Декларация 3-НДФЛ 2020

0
1347

С января 2020 года стартует декларационная компания. Налогоплательщики оформляют Декларацию 3-НДФЛ и сдают ее в ИФНС по месту регистрации (проживания).

Налоговая декларация 3-ндфл 2020

Ее подают в двух случаях:

  • с целью декларирования доходов и уплаты подоходного налога;
  • для оформления налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных).

С целью декларирования доходов Декларацию 3-НДФЛ подают ИП (индивидуальные предприниматели), а также физические лица, которые получили в отчетном налоговом периоде следующие виды доходов:

  • выплаты и вознаграждения от физических лиц, которые не являются налоговыми агентами;
  • выигрыши в лотерею и других подобных играх;
  • доходы от сдачи имущества в аренду или его продажи;
  • при получении в дар имущества и других ценностей от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  • другие виды налогооблагаемых доходов, указанных в НК Российской Федерации.

Налоговую декларацию заполняют в соответствии с Приказом ФНС РФ. Ежегодно Налоговая Инспекция вносит изменения в правила составления отчета.

За 2019 год заполняют форму Декларации по правилам, установленным Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 года.

Составить отчет можно следующими способами:

  • заполнить в специальной программе «Декларация» за нужный отчетный период;
  • составить вручную на утвержденном бланке;
  • заполнить в личном кабинете налогоплательщика.

Отчет подают самостоятельно при визите в ИФНС РФ по месту регистрации (жительства) или отправляют в кабинете налогоплательщика, а также пересылают почтовым отправлением.

Срок сдачи Налоговой Декларации в 2020 году — не позднее 30 апреля 2020 года.

За нарушение сроков и правил сдачи 3-НДФЛ предусмотрены штрафные санкции. Для подачи отчета на получение налогового вычета крайних сроков не установлено. Подавать 3-НДФЛ с этой целью можно в любое время налогового периода. Также требуется к Налоговой Декларации приложить документы, подтверждающие право на получение налогового вычета.

Декларация 3-НДФЛ 2020 бланк

Бланк был незначительно изменен. Налоговики только откорректировали штрих-коды на страницах. Также есть изменения в структуре Приложения 2. В пунктах 071-073 нужно отражать доходы по КИК (освобождаемые от налогообложения). При заполнении Приложения для расчета стандартного вычета сумму, потраченную на покупку лекарств, нужно указывать отдельно. При расчетах имущественного вычет проставлять код «1» для отражения затрат на новое строительство, код «2» для отражения затрат на покупку объекта.

Бланк 3-НДФЛ состоит из таких разделов:

  • Титульного листа (сведения о налогоплательщике);
  • Раздела 1 (сведения о суммах налога, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него);
  • Раздела 2 (исчисление налоговой базы и сумм налогов по доходам, которые облагаются по разным налоговым ставкам);
  • Приложения 1 (доходы, которые подлежат налогообложению, полученные от источников на территории РФ);
  • Приложения 2 (доходы, подлежащие налогообложению, которые получены от источников за пределами РФ);
  • Приложения 3 (доходы от ведения предпринимательской деятельности или частной практики);
  • Приложения 4 (доходы, которые не подлежат налогообложению);
  • Приложения 5 (расчет стандартных, инвестиционных и социальных налоговых вычетов);
  • Приложения 6 (имущественные налоговых вычета по доходам от продажи имущества);
  • Приложения 7 (имущественные вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта);
  • Приложения 8 (расчет налоговой базы по операциям с ЦБ или производными финансовыми инструментами, а также от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах).

Также есть Расчеты по доходам от продажи имущества и Расчет социальных налоговых вычетов. 3-НДФЛ 2020 скачать бланк бесплатно можно на сайте ФНС Российской Федерации.

Налоговая Декларация 3-НДФЛ 2020: программа

Скачать ее можно бесплатно на сайте ФНС Российской Федерации. Основными преимуществами программы являются автоматическая проверка правильности и корректности заполнения отчета, а также простое заполнение всех разделов формы.

