полезных моделей и промышленных образцов;
  • 15 — доходы в виде выигрышей, которые выплачивают операторы лотерей, организаторы азартных игр;
  • 16 — доходы в виде выигрышей, который выплачивают организаторы азартных игр, и которые не относят к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе;
  • 17 — доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

В строке 030 указывают ИНН источника выплат. В строке 040 — его КПП, в строке 050 — код ОКТМО. В строке 060 прописывают наименования источника выплат. В строке 070 — сумму дохода, которая получена от данного источника. В строке 080 — сумму удержанного НДФЛ.

В Приложении 2 указывают суммы доходов, которые получены от источников за пределами РФ. В строке 001 проставляют налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. В строке 010 — код страны, в которой получен доход (в соответствии с общим классификатором). В строке 020 — название источника выплат доходов (допустимо написание латинскими буквами). В строке 030 — код валюты, в которой получен доход.

В строке 031 указывают код вида дохода.

Код вида дохода Расшифровка
21 Доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний
22 Дивиденды
23 Проценты
24 Роялти
25 Доходы от отчуждения имущества
26 Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, находящимся в иностранном государстве
27 Доходы от оказания независимых личных услуг
28 Доходы от работы по найму
29 Гонорары директоров и другие выплаты, получаемые в качестве члена советов директоров или другого руководящего органа компании
30 Доходы от личной деятельности в качестве артиста кино, театра, радио, телевидения, спортсмена, музыканта
31 Доходы от государственной службы
32 Другие виды доходов

В строке 032 указывают уникальный цифровой код контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат доходов. В строке 040 — дату получения дохода, в строке 050 — курс иностранной валюты на дату получения дохода (установлен Банком России).

Далее заполняют следующие строки:

  • 060 — сумма дохода, которая получена в иностранной валюте;
  • 070 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли (по курсу Банка России на дату получения дохода);
  • 071 — сумма дохода, которая освобождается от налогообложения в соответствии со ст. 217 п. 60 НК РФ;
  • 072 — сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии со ст. 217 п. 60.1 НК РФ;
  • 073 — сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии со ст. 217 п. 66 НК РФ;
  • 074 — код применяемого порядка определения прибыли;
  • 080 — дата оплаты налога;
  • 090 — курс иностранной валюты, установленных Банком России на дату оплаты налога;
  • 100 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте;
  • 110 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли по курсу, установленному Банком России на дату оплаты налога;
  • 115 — сумма налога, которая исчислена в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством РФ;
  • 120 — расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей налоговой ставке;
  • 130 — расчетная сумма налога, которая подлежит зачету в РФ.

Последнюю строку заполняют отдельно в отношении налогов, которые оплачены в иностранном государстве.

Приложение 3 заполняют такие категории налогоплательщиков:

  • ИП;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • медиаторы;
  • арбитражные управляющие;
  • оценщики, которые занимаются частной практикой;
  • патентные поверенные;
  • другие физические лица, которые занимаются частной практикой.

В строке 010 указывают код вида деятельности.

Код вида деятельности Расшифровка
01 Предпринимательская деятельность
02 Нотариальная деятельность
03 Адвокатская деятельность
04 Деятельность арбитражного управляющего
05 Деятельность главы фермерского/крестьянского хозяйства
06 Деятельность оценщика, который занимается частной практикой
07 Деятельность патентного управляющего, занимающегося частной практикой
08 Деятельность медиатора
09 Другая деятельность

В строке 020 указывают код основного вида предпринимательской деятельности (в соответствии с ОКВЭД). В строке 030 — сумму полученного дохода (по каждому виду деятельности). В строке 040 — сумму фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального вычета. В строке 041 — сумму материальных расходов. В строке 042 — сумму амортизационных начислений. В строке 043 — сумму расходов на выплаты вознаграждений в пользу физических лиц. В строке 044 — сумму прочих расходов, которые связаны с извлечением доходов.

Далее заполняют такие строки:

  • 050 — общая сумма дохода;
  • 060 — сумма профессионального налогового вычета;
  • 070 — сумма фактически оплаченных авансовых платежей (в качестве подтверждения предоставляют документы).

Строку 080 заполняют только главы фермерских/крестьянских хозяйств. В ней указывают год регистрации хозяйства. В строке 090 прописывают сумму скорректированной налоговой базы, если в отчетном периоде налогоплательщик проводил подобные корректировки. В строке 100 — сумму скорректированного НДФЛ.

В строке 110 указывают код источника дохода:

  • 1 — доходы, полученные в РФ;
  • 2 — доходы, полученные от источников за пределами РФ.

