3-НДФЛ ИП на ОСНО

0
231

ОСНО — общая система налогообложения. Она подразумевает оплату всех налоговых сборов и платежей. Если индивидуальный предприниматель (ИП) находится на общей системе налогообложения, он должен самостоятельно оплачивать подоходный налог со своих доходов. Следовательно, самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ.

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Срок сдачи отчета — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Даже если ИП не получил в отчетном периоде никаких доходов, он должен подать нулевую декларацию.

В 3-НДФЛ должны быть включены все доходы, полученные от ведения предпринимательской деятельности:

  • от оказания услуг;
  • от продажи товаров;
  • инвестиционной деятельности в качестве предпринимателя и так далее.

Также в отчете отражают информацию об имуществе, которое передано в дар индивидуальному предпринимателю.

Расходы, которые могут быть учтены в декларации:

  • амортизация;
  • оплата заработной платы;
  • материальные затраты, связанные с ведением предпринимательской деятельности;
  • взносы в пенсионный, страховой и социальный фонды;
  • оплата налогов.

Необходимо помнить, что указывать нужно только те расходы, которые уже оплачены. На такие затраты должны быть подтверждающие документы.

Отчет 3-НДФЛ

Индивидуальные предприниматели с 01.01.2019 года должны подавать декларацию по новой форме. Она утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года. Форма значительно сократилась. Она стала удобной и понятной в составлении.

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

В декларации нужно заполнить несколько разделов:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложение 6.

Другие Приложения заполняют в зависимости от обстоятельств. Например, нужно получить имущественный вычет. Для этого необходимо составить Приложение 7.

При заполнении Титульного листа указывают следующую информацию:

  • код налогового периода — 34 (год);
  • отчетный год (например, 2018);
  • номер корректировки (при первичной подаче отчета проставляют «0», при подаче уточняющей декларации проставляют «1», «2» и так далее, в зависимости от количества уже сданных уточненных отчетов)
  • код налогового органа, в который предоставляют декларацию;
  • код страны, гражданином которой является ИП;
  • код категории налогоплательщика — 720 (предприниматель);
  • ФИО ИП;
  • дата и место рождения;
  • сведения о документе, удостоверяющем личность
  • статус налогоплательщика (резидент/нерезидент);
  • номер контактного телефона.

Проставляют количество страниц. Указывают, кто именно подает отчет: 1 — ИП лично, 2 — его представитель. В последнем случае прописывают данные документа, удостоверяющего полномочия представителя.

В Разделе 1 указывают суммы налогов, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

В строке 010 указывают следующие коды:

  • 1 — по результатам расчета были выявлены суммы налога, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет;
  • 2 — если в ходе расчетов были выявлены суммы налога, которые необходимо вернуть из бюджета;
  • 3 — если при расчетах не были обнаружены суммы для оплаты/доплаты в бюджет или возврата из него.

Если были выявлены суммы для оплаты/доплаты в бюджет, заполняют следующие строки:

  • 010 — КБК;
  • 030 — ОКТМО;
  • 040 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет.

В строке 050 проставляют нулевое значение.

Если нужно вернуть суммы налога, в Разделе 1 заполняют следующие строки:

  • 020 — КБК (код бюджетной классификации для 3-НДФЛ);
  • 030 — ОКТМО;
  • 040 — нулевое значение;
  • 050 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Если не выявлено сумм налога для оплаты/доплаты в бюджет, возврата из него, заполняют следующие строки:

  • 020 — КБК;
  • 030 — ОКТМО;
  • 040-050 — нулевые значения.

В Разделе 2 проводят расчет общей суммы дохода, которая облагается по соответствующей налоговой ставке, а также налоговой базы и суммы НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

В строке 001 указывают налоговую ставку. Она составляет 13%. В строке 002 — вид дохода.

Далее указывают информацию в таких строках:

  • 010 — общая сумму дохода, облагаемая по ставке, указанной в строке 001 (кроме доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний);
  • 020 — общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (кроме прибыли контролируемых иностранных компаний);
  • 030 — общая сумма доходов, которая подлежит налогообложению, кроме прибыли контролируемых иностранных компаний (высчитывается путем вычитания из показателя в строке 010 показателя в строке 020);
  • 040 — сумма налоговых вычетов, на которую будет уменьшена налоговая база;
  • 050 — сумма расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов;
  • 051 — доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 060 — налоговая база;
  • 070 — общая сумма налога, исчисленная к оплате;
  • 080 — общая сумма налога (удержанная);
  • 090 — общая сумма налога (удержанная в отношении доходов в виде материальной помощи);
  • 100 — сумма торгового сбора, которая оплачена в налоговом периоде, подлежащая зачету;
  • 110 — сумма фактически оплаченного налога в виде авансовых платежей, подлежащих зачету;
  • 120 — общая сумма оплаченных фиксированных платежей в налоговом периоде, подлежащая зачету;
  • 130 — общая сумма налога, которая оплачена в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ;
  • 140 — сумма налога, которая оплачена в связи с применением патентной системы;
  • 150 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет по соответствующей налоговой ставке;
  • 160 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета (при оформлении налогового вычета).

Необходимо учесть, значение в строке 160 не может превышать сумму значений в строках 080, 090, 110.

Приложение 3 предназначено для отражения сумм доходов, которые получены от ведения предпринимательской деятельности и частной практики. В нем указывают информацию в таких строках:

  • 010 — вод вида деятельности;
  • 020 — код основного вида предпринимательской деятельности;
  • 030 — сумма полученного дохода (по каждому из видов деятельности);
  • 040 — сумма фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности;
  • 041 — сумма материальных расходов;
  • 042 — сумма амортизационных отчислений;
  • 043 — сумма расходов на выплату и вознаграждения в пользу других физических лиц;
  • 044 — сумма прочих расходов, которые связаны с ведением предпринимательской деятельности и извлечением доходов;
  • 050 — общая сумма дохода;
  • 060 — сумма профессионального налогового вычета (при его оформлении);
  • 070 — сумма фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение: платежные документы).

Строку 080 заполняют главы фермерских хозяйств. В ней указывают дату регистрации фермерского хозяйства.

Затем заполняют такие строки:

  • 090 — сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном периоде ИП проводил корректировки;
  • 100 — сумма скорректированного налога (при проведении корректировок);
  • 110 — код источника дохода;
  • 120 — общая сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера);
  • 130 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат;
  • 140 — общая сумма расходов по авторским вознаграждениям, за создание и другое использование произведений науки, искусства, литературы, а также вознаграждения авторам открытий, изобретений и за создание промышленных образцов.

В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов, которую принимают к вычету. Ее получает путем сложения показателей, указанных в строках 120-140.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП на ОСНО

Титульный лист.

Титульный лист 3-ндфл для ип на осно

Титульный лист 3-ндфл для ип на ОСНО

Раздел 1.

Раздел 1 3-ндфл для ип на осно

Раздел 2.

Раздел 2 3-ндфл для ип на осно

Раздел 2 3-ндфл для ип на ОСНО

Приложение 3.

Приложение 3 3-ндфл для ИП на ОСНО

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

2 + восемь =