После скачивания открывается окно. В нем несколько разделов:

  • Задание условий;
  • Сведения о декларанте;
  • Доходы, полученные в РФ;
  • Инвестиционные товарищества;
  • Доходы за пределами РФ;
  • Предприниматели;
  • Вычеты.

Изначально необходимо заполнить первую вкладку: «Задание условий». В ней выбирают тип составляемого отчета. Активируют пункт «3-НДФЛ». Затем проставляют код ИФНС, в который подают отчет, отчетный период, а также кто именно подает декларацию: налогоплательщик или его представитель.

После этого переходят к заполнению вкладки «Сведения о декларанте». Правила заполнения этого раздела не изменились. В его полях указывают данные налогоплательщика:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • Дату и место рождения;
  • паспортные данные или сведения о другом документе, удостоверяющем личность;
  • адрес регистрации и другую необходимую информацию.

Затем переходят к заполнению вкладки «Доходы, полученные в РФ». В нем в верхней части окна активируют пункт с налоговой ставкой, по которой облагаются полученные доходы. Если в качестве доходов выступает заработная плата, активируют пункт «13%».

Если у налогоплательщика были доходы, которые облагаются по другим налоговым ставкам, он должен заполнить несколько разделов раздела «Доходы, полученные в РФ» по каждому виду дохода.

Также указывают название источника выплат дохода. Если их несколько, новый источник выплат добавляют нажатием на зеленый «+». Проставляют сумму полученного дохода и другие данные.

Вкладки «Инвестиционные товарищества», «Предприниматели», «Доходы за пределами РФ» заполняют в том случае, если у налогоплательщика в отчетном периоде были такие виды доходов. Вкладка «Вычеты» предназначена для расчета социальных, стандартных, инвестиционных и имущественных вычетов.

3-НДФЛ 2020: пример заполнения онлайн

Составить Налоговую Декларацию можно непосредственно на сайте ФНС РФ в личном кабинете налогоплательщика. Авторизоваться в нем можно на сайте ФНС РФ или через портал «Госуслуги». Для этого потребуется логин и пароль. Получить его можно в ИФНС по месту регистрации (проживания) или в МФЦ.

В разделе «Жизненные ситуации» есть пункт «Заполнить 3-НДФЛ». После нажатия на него открывается форма для составления отчета.

Рассмотрим заполнение 3-НДФЛ на примере.

Федотов А. А. в январе 2019 года продал квартиру за 3,5 млн. руб. Кадастровая стоимость объекта составила 5,2 млн. руб. В 2016 году эта квартира была приобретена за 3,3 млн. руб. Так как с момента покупки до продажи квартиры не прошло еще 5-ти лет, Федотову А. А. придется отчитаться перед налоговой о полученных доходах, а также оплатить с них подоходный налог.

После того, как налогоплательщик авторизовался в личном кабинете, выбрал нужный пункт, он переходит к заполнению отчета. Изначально указывают данные в разделе «Титульный лист». В нем указывают данные налогоплательщика.

Так как налогоплательщик авторизовался в личном кабинете, все его данные перенесутся в отчет автоматически. 

Титульный лист 3-ндфл 2020

Затем налогоплательщик указывает сумму доходов. Он пропишет стоимость объекта, по которой он был продан, а также его кадастровую стоимость. Программа автоматически произведет сравнение между этими суммами с учетом понижающего коэффициента, а также заполнить расчет к Приложению 1.

Кроме этого, налогоплательщик должен указать сведения об объекте недвижимости: его кадастровый номер, стоимость, по которой он был куплен и прочие сведения. Стоимость объекта, по которой он был куплен программа отразит в Приложении 2. Но это при условии, что налогоплательщик не только декларирует свои доходы от продажи имущества, но и желает получить налоговый вычет по расходам на приобретение этого имущества.

«Доходы от источников РФ» предназначены для отражения источников выплат. Если квартиру продают физическому лицу, оно и выступает в качестве источника выплат. Требуется указать его ФИО.

