3-НДФЛ при продаже квартиры

0
150

Каждый доход, полученный налогоплательщиком в отчетном периоде, должен быть задекларирован. В том числе и доход от продажи квартиры. Для декларирования доходов налогоплательщик подает декларацию 3-НДФЛ. Ее бланк принят Приказом №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года.

3-ндфл при продаже квартиры образец

Декларацию 3-НДФЛ заполняют при продаже квартиры не во всех случаях. Подоходный налог от реализации имущества не оплачивают и не подают по нему декларацию, если недвижимость была в собственности налогоплательщика не менее 3-х лет. Это правило действует для объектов, которые были приобретены (получены в дар, в результате наследования) до 01.01.2016 г. Для объектов, которые были купены после 01.01.2016 года, минимальный срок владения при продаже без оплаты налога и подачи декларации составляет 5 лет.

Это правило не относится к следующему имуществу:

  • полученному по наследство или в дар;
  • приватизированному;
  • переданному по договору о пожизненном содержании.

Простыми словами, если недвижимость получена в наследство в 2017 году, продать ее без оплаты налога можно будет только в 2020 году. Если она была приобретена по договору купли-продажи в 2018 году, продать ее без налоговых последствий можно будет только в 2023 году.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

Бланк декларации состоит из следующих разделов:

  • Титульного листа;
  • Разделов 1-2;
  • Приложений 1-8.

При продаже квартиры не нужно заполнять все разделы бланка. Для декларирования доходов необходимо указать информацию на Титульном листе, в Разделах 1 и 2, Приложениях 1 и 6, Расчете к Приложению 1.

3-НДФЛ при продаже квартиры: образец

Заполнение начинают с Титульного листа. В нем указывают отчетный год, код налогового периода (если декларацию подают за год, указывают код «34»). Если отчет подают впервые, в поле «номер корректировки» проставляют код «0», если сдают уточненную декларацию, прописывают код «1», «2» и так далее, в зависимости от количества уже сданных уточненных деклараций.

Также указывают такие данные:

  • код налогового органа, в который предоставляют декларацию (по месту регистрации налогоплательщика);
  • код страны, гражданином которой является физическое лицо (для граждан РФ — 643);
  • код категории налогоплательщика;
  • ФИО;
  • дата рождения.

Указывают сведения о документе, удостоверяющем личность:

  • код вида документа;
  • его серия и номер;
  • кем выдан и дата выдачи.

Персональные данные можно не указывать, если налогоплательщик прописал ИНН. По нему сотрудники Налоговой Инспекции смогут идентифицировать физическое лицо.

Далее, указывают код статуса налогоплательщика, номер его контактного телефона или его представителя.

Количество страниц в декларации и подтверждающих документов проставляют после заполнения всех необходимых разделов.

В пункте «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» указывают данные налогоплательщика или его представителя. Проставляют такие коды:

  • 1 — если отчет подает налогоплательщик;
  • 2 — если отчет сдает его представитель.

Если декларацию подает представитель налогоплательщика, указывают сведения о документе, подтверждающем его полномочия. Пункт «Заполняется работником налогового органа» заполнять не надо. В нем данные указывают сотрудники Налоговой.

В Разделе 1 указывают суммы налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него. Его заполняют после указания данных в Разделе 2. Это негласное правило, которое позволяет составлять декларацию быстро и без ошибок.

В Разделе 1 в строке 010 указывают такие коды:

  • 1 — если налоги нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  • 2 — если налоги нужно вернуть из бюджета;
  • 3 — если отсутствуют суммы налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

При продаже квартиры, которая была в собственности менее минимального срока, установленного законодательством, проставляют код 1.

В строке 020 прописывают КБК (код бюджетной классификации для 3-НДФЛ) налоговых доходов бюджетов, по которому в бюджет должен быть перечислен налог. В строке 030 — код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства налогоплательщика. В строке 040 — итоговую сумму налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет.

Если не требуется вернуть налог из бюджета, в строке 050 проставляют нулевое значение.

Если не выявлено сумм налога, которые надо оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него, заполняют такие строки:

  • 020 — КБК классификации налоговых доходов бюджетов, который соответствует виду налогового дохода, по которому не было выявлен сумм налога, подлежащих оплате/доплате в бюджет или возврату из него.
  • 030 — код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляют нулевые значения.

