3-НДФЛ образец заполнения: налоговый вычет при покупке квартиры 2018

0
89

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, физические лица, с доходов которых на протяжении отчетного налогового периода оплачивался подоходный налог, имеют право заявить на получение имущественного вычета при приобретении недвижимости. Для этого они подают в ИФНС по месту регистрации или жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ. Заполняют ее на бумажном носителе или в специальной программе. Разберем, как составить такой отчет.

Возврат 3-НДФЛ за квартиру

Можно оформить вычет в сумме оплаченного подоходного налога с заработной платы за весь отчетный период. Он может быть предоставлен:

  • в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотеке (не более 3 млн. руб.);
  • в сумме фактически произведенных расходов на покупку недвижимости (не более 2 млн. руб.)

Максимальные суммы имущественных вычетов указаны в НК РФ. Их рассчитывают исходя из размера оплаченных сумм подоходного налога в отчетном периоде. Если в предыдущем году налогоплательщик использовал определенную часть вычета, оставшуюся переносят на следующий отчетный период. И так до полного использования всей суммы.

3-НДФЛ: возврат за квартиру

Для заполнения отчета используют форму, которая утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г.

Рассмотрим заполнение на примере.

Иванов И. И. приобрел квартиру по договору купли-продажи 01.01.2018 года. Ее стоимость составила 5 млн. руб. Квартира была куплена за счет личных сбережений.

За 2018 год Иванов И. И. получил 900 тыс. руб. в качестве заработной платы. Из нее налоговым агентом (работодателем) был оплачен НДФЛ в размере 117 тыс. руб. за год. Следовательно, Иванову И. И. за 2018 год полагается налоговый имущественный вычет в размере 117 тыс. руб. Остаток имущественного вычета, который переходит на следующий налоговый период составляет 110 тыс. руб. Эта сумма получается путем вычитания из максимальной суммы вычета 2 млн. руб. суммы заработной платы налогоплательщика за год.

В декларации нужно заполнить следующие разделы:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложения 1 и 7.

На Титульном листе указываем данные налогоплательщика. В верхней части прописываем его ИНН. Далее проставляем номер корректировки 3-НДФЛ. Если сдаем первичный отчет, проставляем «0». Если подаем уточняющий — «1», «2», «3» и так далее (в зависимости от количества уже поданных корректирующих деклараций).

Затем проставляем код налогового периода. В нашем примере, это год. Ему соответствует код «34». Указываем налоговый период — 2018.

Заполняем пункт «Сведения о налогоплательщике»:

  • код страны — 643;
  • код категории налогоплательщика — 760 (иное физическое лицо);
  • ФИО;
  • дату и место рождения.

В пункте «Сведения о документе, удостоверяющем личность» указываем код документа. В нашем случае, это паспорт гражданина РФ. Ему соответствует код «21». Прописываем его данные: серию, номер, кем и когда он выдан.

Далее, указываем код статуса налогоплательщика — 1. Номер контактного телефона. Количество листов декларации нужно проставлять уже после составления всех необходимых разделов и приложений. В нашем примере их 5 штук. Затем указываем, кто именно подает декларацию: налогоплательщик лично или его представитель.Титульный лист 3-ндфл на вычет

Раздел 1 предназначен для отражения сумм налога, которые нужно оплатить, доплатить в бюджет или вернуть из него. В нем заполняем следующие сроки:

  • 010 — код 2 (возврат из бюджета);
  • 020 — КБК (код бюджетной классификации для 3-НДФЛ);
  • 030 — код ОКТМО;
  • 040 — нулевое значение;
  • 050 — сумма налога, которую нужно вернуть (117 тыс. руб.)

Поскольку в нашем примере была приобретена одна квартира, остальные поля оставляем пустыми.

Раздел 1 3-ндфл на вычет

В Разделе 2 проводим расчет налоговой базы и суммы подоходного налога. Указываем информацию в таких строках:

  • 001 — налоговая ставка (13% для граждан РФ);
  • 002 — вид дохода (код 3 — иные доходы);
  • 010 — общая сумма доходов (900 тыс. руб.)
  • 030 — общая сумма доходов (900 тыс. руб.)
  • 080 — общая сумма налога, удержанная из дохода (117 тыс. руб.)
  • 160 — общая сумма налога (117 тыс. руб.)

В строках 010 и 030 проставляют общую сумму доходов без учета сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

Раздел 2 3-ндфл при покупке квартиры

В Приложении 1 отражаем информацию об источниках доходов, которые находятся на территории Российской Федерации.

В нем заполняем следующие строки:

  • 010 — налоговая ставка (13%);
  • 020 — код вида дохода (07 — заработная плата);
  • 030 — ИНН источника выплат (работодателя);
  • 040 — КПП;
  • 050 — ОКТМО.

В строке 060 прописываем название работодателя. В 070 строке — сумму полученных в отчетном периоде доходов — 900 тыс. руб. В строке 080 — сумму оплаченного из нее подоходного налога — 117 тыс. руб. Так как в нашем примере налогоплательщик трудится у одного работодателя, остальные поля оставляем пустыми.

Приложение 1 3-НДФЛ при покупке квартиры

В Приложении 7 проводим расчет имущественного вычета. В нем заполняем следующие сроки:

  • 010 — код наименования объекта (2 — квартира);
  • 020 — код признака налогоплательщика (01).

В строке 030 указываем код номера объекта. Нам известен кадастровый номер. Следовательно, в строке проставляем код «1». В строке 031 прописываем кадастровый номер объекта. В строке 032 — адрес расположения объекта недвижимости.

Строку 040 заполняют в том случае, если обе стороны соглашения заключили акт передачи объекта недвижимости. В нашем случае квартира была куплена по договору купли-продажи от 01.01.2018 года. Эту дату проставляем в строке 050.

В строке 080 указываем максимальную сумму затрат (согласно законодательству — 2 млн. руб.). Даже если у нас квартира куплена за 5 млн. руб., мы проставляем именно 2 млн. руб.

В строках 140 и 150 указываем налоговую базу, в отношении которой рассчитан НДФЛ по соответствующей ставке. В нашем примере это 900 тыс. руб. В строке 110 проставляем сумму налогового вычета, которая переходит на следующий налоговый период — 110 тыс. руб.

Приложение 7 3-НДФЛ за покупку квартиры

Каждый лист декларации подписываем, проставляем на нем дату создания документа. Затем указываем количество листов в декларации.

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

три × 4 =