Доходы в РФ 3-ндфл 2020

После указания нужно информации программа автоматически проведет расчет налога, который нужно оплатить в бюджет.

Расчет налога 3-НДФЛ 2020

После нажатия на кнопку «Далее» система предложит сохранить отчет, распечатать его, а затем отправить его электронную форму на проверку.

Бланк 3-НДФЛ 2020: заполнение

Изначально заполняют Титульный лист. В нем указывают налоговый период и отчетный год, за который подают отчет. Проставляют номер корректировки. Если 3-НДФЛ подают впервые, проставляют код «0». При подаче уточняющего отчета проставляют код «1», «2» и так далее (в зависимости от количество уже сданных уточняющих деклараций).

Согласно законодательству подавать корректирующий отчет 3-НДФЛ можно только после принятия инспектором первичной декларации.

Указывают код ИФНС РФ, в который сдают отчет, а также код страны гражданства налогоплательщика. Проставляют код категории налогоплательщика:

  • 720 — физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП (индивидуального предпринимателя);
  • 730 — нотариус, который занимается частной практикой;
  • 740 — адвокат, учредивший частный кабинет;
  • 750 — арбитражный управляющий;
  • 760 — другое физическое лицо;
  • 770 — физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП и является главой фермерского/крестьянского хозяйства.

Указывают ФИО налогоплательщика, его паспортные данные (или другого документа, удостоверяющего личность).

Проставляют код статуса налогоплательщика:

  • 1 — налоговый резидент РФ;
  • 2 — физическое лицо не является налоговым резидентом РФ.

Прописывают номер контактного телефона. Количество страниц в отчете лучше проставлять уже после заполнения необходимых разделов и приложений. Каждый лист отчета должен подписать налогоплательщик.

Если 3-НДФЛ подает представитель налогоплательщика, указывают его данные, а также сведения о документе, удостоверяющем его полномочия. В качестве него может выступать нотариально заверенная доверенность.

Далее заполняют Раздел 1. Он предназначен для отражения сумм налога, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет, или вернуть из него.

В строке 010 проставляют код:

  • 1 — если при расчетах были определены суммы НДФЛ, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет;
  • 2 — если в расчетах были определены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета;
  • 3 — в ходе расчетов не были выявлены суммы подоходного налога, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В зависимости от проставленного кода Раздел 1 заполняют по-разному. Если в ходе расчетов были определены суммы налога, подлежащие оплате/доплате в бюджет, строки Раздела 1 заполняют так:

  • 020 — КБК (код бюджетной классификации) налоговых доходов, по которому должна быть произведены оплата/доплата НДФЛ;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого должна быть произведена оплата/доплата;
  • 040 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая оплате/доплате в бюджет.

В строке 050 проставляют 0.

Если при расчетах были выявлены суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, строки Раздела 1 заполняют так:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому нужно вернуть налог;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществлялась оплата налога и сумму которой нужно вернуть из бюджета;
  • 040 — нулевое значение;
  • 050 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета.

Если при расчетах не выявлены суммы к оплате/доплате или возврате налога, строки заполняют так:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которым не выявлено сумм, подлежащих возврату из бюджета или оплате/доплате;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/проживания налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляют 0.

После этого переходят к Разделу 2. Он предназначен для расчета общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению. Также в нем указывают налоговую базу и суммы налога, подлежащие оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. В строке 002 — вид дохода. Он может соответствовать одному из кодов:

  • 1 — доходы, полученные от долевого участия в организации (дивиденды);
  • 2 — доходы в виде сумму прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 3 — другие виды доходов.

В строке 010 отражают общую сумму доходов в виде дивидендов (отдельно от других доходов). В строке 020 — общую сумму доходов, не подлежащую налогообложению, за исключением доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Согласно новой редакции Приказа ФНС РФ сумма складывается из показателей в строках 071, 072 и 073 Приложения 2, а также строки 120 Приложения 4.

В строке 030 указывают общую сумму доходов, которая подлежит налогообложению (за исключением прибыли контролируемых иностранных компаний). Величину этого показателя рассчитывают путем вычитания из значения строки 010 значение строки 020.

