3-НДФЛ 2020: образец заполнения при продаже квартиры

0
368

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, физические лица, которые продали недвижимое имущество, должны отчитаться в ИФНС РФ по месту регистрации о полученных доходах. Также они обязаны оплатить подоходный налог. Его ставка для граждан России составляет 13%.

3-ндфл 2020 образец заполнения при продаже квартиры

Отчет по форме 3-НДФЛ в 2020 году с целью декларирования доходов подают не позднее 30 апреля.

Его заполняют несколькими способами:

  • в специальной программе «Декларация»;
  • в личном кабинете налогоплательщика;
  • на бланке, утвержденном ФНС РФ.

Стоит учесть, что с 2020 года изменились правила заполнения отчета. Были внесены коррективы в коды видов доходов, полученных от источников в РФ. Поменялись штрих-коды страниц.

Если налогоплательщик в 2019 году получил доход от продажи квартиры, он должен подать в ИФНС РФ по месту регистрации Налоговую Декларацию 3-НДФЛ. Но это правило применимо в том случае, если квартира была в собственности налогоплательщика менее 3-х лет. Если же он владел ею на протяжении длительного времени, он освобождается от оплаты НДФЛ и подачи отчета.

Также налогоплательщик вправе заявить на получение имущественного налогового вычета по доходам от продажи:

  • воспользоваться вычетом в размере до 1 000 000,00 рублей;
  • получить имущественный налоговый вычет с учетом затрат, понесенных на приобретение этой квартиры (должны быть предоставлены подтверждающие документы).

Если подтверждающих документов нет, можно воспользоваться имущественным вычетов в размере 1 000 000,00 рублей. При этом необходимо помнить, что заявить на налоговый вычет могут только официально трудоустроенные граждане, с доходов которых в течение налогового отчетного периода оплачивался подоходный налог.

Приведем пример.

Иванов А. С. в 2018 году приобрел квартиру стоимостью 1 800 000,00 рублей. В 2019 году он продает ее за 2 500 000,00 рублей. Квартира находилась в его собственности менее минимального срока (менее 3-х лет). Поэтому он должен с полученных доходов оплатить подоходный налог. Также он имеет право заявить на получение имущественного вычета по расходам на покупку этой квартиры. У налогоплательщика есть документы, подтверждающие траты. Следовательно, ему выгоднее воспользоваться вычетом по понесенным расходам.

2 500 000,00 — 1 800 000,00 = 700 000,00 рублей.

И уже из этой суммы оплатить НДФЛ в размере 13%.

В Налоговой Декларации заполняют такие листы:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложение 1;
  • Расчет к Приложению 1;
  • Приложение 6.

При составлении отчета учитывают изменения, внесенные в Приказ ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года (в редакции согласно Приказу №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 года).

Образец заполнения 3-НДФЛ 2020 при продаже квартиры

Рассмотрим составление отчета на примере.

Петров С. И. в 2019 году продал квартиру за 1 500 000,00 рублей. В 2018 году он купил ее за 1 200 000,00 рублей. У него есть документы, подтверждающие траты денежных средств на покупку квартиры. Следовательно, он может заявить на получение имущественного вычета по понесенным расходам.

Заполняем Титульный лист:

  • налоговый период;
  • отчетный год;
  • номер корректировки;
  • ФИО налогоплательщика полностью;
  • дата и место его рождения;
  • паспортные данные или сведения о другом документе, удостоверяющем личности.

Указываем номер контактного телефона, а также кто именно подает отчет.

Титульный лист 3-ндфл 2020

Заполнение Раздела 1:

  • в верхней части — ИНН налогоплательщика;
  • номер страницы;
  • ФИО налогоплательщика (фамилия и инициалы);
  • строка 010 — код 1, если нужно оплатить/доплатить налог; код 3, если налог перечислять не надо;
  • строка 020 — КБК для оплаты подоходного налога;
  • строка 030 — ОКТМО;
  • строка 040 — сумма НДФЛ, подлежащая оплате/доплате в бюджет.

Раздел 1 3-ндфл 2020

В Разделе 2 в верхней части указывают ИНН налогоплательщика, фамилию и инициалы. Далее заполняют такие строки:

  • 001 — налоговая ставка, по которой облагаются доходы;
  • 002 — код «3»;
  • 010 — сумма полученного дохода (из Приложения 1 стр. 070);
  • 040 — размер имущественного вычета (при использовании вычета 1 000 000,00 рублей);
  • 050 — сумма имущественного вычета (из Приложения 6 стр. 020);
  • 060 — налоговая база;
  • 070 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  • 150 — значение из строки 070.

Раздел 2 3-ндфл 2020

В Приложении 1 в верхней части заполняют поле ИНН, указывают фамилию и инициалы налогоплательщика. Далее заполняют строки:

  • 010 — налоговая ставка;
  • 020 — код вида дохода (учитываем изменения);
  • 030 — 050 — не заполняют, если покупателем является физическое лицо;
  • 060 — ФИО покупателя полностью;
  • 070 — сумма полученного дохода (из строки 050 Расчета к Приложению 1);
  • 080 — не заполняют.

Приложение 1 3-ндфл 2020

В Расчете к Приложению 1 также указывают ИНН, фамилию и инициалы налогоплательщика. Далее заполняют следующие строки:

  • 010 — кадастровый номер объекта;
  • 020 — кадастровая стоимость объекта;
  • 030 — стоимость квартиры, указанная в договоре купли-продажи;
  • 040 — кадастровая стоимость (из строки 020), умноженная на понижающий коэффициент;
  • 050 — сумма дохода, подлежащая налогообложению.

Расчет к Приложению 1 3-ндфл 2020

В Приложении 6 прописывают фамилию и инициалы налогоплательщика, его ИНН. Заполняют такие строки:

  • 010 — размер имущественного вычета;
  • 010 — сумма расходов, которые связаны с покупкой квартиры;
  • 160 — налоговый имущественный вычет (выбирают показатель, указанный в строке 010 или 020).

Приложение 6 3-НДФЛ 2020

Приложение 6 3-НДФЛ 2020 заполнение

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

9 − один =