Как заполнить 3-НДФЛ 2018

0
95

Налоговую декларацию должны подавать в ИФНС по месту регистрации (проживания) налогоплательщики, которые самостоятельно должны оплатить со своих доходов подоходный налог. К таким доходам относят следующее:

  • выплаты и вознаграждения от физических лиц, которые не являются налоговыми агентами;
  • выигрыши в лотерею, на тотализаторе, в букмекерской конторе и другой подобной организации;
  • доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее 3-х лет, имущественных прав;
  • доходы от продажи акций;
  • при получении в дар имущества, паев, акций от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  • другие виды облагаемых доходов.

Кроме физических лиц декларацию по итогам налогового периода подают индивидуальные предприниматели, физические лица, которые занимаются частной практикой. К ним относят адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих.

Также налогоплательщики заполняют 3-НДФЛ при оформлении налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных. Вычеты представляют собой возврат НДФЛ, который был оплачен в налоговом периоде. На его размер можно уменьшить налоговую базу для исчисления подоходного налога.

3-НДФЛ: заполнить самостоятельно

Бланк декларации, который заполняют за 2018 год, утвержден Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11-569@ от 03.10.2018 года. Форма состоит из таких листов:

  • Титульного листа;
  • Разделов 1 и 2;
  • Приложений 1-8;
  • Расчетов к Приложениям.

В Приказе указаны правила составления отчета.

3-НДФЛ: как заполнить Титульный лист, Разделы 1 и 2

Титульный лист заполняет налогоплательщик лично или его представитель. В нем указывают следующие данные:

  • код налогового периода;
  • отчетный год;
  • номер корректировки 3-НДФЛ;
  • код ИФНС РФ, в которую подают отчет;
  • код страны, гражданином которой является налогоплательщик (для россиян — 643);
  • код категории налогоплательщика.

Далее прописывают ФИО налогоплательщика полностью. При необходимости иностранные граждане могут указывать ФИО латинскими буками (данные должны совпадать с данными, указанными в документе, удостоверяющем личность). Проставляют дату рождения налогоплательщика. Отражают сведения о документе, удостоверяющем личность:

  • код документа;
  • дату выдачи;
  • кем выдан.

Затем проставляют код статуса налогоплательщика, номер контактного телефона, количество страниц в отчете. Подтверждают, кто подает декларацию: налогоплательщик или его представитель.

Титульный лист 3-НДФЛ

Раздел 1 предназначен для отражения сумм налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него. В строке 010 указывают код:

  • 1 — если нужно оплатить или доплатить НДФЛ;
  • 2 — если нужно вернуть НДФЛ;
  • 3 — если по результатам расчетов не были выявлены суммы подоходного налога к оплате, доплате или возврату.

Если в ходе расчетов были обнаружены суммы налога, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет, Раздел 1 заполняют следующим образом:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которым должен быть оплачен налог;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту жительства/регистрации, на территории которого осуществляется оплата налога;
  • 040 — итоговая сумма НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет.

В строке 050 проставляют «0».

Если при расчетах были определены суммы излишне оплаченного НДФЛ, строки Раздела 1 заполняют следующим образом:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которым нужно оформить возврат НДФЛ;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту жительства/регистрации, на территории которого осуществляется оплата налога и его надо вернуть;
  • 040 — проставляют ноль;
  • 050 — итоговая сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Если по результатам расчетов не были выявлены суммы НДФЛ к оплате/доплате или возврату, строки Раздела 1 заполняют так:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому не было выявлено сумм для оплаты/доплаты или возврата;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту жительства/регистрации, на территории которого осуществляется оплата налога;
  • 040 и 050 — нулевые значения.

Этот раздел декларации заполняют уже после подсчетов, проведенных в Приложениях к отчету и Раздела 2.

Раздел 1 3-НДФЛ

Раздел 2 предназначен для расчета общей суммы дохода для исчисления НДФЛ, налоговой базы и суммы подоходного налога, которую нужно оплатить, доплатить в бюджет или вернуть из него. В строке 001 проставляют налоговую ставку, по которой облагаются доходы, указанные в декларации.

В строке 002 проставляют вид дохода:

  • 1 — доходы в виде дивидендов от долевого участия в организации;
  • 2 — доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 3 — иные доходы.

При указании доходов в виде заработной платы выбирают код «3».

В строке 010 проставляют общую сумму дохода, которая облагается по ставке, указанной в строке 001. В ней не должна быть учтена прибыль контролируемых иностранных компаний. В строке 020 указывают сумму доходов, которая не подлежит налогообложению. В строке 040 — сумму налоговых вычетов, которая уменьшает налоговую базу.