В строке 040 отражают сумму налоговых вычетов.

Если расчет налоговой базы и сумм НДФЛ проводят в отношении доходов, облагаемых не по ставке 13%, в строке 040 проставляют 0.

В строке 050 указывают сумму расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов. В строке 051 — доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 060 — налоговую базу. В строке 070 — общую сумму налога, которая исчислена к оплате. В строке 080 — общую сумму налога, которая удержана у источника выплат дохода (работодателя).

В строке 090 указывают общую сумму налога, которая удержана у источника выплат в соответствии с п. 1 подп. 1 ст. 212 НК РФ. То есть, строку 090 заполняют только при расчетах сумму НДФЛ на доходы физических лиц, которые облагаются по ставке 35%. Если же при расчете учитывают доходы, облагаемые по другим налоговым ставкам, в строке 090 проставляют 0.

В строке 100 отражают сумму торгового сбора, которая была оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде. В строке 110 — сумма фактически  оплаченного налога в виде авансовых платежей НДФЛ, которая подлежит зачету. В строке 120 — общую сумму фиксированных авансовых платежей, которые оплачены налогоплательщиком, подлежащую зачету. В строке 130 — общую сумму налога, которая оплачена налогоплательщиком в иностранных государствах, и которая подлежит зачету в РФ.

Строка 140 предназначена для отражения суммы налога, которая оплачена в соответствии с применением патентной системы. В строке 150 указывают сумму налога, которую необходимо оплатить/доплатить в бюджет, и которую рассчитывают в отношении доходов, облагаемых по ставке, указанной в строке 001 Раздела 2. В строке 160 — сумму налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Приложение 1 предназначено для расчета суммы дохода, который получены от источников в Российской Федерации. В качестве них могут выступать работодатели и физические лица. В строке 010 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика.

Код вида дохода отражают в строке 020. Он должен соответствовать одному из перечисленных ниже:

  • 01 — доход от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, доли в имуществе (на основании цены, указанной в договоре отчуждения);
  • 02 — доход от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, доли в имуществе (на основании кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7);
  • 03 — доход от продажи другого имущества (кроме ценных бумаг);
  • 04 — доход от операций с ценными бумагами;
  • 05 — доход от сдачи имущества в аренду (наем);
  • 06 — доходы в натуральной/денежной форме, которые получены в порядке дарения;
  • 07 — доход, который получены на основании договора ГПХ или трудового договора, и НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом;
  • 08 — доход, который получен на основании договора ГПХ или трудового договора, и с которого налоговым агентом не был удержан НДФЛ (в том числе частично);
  • 09 — доходы в виде дивидендов, полученных от долевого участия в деятельности организаций;
  • 10 — иные виды доходов;
  • 11 — доходы от продажи другого недвижимого имущества, которые определены на основании цены объекта, указанной в договоре отчуждения;
  • 12 — доходы от продажи другого недвижимого имущества, которые определены на основании кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;
  • 13 — доходы от продажи транспортных средств;
  • 14 — доход в виде вознаграждения, который получен наследником (правопреемником) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений полезных моделей и промышленных образцов;
  • 15 — доходы в виде выигрышей, который выплачивают операторы лотерей, распространители, организаторы азартных игр, которые проводят в букмекерской конторе или тотализаторе;
  • 16 — доходы в виде выигрышей, которые выплачивают организаторы азартных игр, не относящиеся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе;
  • 17 — доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества или ЦБ, которые переданы на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, который установлен Законом №275-ФЗ от 30.12.2006 года.

В строке 030 указывают ИНН источника выплат (ИП, юридического или физического лица). В строке 040 — КПП источника выплат, в строке 050 — его ОКТМО. В строке 060 прописывают наименование источника выплат. Сумму дохода, полученную от этого источника, прописывают в строке 070. А сумму удержанного НДФЛ (если источник выплат является налоговым агентом) — в строке 080.