В строке 120 указывают общую сумму произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера). В строке 130 — сумму произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат. В строке 140 — общую сумму по расходам по авторским вознаграждениям, и выплат за создание, исполнение и другое использование произведений науки, искусства, литературы, вознаграждениям авторам изобретений, открытий, промышленных образцов. В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов, которую принимают к вычету.

В Приложении 4 указывают суммы доходов, которые не подлежат налогообложению. В строке 010 отражают сумму единовременной материальной помощи, которая получена налогоплательщиком в налоговом периоде при рождении/усыновлении ребенка. В строках 020-080 проставляют суммы по конкретным видам доходов. В строке 090 — общую сумму помощи в натуральной/денежной форме, которая получена ветеранами ВОВ, вдовами военнослужащих и другими категориями физических лиц в соответствии со ст. 217 п. 33 НК РФ. В строке 100 — общую сумму взносов, которая оплачена всеми работодателями в соответствии с законом №56-ФЗ от 30.04.2008 г. (на накопительную пенсию). В строке 110 — сумму других доходов, которая не подлежит налогообложению (ст. 217 НК РФ). В строке 120 проставляют общую сумму доходов, которая не подлежит налогообложению.

В Приложении 5 проводят расчет социальных, стандартных, инвестиционных налоговых вычетов. Суммы стандартных налоговых вычетов производят в строках 010-080. В них указывают следующие данные:

  • 010 — суммы стандартного налогового вычета в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 020 — суммы стандартного налогового вычета в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 030 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя;
  • 040 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю (приемному родителю), супругу/супруге родителя (приемного родителя), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (в том числе приемных) при отказе второго от получения вычета;
  • 050 — суммы стандартного вычета родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, студента, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I илиII группы;
  • 060 — суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, усыновителю, а также одному из родителей (в том числе приемных) при отказе второго от получения вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, студента, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I илиII группы;
  • 070 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые предоставлены в течение налогового периода налоговыми агентами;
  • 080 — общая сумма стандартных вычетов, заявляемых в декларации.

В строках 090-120 проводят расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение. В них указывают такие данные:

  • 090 — сумма социального вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 100 — сумма социального вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 110 — сумма социального вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ.

В строке 120 указывают общую сумму социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ.

В строках 130-190 проводят расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ. В них указывают такие данные:

  • 130 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
    140 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ;
  • 141 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абзацем первым НК РФ;
  • 150 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абзацем вторым НК РФ;
  • 160 — суммы социального вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ;
  • 170 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 6 НК РФ;
  • 180 — общая сумма социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ;
  • 180 — общая сумма социальных налоговых вычетов, которые предоставлены в течение налогового периода налоговыми агентами;
  • 190 — общая сумма социальных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации.

В строке 200 проводят расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации. В строке 210 указывают сумму инвестиционного вычета в размере денежных средств, которые внесены налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). В строке 220 — сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.

В Приложении 6 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества. В строках 010-040 рассчитывают сумму имущественных вычетов в соответствии со ст. 220 НК РФ по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, а также долю/доли в указанном имуществе, которые облагаются по ставке 13%. В них указывают такие сведения:

  • 010 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, за исключением доли/долей в указанном имуществе, — в размере дохода, который получен от продажи имущества, но не более 1 000 000,00 рублей;
  • 020 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки (за исключением доли/долей в них), но не более суммы дохода, который получен от продажи такого имущества;
  • 030 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи доли/долей квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000,00 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;
  • 040 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением дои/долей квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, но не более суммы дохода, которая получена от продажи указанного имущества.

В строках 050 и 060 проводят расчет имущественных вычетов по доходам от продажи другого имущества за исключением продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, а также доли/долей в них. В них указывают такие данные:

  • 050 — сумму имущественного вычета по доходам от продажи другого имущества, в размере полученного дохода, но не более 250 000,00 рублей;
  • 060 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого имущества.

В строках 070 и 080 рассчитывают имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи другого имущества. В них указывают такие сведения:

  • 070 — сумму имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи другого имущества, в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000,00 рублей;
  • 080 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого имущества, но не больше суммы дохода, который получен от продажи другого имущества.

В строке 090 проводят расчет имущественных вычетов по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка или/и расположенного на нем другого объекта недвижимости, полученным в натуральной/денежной форме. В строках 100-110 проводят расчет имущественных вычетов по доходам, которые получены при продаже имущества/имущественных прав, и которые получены при ликвидации иностранной компании. В строках 120-150 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые принимают к вычету, при продаже доли/части в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, передаче средств/имущества участнику общества в случае его ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, при уступке прав по договору долевого строительства. В строке 160 указывают общую сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, которые принимают к вычету.

В Приложении 7 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство объекта недвижимости или его покупку. В строке 010 указывают код наименования объекта.