Далее заполняют такие строки:

  • 050 — расходы, на сумму которых будут уменьшены доходы;
  • 051 — общая сумма доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 060 — налоговая база;
  • 070 — общая сумма налога, которая определена к оплате;
  • 080 — общая сумма налога, которая удержана у источника выплат;
  • 090 — общая сумма налога, удержанная у источника выплат в соответствии ст. 212 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 100 — сумма торгового сбора, которая была оплачена в налоговом периоде, и подлежащая зачету;
  • 110 — сумма фактически оплаченного налога в виде авансовых платежей, которая подлежит зачету;
  • 120 — общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая оплачена, и подлежит зачету;
  • 130 — общая сумма налога, которая оплачена в иностранных государствах;
  • 140 — сумма налога, оплаченная на основании применения патентной системы (физическое лицо трудится по патенту);
  • 150 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет, вычисленная по ставке, указанной в строке 001;
  • 160 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Значение строки 160 не может превышать сумму показателей в строках 080, 090 и 110.

Раздел 2 3-НДФЛ

Как заполнить 3-НДФЛ 2018: Приложения

Приложение 1 предназначено для отражения доходов, полученных от источников в Российской Федерации. Его заполняют по каждому источнику дохода.

В его строках указывают следующие данные:

  • 010 — налоговая ставка;
  • 020 — код вида дохода;
  • 030 — ИНН источника выплат;
  • 040 — КПП источника выплат;
  • 050 — ОКТМО источника выплат;
  • 060 — название источника выплат;
  • 070 — сумма дохода, которая получена от источника выплат (указанного выше);
  • 080 — сумма удержанного налога (если источник выплат является налоговым агентом).

Если налогоплательщик трудится у нескольких работодателей, он должен заполнить столько листов Приложения 1, сколько потребуется.

Приложение 1 3-НДФЛ

Приложение 2 предназначено для отражения доходов, которые получены от источников выплат, находящихся за пределами Российской Федерации. В строке 001 проставляют размер налоговой ставки, по которой облагаются полученные доходы.

Далее заполняют следующие строки:

  • 010 — код страны, в которой расположен источник выплат;
  • 020 — название иностранного источника выплат (можно писать латинскими буками);
  • 030 — код валюты, в которой получен доход;
  • 031 — код вида дохода;
  • 032 — цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат;
  • 040 — дата получения доходов;
  • 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю на дату поучения дохода (установлен Банком России);
  • 060 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте;
  • 070 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте, в пересчета на рубли;
  • 071 — сумма доходов в натуральной и денежной формах, которая получена при ликвидации иностранной компании;
  • 072 — сумма доходов в виде дивидентов, которые получены от контролируемой иностранной компании.

В строке 073 проставляют код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компании. Если доходы определяют по данным финансовой отчетности, проставляют 1, если по правилам для российских организаций — 2.

После этого заполняют такие строки:

  • 080 — дата оплаты налога;
  • 090 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату оплаты налога;
  • 100 — сумма налога, которая была оплачена в иностранном государстве в иностранной валюте;
  • 110 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли;
  • 115 — сумма налога, которая исчислена в отношении полученной прибыли;
  • 120 — расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей налоговой ставке.

В строке 130 указывают расчетную сумму налога, которая подлежит зачету (уменьшению) в Российской Федерации.

Приложение 2 3-НДФЛ

Приложение 3 заполняют физические лица, которые ведут предпринимательскую деятельность или занимаются частной практикой. К таким относят:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • адвокатов и нотариусов, учредивших частные кабинеты;
  • арбитражных управляющих;
  • глав фермерских хозяйств и другие физические лица, которые занимаются частной практикой.

В строке 010 проставляют код вида деятельности. Далее заполняют такие строки:

  • 020 — код основного вида предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД (Общероссийским классификатором видов экономической деятельности);
  • 030 — сумма полученного дохода по каждому виду деятельности;
  • 040 — сумма фактически произведенных расходов, которые учитываются в составе профессионального налогового вычета;
  • 041 — сумма материальных расходов;
  • 042 — сумма амортизационных начислений;
  • 043 — сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц;
  • 044 — сумма прочих расходов, которые связаны с получением доходов;
  • 050 — общая сумму доходов;
  • 060 — сумма профессионального налогового вычета;
  • 070 — сумма фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение — платежные документы);
  • 090 — сумма скорректированной налоговой базы (если налогоплательщик проводил корректировки);
  • 100 — сумма скорректированного налога (если налогоплательщик проводил корректировку);
  • 110 — код источника дохода (1 — источник в РФ, 2 — источник за пределами РФ);
  • 120 — общая сумма фактически произведенных и подтвержденных доходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера);
  • 130 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат;
  • 140 — общая сумма расходов по авторским вознаграждениям.