Приложение 2 предназначено для отражения доходов, которые получены от источников выплат, находящихся за пределами РФ. В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы. Далее строки заполняют таким образом:

  • 010 — код страны, от источника в которой был получен доход;
  • 020 — название источника выплат;
  • 030 — код валюты, в которой получены доход.

В строке 031 указывают код вида дохода.

Коды видов доходов, полученных от источников за пределами РФ.

Код Расшифровка
21 Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании
22 Дивиденды
23 Проценты
24 Роялти
25 Доходы от отчуждения имущества
26 Доходы, полученные от отчуждения акций и других подобных прав, более 50% которых представлен недвижимым имуществом, расположенным в иностранном государстве
27 Доходы от оказания независимых личных услуг
28 Доходы, полученные от работы по найму
29 Гонорары директоров и другие подобные выплаты, которые получены в качестве члена совета директоров или другого руководящего органа компании
30 Доходы от личной деятельности в качестве артиста радио, кино, театра, телевидения или спортсмена, музыканта
31 Доход от государственной службы
32 Другие виды доходов

В строке 032 прописывают цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат доходов в виде сумм контролируемой иностранной компании. В строке 040 — дату получения дохода, в строке 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату получения дохода.

В строке 060 указывают сумму дохода, которая была получена в иностранной валюте. В строке 070 — сумму дохода, полученную в иностранной валюте в пересчете на рубли по курсу иностранной валюты к рублю, который установлен на дату получения дохода Банком России. В строке 071 — сумму дохода, которая освобождена от налогообложения (согласно ст. 217 п. 60 НК РФ). В строке 072 — сумму дохода, которая освобождается от налогообложения (согласно ст. 217 п. 60.1 НК РФ). В строке 073 — сумму дохода, освобождаемую от налогообложения (согласно ст. 217 п. 66 НК РФ).

В строке 074 прописывают код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компании, который выбран налогоплательщиком в соответствии со ст. 309.1 п. 14 НК РФ. В ней указывают код 1, если порядок определения прибыли определяется по данным финансовой отчетности, 2 — по правилам, которые установлены для российских компаний. В строке 080 — дату оплаты НДФЛ. В строке 090 — курс иностранной валюты к рублю, который установлен Банком России на дату оплаты налога.

Строка 100 предназначена для отражения суммы налога, которая оплачена в иностранной государстве в иностранной валюте (на основании документа о получении дохода и оплате с него налога). В строке 110 указывают сумму налога, которая оплачена в иностранном государстве в пересчете на рубли. В строке 115 — сумму налога, которая исчислена в отношении прибыли. В строке 120 — расчетную сумму налога, которая исчислена в РФ. В строке 130 — расчетную сумму налога, которая подлежит зачету в РФ.

В Приложении 3 отражают доходы, которые получены от ведения предпринимательской деятельности или частной практики. Его заполняют такие категории налогоплательщиков:

  • ИП (индивидуальные предприниматели);
  • арбитражные управляющие;
  • нотариусы;
  • адвокаты, которые учредили частные кабинеты;
  • медиаторы;
  • патентные поверенные, которые занимаются частной практикой;
  • оценщики, занимающиеся частной практикой;
  • другие физические лица, которые занимаются частной практикой

В строке 010 указывают код вида деятельности.

Коды видов деятельности.

Код Значение
01 Предпринимательская деятельность
02 Нотариальная деятельность
03 Адвокатская деятельность
04 Деятельность арбитражного управляющего
05 Деятельность главы фермерского/крестьянского хозяйства
06 Деятельность оценщика, который занимается частной практикой
07 Деятельность патентного поверенного, занимающегося частной практикой
08 Деятельность медиатора
09 Другой вид деятельности

В строке 020 указывают код основного вида предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД (общероссийским классификатором видов экономической деятельности). В строке 030 — сумму полученного дохода по каждому из видов деятельности. В строке 040 — сумму фактически произведенных расходов, которые учитываются в составе профессионального налогового вычета (по каждому виду деятельности). В следующих строках отражают расходы:

  • 030 — сумму полученного дохода (по каждому виду деятельности);
  • 040 — сумму фактически произведенных расходов, которые учитываются в составе профессионального налогового вычета (по каждому виду деятельности);
  • 041 — сумму материальных расходов;
  • 043 — сумму расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц;
  • 044 — сумму других расходов, которые связаны с получением доходов.