Код наименования объекта Расшифровка
1 Жилой дом
2 Квартира
3 Комната
4 Доля/доли в жилом доме, комнате, квартире, земельном участке
5 Земельный участок, который предоставлен для ИЖС (индивидуального жилищного строительства)
6 Земельный участок, на котором размещен приобретаемый жилой дом
7 Жилой дом с земельным участком

В строке 020 указывают код признака налогоплательщика:

  • 01 — собственник;
  • 02 — супруг собственника;
  • 03 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта;
  • 04 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта, заявляющий имущественный вычет;
  • 11 — собственник объекта, который заявляет имущественный вычет;
  • 12 — супруг собственника объекта, заявляющий имущественный вычет;
  • 13 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка;
  • 14 — налогоплательщик, заявляющий на получение имущественного вычета в порядке, предусмотренном ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность на себя и своего несовершеннолетнего ребенка;
  • 23 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей;
  • 24 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет в порядке, предусмотренном ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам, которые связаны с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей.

В строке 030 указывают способ приобретения объекта. Проставляют код 1 — новое строительство жилого дома, 2 — покупка жилого дома. Строку 030 заполняют в том случае, если в строке 030 указывают коды 1 или 7.

В строке 031 указывают код номер объекта:

  • 1 — кадастровый;
  • 2 — условный;
  • 3 — инвентарный;
  • 4 — номер отсутствует.

В строке 032 указывают один из номеров объекта: условный, инвентарный, кадастровый. В строке 033 прописывают сведения о месте нахождения объекта. Ее можно не заполнять, если указан один из номеров объекта.

В строке 040 прописывают дату акта передачи квартиры, комнаты, доли/долей в них. В строке 050 — дату регистрации права собственности на квартиру, жилой дом, комнату или долю/долей в них. В строке 060 — дату регистрации прав собственности на земельный участок (при оформлении вычета в части расходов на покупку земельного участка). В строке 070 — размер доли/долей. В строке 080 — сумму произведенных и подтвержденных расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости.

В строке 090 указывают сумму оплаченных процентов по целевым кредитам/займам, израсходованную на новое строительство или покупку объекта. В строке 100 — сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее предоставленных Деклараций. В строке 110 — сумму имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, фактически израсходованную на новое строительство или покупку объекта. В строке 120 — сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который предоставлен в налоговом периоде налоговыми агентами на основании уведомлений ФНС РФ.

Далее заполняют такие строки:

  • 130 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования займов на новое строительство или покупку объекта;
  • 140 — налоговая база в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%;
  • 150 — общая сумма расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, принимаемая для целей имущественного вычета;
  • 160 — общая сумма расходов на оплату процентов по целевым займам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, принимаемая в целях имущественного вычета за отчетный период;
  • 170 — остаток имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта недвижимости, который переходит на следующий налоговый период.

В строке 180 указывают остаток имущественного налогового вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости.

Приложение 8 заполняют в отношении расходов и вычетов, которые связаны с операциями с ЦБ, производными финансовыми инструментами, а также по операциям, которые учитываются на ИИС. В строках указывают такие сведения:

  • 010 — код вида операции;
  • 020 — общая сумма дохода, которая получена по совокупности совершенных операций;
  • 030 — общая сумма расходов, которые связаны с покупкой/реализацией/погашением/хранением ЦБ и производных финансовых инструментов (ПФИ);
  • 040 — общая сумма расходов, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
  • 050 — признак учета убытков по доходам, которые указаны в строке 020 этого Приложения;
  • 051 — код вида операции, по которой принимается убыток;
  • 052 — общая сумма убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиков в предыдущих налоговых периодах.

В строке 060 указывают общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 НК РФ. В строке 070 — общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 3 НК РФ, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций.

В Расчете к Приложению 1 проводят расчет дохода от продажи объектов недвижимости. В его строках указывают такие данные:

  • 010 — кадастровый номер отчужденного объекта недвижимости;
  • 020 — кадастровая стоимость объекта недвижимости;
  • 030 — сумма доходов от продажи объекта недвижимости;
  • 040 — кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент, установленный ст. 217.1 п. 5 НК РФ.

В строке 050 указывают сумму дохода, полученную от продажи объекта недвижимости в целях налогообложения.

В Расчете к Приложению 5 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ. В его строках указывают такие данные:

  • 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 021 — код вида договора;
  • 030 — название негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 040 и 050 — реквизиты договора;
  • 060 — общая сумма оплаченных пенсионных или страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (принимаемая к вычету).

В строке 070 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме оплаченных страховых взносов на накопительную пенсию. В ней указывают общую сумму таких оплаченных взносов (эту сумму принимают к вычету). В строке 080 прописывают общую сумму пенсионных взносов, которые оплачены по договорам/договору негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов.

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

пять × 5 =