В строке 150 проводят расчет суммы расходов, которые принимают к вычету.

Приложение 3 в 3-НДФЛ

В Приложении 4 отражают суммы доходов, которые не подлежат налогообложению. Например, подарки, материальная помощь.

В строках указывают такие данные;

  • 010 — сумму единовременной материальной помощи, которая получена в отчетном периоде при рождении/усыновлении ребенка;
  • 020 — 080 — суммы по конкретным видам доходов (каждая сумма не может превышать 4000,00 рублей);
  • 090 — общая сумма помощи в натуральной и денежной формах, подарки ветеранам ВОВ, труженикам тыла и прочим физическим лицам (на основании ст. 217 п. 33 НК РФ);
  • 100 — общая сумма взносов, которая оплачена всеми работодателями налогоплательщика в соответствии с Законом №56-ФЗ от 30.04.2008 г.
  • 110 — сумма иных доходов, которые не подлежат налогообложению;
  • 120 — общая сумма доходов, которые не подлежать налогообложению.

Значение последней строки переносят в строку 020 Раздела 2.

Приложение 4 в 3-НДФЛ

Приложение 5 предназначено для расчета сумм стандартных, социальных и инвестиционных вычетов.

Стандартные налоговые вычеты просчитывают в таких строках:

  • 010 — суммы стандартного налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 1 НК ФР;
  • 020 — суммы стандартного налогового вычета, которые предоставляют в соответствии со ст. 218 п. 1 подп.2 НК РФ;
  • 030 — сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя;
  • 040 — сумма стандартного налогового вычета, который предоставляют единственному родителю, приемному родителю, опекуну, усыновителю, попечителю, а также одному из родителей/приемных родителей при отказе второго от получения вычета;
  • 050 — сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу/супруге родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме студента, аспиранта, курсанта, интерна, ординатора в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы;
  • 060 — сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (в том числе приемному), опекуну, усыновителю, попечителю, а также одному из родителей (в том числе приемных) при отказе второго от получения вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме студента, аспиранта, курсанта, интерна, ординатора в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы;
  • 070 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые предоставлены налогоплательщику в течение налогового периода;
  • 080 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых в декларации.

Социальные налоговые вычета расчитают в таких строках:

  • 090 — суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 100 — сумма социального налогового вычеты, которые предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 110 — сумма социального налогового вычеты, которые предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ;
  • 120 — общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничения, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ;
  • 130 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 140 — сумма социального налогового вычет, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п.1 подп. 3 НК РФ;
  • 150 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ в сумме оплаченных взносов на страхование;
  • 160 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ;
  • 170 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 6 НК РФ;
  • 180 — общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 подп. 2 НК РФ;
  • 181 — общая сумма социальных налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику в отчетном периоде через налоговых агентов;
  • 190 — общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых в декларации.

В строке 200 расчитывают общую сумму стандартных и социальных налоговых вычетов. В строке 210 указывают сумму инвестиционного налогового вычета (не может превышать 400 000,00 рублей). В строке 220 — сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.

Приложение 5 в 3-НДФЛ

Приложение 6 предназначено для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным при продаже имущества или имущественных прав. При заполнении Приложения для получения вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, долей в них, садовых домиков, земельных участков заполняют следующие строки:

  • 010 — сумма имущественного налогового вычета по доходам, которые получены от продажи квартир, комнат, жилых домов, включая приватизированные жилые помещения, садовых домиков, дач, земельных участков (исключение: доли в имуществе) в размере дохода, но не более 1 000 000,00 рублей;
  • 020 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением имущества (квартир, комнат, жилых домов и так далее);
  • 030 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи лоли/долей в недвижимости в размере дохода, но не более 1 000 000,00 рублей, умноженного на размер доли;
  • 040 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением доли/долей в имуществе.

В строках 050 и 060 расчитывают имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи другого недвижимого имущества. В них указывают такие сведения:

  • 050 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи иного недвижимого имущества (не более 25 000,00 рублей);
  • 060 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого недвижимого имущества.

В строках 070 и 080 проводят расчет имущественных налоговых вычетов, которые установлены ст. 220 НК РФ, по доходам, полученным от продажи другого имущества. В них указывают такие сведения:

  • 070 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от реализации другого имущества (не более 250 000,00 рублей);
  • 080 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого имущества.