В строке 050 отражают общую сумму дохода (по каждому виду деятельности). В строке 060 — сумму профессионального вычета. В строке 070 — сумму фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение: платежные документы).

Строку 080 заполняют главы фермерских/крестьянских хозяйства. В ней указывают год регистрации фермерского/крестьянского хозяйства.

Следующие сроки заполняют те налогоплательщики, которые проводили корректировки налоговой базы или сумм НДФЛ:

  • 090 — сумма скорректированной налоговой базы;
  • 100 — сумма скорректированного налога.

Строки 110-150 заполняют отдельно по доходам от источников в РФ и за ее пределами. В строке 110 указывают код источника дохода (1 — доходы от источников в РФ, 2 — доходы от источников за пределами РФ). В строке 120 — общую сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера). В строке 130 — сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат. В строке 140 — общую сумму расходов по авторским вознаграждениям.

Приложение 4 предназначено для отражения сумму доходов, которые не подлежат налогообложению. Его строки заполняют так:

  • 010 — сумма единовременной материальной помощи, которая получена налогоплательщиком в отчетном периоде от всех работодателей при рождении/усыновлении ребенка;
  • 020 — 080 — суммы по конкретным видам доходов (не может превышать 4000,00 рублей);
  • 090 — общая сумма помощи в денежной/натуральной форме, а также стоимость подарков (труженикам тыла, ветеранам ВОВ и так далее);
  • 100 — общая сумму взносов, которая оплачена всеми работодателями в Законом №56-ФЗ от 30.04.2008 г.

В строке 110 отражают сумму других доходов, которые не подлежат налогообложению. В строке 120 — общую сумму доходов, которая не подлежит налогообложению.

В Приложении 5 проводят расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов. В строках с 010 по 080 производят расчет стандартных налоговых вычетов, которые предоставляют в соответствии со ст. 218 НК Российской Федерации. В них указывают следующую информацию:

  • 010 — суммы стандартного налогового вычета в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 020 — суммы стандартного налогового вычета в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 030 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют родителю, приемному родителю, супругу/супруге родителя или приемного родителя, опекуну, усыновителю, попечителю;
  • 040 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю, приемному родителю, супругу/супруге родителя или приемного родителя, опекуну, усыновителю, а также родителю или приемному родителю при отказе второго от получения этого вычета;
  • 050 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме ординатора, курсанта, интерна, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I илиII группы, предоставляемый родителю, супругу/супруге родителя, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, опекуну, попечителю, усыновителю;
  • 060 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, ординатора, курсанта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или IIгруппы, который предоставляют единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, усыновителю, а также одному из родителей (в том числе приемных) при отказе второго родителя (приемного родителя) от получения этого вычета;
  • 070 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые предоставлены в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами;
  • 080 — общую сумму стандартных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации.

В строках с 090 по 120 проводят расчет социальных налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии со ст. 219 НК Российской Федерации, за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения в соответствии со ст. 219 п. 2 НК РФ. В них указывают такую информацию:

  • 090 — суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ (значение этого показателя не может превышать предельного размера, установленного законодательством);
  • 100 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 110 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абз. 4 НК РФ;
  • 120 — общую сумму социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, которое установлено ст. 219 п. 2 НК РФ.