В Разделе 2 налогоплательщик проводит расчет общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению. В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой и будет облагаться доход. Для граждан РФ она составляет 13%. Доходы иностранных граждан облагаются по другим налоговым ставкам.

В строке 002 проставляют следующие коды:

  • 1 — дивиденды;
  • 2 — прибыль контролируемых иностранных компаний;
  • 3 — иные доходы.

При продаже квартиры указывают код «3».

В строке 010 указывают общую сумму дохода, полученную от продажи квартиры. Строку 020 — пропускают. Далее заполняют строку 030. В ней указывают сумму, которая подлежит налогообложению (исключение: прибыль иностранных компаний). В ней должно стоять значение, которое указано в строке 010.

В строке 040 проставляют сумму налоговых вычетов, если они были получены при покупке недвижимости. В строке 060 указывают налоговую базу для исчисления налога.

Например, квартира была продана за 2 400 000 рублей. За нее предоставлены вычеты в размере 2 200 000 рублей. Налоговая база исчисляют следующим образом:

2400000 — 2200000 = 200000

Следовательно, налоговая база составит 200 000 рублей.

В строке 070 проставляют сумму налога, которую нужно оплатить в бюджет. Исходя из предыдущего примера проведем расчеты. Полученную сумму дохода, которая подлежит налогообложению, умножаем на ставку НДФЛ 13%. У нас получается следующее:

200000 х 13% = 26000

Эту сумму и указываем в строке 070. Аналогичное значение проставляем в строке 150.

Затем заполняют Приложение 1. В нем отражают доходы, которые получены от источников выплат в Российской Федерации. Изначально указывают ИНН налогоплательщика, его фамилию и инициалы. Затем проставляют налоговую ставку в строке 010. При продаже квартиры резидентом РФ она составляет 13%. Затем указывают код вида дохода для 3-НДФЛ в строке 020 (код 01).

Согласно законодательству, код «01» в 3-НДФЛ означает получение доходов от продажи недвижимого имущества и долей/доли в нем, определенные на основании цены объекта, которая указана в договоре об отчуждении имущества.

В строке 060 «Наименование источника выплат» указываем ФИО налогоплательщика. В стоке 070 — стоимость проданной квартиры. Так как сумма налога еще не была удержана и оплачена, строку 080 не заполняем. Если же налогоплательщик уже оплатил НДФЛ, он указывает в ней сумму оплаченного налога.

Далее, заполняют Расчет к Приложению 1. В нем также указывают ИНН налогоплательщика, его фамилию и инициалы. В строке 010 проставляют кадастровый номер проданной квартиры. В строке 020 — кадастровую стоимость объекта. В строке 030 — стоимость объекта, которая указана в договоре. В строке 040 — кадастровую стоимость с учетом коэффициента, установленным ст. 217.1 п. 5 НК РФ. В строке 050 — сумму дохода, полученного от продажи объекта. Ее значение будет аналогичным, что и в строке 030.

После этого заполняют Приложение 6. В строку 020 вносят сумму затрат на приобретение квартиры (ранее). Например, объект был приобретен в 2017 году за 2 200 000 рублей. А продан уже за 2 400 000 рублей. В строке 020 указывают сумму 2 200 000 рублей. При этом к декларации прилагают копии документов, подтверждающих покупку объекта (чеки, договор купли-продажи и прочее).

3-НДФЛ: образец при продаже квартиры

Налогоплательщик Иванов А. А. в 2018 году продал квартиру, которую он приобрел в 2017 году. Так как он владел ею менее минимального срока, ему нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Исходные данные:

  • квартира куплена в 2017 году за 2 200 00,00 рублей;
  • продана в 2018 году за 2 400 000,00 рублей;
  • кадастровая стоимость объекта — 1 900 000,00 рублей.

Образец Раздела 1 3-ндфл

Образец Раздела 2 3-НДФЛ

Образец приложения 1 3-ндфл

Образец расчета к приложению 1 3-ндфл

Образец приложения 6 3-ндфл

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

11 − два =