В строке 090 рассчитывают имущественные вычета, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка или/и расположенного на нем объекта имущества. В строке 100 отражают общую сумму имущественного вычета по данным учета ликвидированной организации на дату получения имущества/имущественных прав от какой-либо организации. В строке 110 — сумма имущественного вычета по доходам от реализации имущественных прав.

В строках 120-150 отражают доходы от продажи доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств/имущества участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В строках 120-150 проставляют сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, при продаже доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств/имущества участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или другому подобному договору. В строке 160 указывают общую сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету.

Приложение 6 в 3-НДФЛ

Приложение 7 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение имущества и на новое строительство объекта. В его строках указывают следующие данные:

  • 010 — код наименования объекта;
  • 020 — код признака налогоплательщика;
  • 030 — код номера объекта;
  • 031 — кадастровый/условный/инвентарный номер объекта;
  • 032 — место расположения объекта;
  • 040 — дата акта о передаче квартиры/комнаты или доли/долей в них;
  • 050 — дата регистрации права собственности на квартиру, комнату или доли/долей в них;
  • 060 — дата регистрации права собственности на земельный участок;
  • 070 — размер доли/долей в праве собственности;
  • 080 — сумма расходов на приобретение жилья или новое строительство (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам);
  • 090 — сумма оплаченных процентов по целевым займам, полученным на приобретение жилья или новое строительство;
  • 100 — сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды (на основании раннее предоставленных деклараций);
  • 110 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, фактически израсходованная на новое строительство или покупку объекта;
  • 120 — сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который предоставлен в отчетном периоде через налоговых агентов;
  • 130 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам (на покупку объекта, новое строительство, рефинансирование), предоставленного на основании уведомления ФНС РФ;
  • 140 — размер налоговой базы в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%, без учета предоставленных налоговых вычетов;
  • 150 — общая сумма расходов на покупку объекта или новое строительство;
  • 160 — общая сумма расходов по оплате процентов по целевым займам/кредитам;
  • 170 — остаток имущественного налогового вычета по расходам на покупку объекта или новое строительство, переходящий на следующий налоговый период;
  • 180 — остаток имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, переходящий на следующий налоговый период.

Необходимо учесть, что сумма значений в строках 150 и 160 не может превышать значение, указанной в строке 140.

Приложение 7 в 3-НДФЛ

Приложение 8 заполняют по расходам и вычетам по операциям, которые проведены с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. В строках указывают следующее:

  • 010 — код вида операции;
  • 020 — общая сумма дохода, которая получена по совокупности совершенных операций;
    030 — общая сумма расходов, которая связана с покупкой/реализацией/хранением/погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов, а также по сделкам РЕПО;
  • 040 — общая сумма расходов, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
  • 050 — признак учета убытков по доходам, указанным в строке 020.

Если в строке 050 поставлен «0», строки 051 и 052 заполняют таким образом:

  • 051 — код вида операции, по которой принимается убыток;
  • 052 — общая сумма, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах.

В строке 060 отражают общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 1 НК РФ. Ее значение не может превышать сумму в строке 040 Раздела 2. В строке 070 указывают общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 3 НК РФ, и которую принимают к вычету по совокупности совершенных операций.

Приложение 8 в 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить самостоятельно Расчеты к Приложениям 1 и 5

Расчет к Приложению 1 — «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества». Его строки заполняют так:

  • 010 — кадастровый номер отчужденного объекта недвижимости;
  • 020 — кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества;
  • 030 — сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества (на основании цены, указанной в договоре);
  • 040 — кадастровая стоимость объекта, указанная в строке 020, умноженная на коэффициент, установленный ст. 217.1 п. 5 НК РФ;
  • 050 — сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества.

В последней строке указывают наибольшую из величин, которые проставлены в строках 030 и 040.

Расчет к Приложению 5 — «Расчет социальных налоговых вычетов в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4-5 НК РФ». В его строках указывают такие данные:

  • 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;
  • 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;
  • 021 — код вида договора, на основании которого были оплачены взносы;
  • 030 — название негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 040-050 — реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и страхования жизни;
  • 060 — сумма фактически оплаченных взносов.

В строке 070 проводят расчет сумм социальных вычетов в сумме фактически оплаченных страховых взносов. В строке 080 — общую сумму пенсионных взносов, которые оплачены налогоплательщиком на основании заключенных договоров.

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

девять − четыре =