В строках 130 — 190 проводят расчет социальных налоговых вычетов, которые установлены ст. 219 НК РФ, и в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ. В них указывают такие показатели:

  • 130 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ (в сумме, оплаченной в налоговом периоде за свое обучение или обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях);
  • 140 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абз. 1 НК РФ (в сумме оплаченных медицинских услуг в налоговом периоде, за исключением расходов по дорогостоящему лечению);
  • 141 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ, в сумму оплаченных налогоплательщиком за лекарственные препараты для медицинского применения;
  • 150 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ в сумме оплаченных взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих родителей, супруга или супруги, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет;
  • 160 — суммы социальных налоговых вычетов, которые предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ, в сумме пенсионных и страховых взносов, которые оплачены налогоплательщиком по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • 170 — суммы социальных налоговых вычетов, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 6 НК РФ, в сумме, оплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность;
  • 180 — общую сумму социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ;
  • 181 — общую сумму социальных налоговых вычетов, которые предоставляют в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами;
  • 190 — общую сумму социальных налоговых вычетов, которые заявлены в Декларации.

В строке 200 проводят расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые заявляются в Декларации. В строке 210 указывают сумму инвестиционного налогового вычета (в размере средств, внесенных налогоплательщиком на ИИС в течение налогового периода). В строке 220 — сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.

Приложение 6 предназначено для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, в том числе приватизированных жилых помещений, садовых домиков, дач, земельных участков, а также доли/дилей в указанном имуществе. В его строках указывают такие данные:

  • 010 — сумму имущественного налогового вычета по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, в том числе приватизированных жилых помещений, садовых домиков, дач, земельных участков (за исключением доли/долей в указанном имуществе), в размере дохода, который получен от продажи имущества, но не более установленного лимита 1 000 000,00 рублей;
  • 020 — сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, которые связаны с покупкой квартир, жилых домов, комнат, в том числе приватизированных жилых помещений, садовых домиков, дач, земельных участков (за исключением доли/долей в указанном имуществе), но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества;
  • 030 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли/долей квартир, жилых домов, комнат, в том числе приватизированных жилых помещений, садовых домиков, дач, земельных участков, — в размере дохода, который получен от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000,00 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;
  • 040 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с покупкой доли/долей квартир, жилых домов, комнат, в том числе приватизированных жилых помещений, садовых домиков, дач, земельных участков, но не более суммы дохода, который получен от реализации указанного имущества;
  • 050 — сумма имущественного вычета по доходам от реализации другого недвижимого имущества, — в размере дохода, который получен от продажи указанного имущества (не более 250 000,00 рублей);
  • 060 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого недвижимого имущества, но не больше суммы дохода, который получен от реализации указанного имущества;
  • 070 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от реализации другого имущества, — в размере дохода, полученного от продажи такого имущества, но не больше 250 000,00 рублей;
  • 080 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с покупкой другого имущества, но не больше суммы дохода, который получен от продажи такого имущества.

В строке 090 проводят расчет имущественных налоговых вычетов в соответствии со ст. 220 НК РФ, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и/или расположенного на нем другого объекта недвижимого имущества, который получен в натуральной/денежной форме, в случае изъятия указанного имущества для муниципальных или государственных нужд путем указания общей суммы соответствующего имущественного вычета. В строке 100 указывают общую сумму имущественного вычета, которая равна стоимости имущества/имущественных прав по данным учета ликвидированной организации на дату получения имущества/имущественных прав от такой организации. В строке 110 — сумму имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав/долей/паев, которая определена в порядке в соответствии со ст. 220 п. 2 подп. 2.2 НК РФ. В строках 120, 130, 140, 150 указывают сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые принимают к вычету, при продаже доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из общества, при передаче средств/имущества участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (инвестирование долевого строительства), но не более суммы соответствующего дохода. В строке 160 — общую сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, которые принимают к вычету (сумма значений в строках 010 — 150).

Приложение 7 предназначено для расчета имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или покупку объекта недвижимого имущества.

В строках указывают такую информацию:

  • 010 — код наименования объекта;
  • 020 — код признака налогоплательщика;
  • 030 — способ приобретения жилого дома;
  • 031 — код номера объекта (кадастровый, инвентарный, условный);
  • 032 — номер объекта (кадастровый, условный, инвентарный), при его отсутствии строку не заполняют;
  • 033 — сведения о месте нахождения объекта (если известен один из номеров, строку не заполняют);
  • 040 — дата акта о передаче квартиры/комнаты или дои/долей в них;
  • 050 — дата регистрации права собственности на квартиру, жилой дом, комнату или долю/долей в них;
  • 060 — дата регистрации права собственности на земельный участок;
  • 070 — доля/доли в праве собственности на купленный объект;
  • 080 — сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или покупку объекта;
  • 090 — сумма фактически оплаченных процентов по целевым кредитам/займам, которая фактически израсходована на новое строительство или покупку объекта, а также по кредитам на рефинансирование кредитов на покупку или новое строительство объектов;
  • 100 — сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее предоставленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды;
  • 110 — сумма имущественного налогового вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам/кредитам, которая фактически израсходована на новое строительство или покупку объекта, и которая учтена при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее предоставленных Деклараций за соответствующие налоговые периода, а также сумма имущественного налогового вычета по указанных расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (на основании уведомлений ФНС РФ);
  • 120 — сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, которая предоставлена в налоговом периоде работодателем (налоговым агентом) на основании уведомления ФНС РФ;
  • 130 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам/кредитам, а также кредитам на рефинансирование займов на новое строительство или покупку объекта (предоставляемая в отчетном налоговом периоде работодателем на основании уведомления ФНС РФ);
  • 140 — размер налоговой базы в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%, за вычетом предоставленных налоговых вычетов;
  • 150 — общая сумма расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимого имущества, которую принимают для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период;
  • 160 — общая сумма расходов на оплату процентов по целевым кредитам, а также по кредитам, которые получены в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, которую принимают для целей имущественного вычета за отчетный налоговый период;
  • 170 — остаток имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который переходит на следующий налоговый период.

В строке 180 указывают сумму остатка имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, которые получены от кредитных организаций, а также кредитам, которые получены в целях рефинансирования кредитов/займов на новое строительство или покупку объекта недвижимости.

В Приложении 8 рассчитывают расходы и вычеты по операциям, проведенными с ЦБ (ценными бумагами), а также производными финансовыми инструментами, по операциям, учитываемым на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете). В строках указывают такие данные:

  • 010 — код вида операции;
  • 020 — общую сумму дохода, которая получена по совокупности совершенных операций;
  • 030 — общую сумму расходов, которые связаны с приобретением/хранением/реализацией/погашением ЦБ и производных финансовых инструментов, а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ЦБ, по операциям займа ЦБ, по операциям, которые осуществляются в рамках инвестиционного товарищества;
  • 040 — общую сумму расходов, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
  • 050 — признак учета убытков по доходам, которые указаны в строке 020;
  • 051 — код вида операции;
  • 052 — общую сумму убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций.

В строке 060 указывают общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 1 НК РФ. В строке 070 — общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 3 НК РФ.

Расчет к Приложению 1 предназначен для расчета дохода от реализации объектов недвижимости. В его строках указывают такие данные:

  • 010 — кадастровый номер отчужденного объекта недвижимости;
  • 020 — кадастровая стоимость объекта недвижимости по состоянию н 1 января года, в котором была осуществлена государственная регистрации перехода права собственности;
  • 030 — кадастровая стоимость объекта, которая указана в строке 020, умноженная на коэффициент, который установлен ст. 217.1 п. 5 НК РФ.

В строке 050 указывают сумму дохода от продажи объекта недвижимого имущества в целях налогообложения.

Расчет к Приложению 5 предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов. Его строки заполняют таким образом:

  • 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 021 — код вида договора, на основании которого произведена оплата пенсионных или страховых взносов;
  • 030 — название негосударственного пенсионного фонда или страховой компании.

В строках 040 и 050 указывают реквизиты договора. В строке 060 — общую сумму оплаченных взносов. В строке 070 проводят расчет сумму социальных налоговых вычетов в сумме фактически оплаченных взносов на накопительную пенсию. В строке 080 прописывают общую сумму пенсионных взносов, которая оплачена налогоплательщиков в соответствии с договором.

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

18 + восемнадцать =