Как заполнить 3-НДФЛ 2019

0
2120

Налоговая Декларация по форме 3-НДФЛ — отчет о полученных доходах и оплаченному из них подоходному налогу (НДФЛ).

3-НДФЛ 2019 заполнение

Ее подают в двух случаях:

  • с целью декларирования доходов;
  • для оформления налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, профессиональных, имущественных).

В первом случае декларацию подают индивидуальные предприниматели (ИП), физические лица, занимающиеся частной практикой, а также физические лица, которые получили следующие виды доходов:

  • выигрыши в лотерею, букмекерской конторе, на тотализаторе;
  • вознаграждения от физических лиц, которые не являются налоговыми агентами;
  • доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • доход от сдачи в аренду или от продажи имущества;
  • при получении в дар имущества и ценностей от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  • иные виды налогооблагаемых доходов.

На получение налоговых вычетов могут рассчитывать только официально трудоустроенные граждане, с доходов которых работодатель ежемесячно и в установленные законодательством сроки перечисляет НДФЛ. Можно оформить вычет на детей, по расходам на обучение, лечение, при покупке/продаже имущества. При подаче документов на получение налоговых вычетов предоставляют не только Налоговую Декларацию, но и документы, подтверждающие право на получение такого вычета. Например, при оформлении вычета на детей предоставляют свидетельства о рождении детей, справку 2-НДФЛ.

С целью декларирования доходов декларацию 3-НДФЛ предоставляют не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Для оформления налоговых вычетов сроки подачи не установлены. Сдать документы можно в любое время в отчетном периоде.

Форма 3-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульного листа, в котором отражают сведения о налогоплательщике, а также периоде, за который предоставляют отчет.
  • Раздела 1, предназначенного для указания итоговых сведений о сумма НДФЛ, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет, вернуть из него.
  • Раздела 2, в котором проводят расчет налоговой базы и сумм НДФЛ по доходам, которые облагаются по разным налоговым ставкам.
  • Приложения 1, предназначенного для отражения сведений о доходах, полученных от источников выплат на территории Российской Федерации.
  • Приложения 2, в которой отражают сведения о доходах и источниках выплат, находящихся за пределами РФ.
  • Приложения 3, которой заполняют индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой.
  • Приложения 4, предназначенного для проведения расчета и указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
  • Приложения 5, в котором рассчитывают стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты.
  • Приложения 6, предназначенного для расчета и отражения сумм имущественных вычетов, предоставляемых по доходам от продажи имущества/имущественных прав.
  • Приложения 7, в которой рассчитывают суммы имущественных налоговых вычетов по расходам на покупку недвижимости или новое строительство объекта.
  • Приложения 8, в котором рассчитывают налоговую базу по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми документами.
  • Расчета дохода от продажи , в котором рассчитывают и отражают суммы доходов от продажи недвижимости.
  • Расчета социальных налоговых вычетов, предназначенного для расчета вычетов по расходам на оплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и страховых взносов на накопительную пенсию.

Ежегодно ФНС РФ пересматривает форму Налоговой Декларации 3-НДФЛ. Так, за 2018 год нужно заполнять форму, утвержденную Приказом ФНС РФ№ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года.

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  • в программе «Декларация», которую можно скачать с сайта Налоговой Инспекции РФ;
  • на бумажном носителе (форма установленного образца за нужный отчетный период);
  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ (электронная форма 3-НДФЛ).

Рассмотрим их подробнее.

Заполнить 3-НДФЛ 2019 в программе «Декларация»

Изначально нужно скачать программу «Декларация» за нужный период. Сделать это можно на официальном сайте Налоговой Инспекции Российской Федерации. После того, как программа скачена, можно приступать к ее заполнению.

В открывшемся окне будет несколько разделов:

  • Задание условий;
  • Сведения о декларанте;
  • Доходы, полученные в РФ;
  • Инвестиционные товарищества;
  • Доходы за пределами РФ;
  • Предприниматели;
  • Вычеты.

Вкладки заполняют в соответствии с установленной инструкцией. Не обязательно составлять все разделы декларации. Все зависит от того, с какой целью предоставляют отчет.

В разделе «Задание условий» изначально выбирают, какой отчет сдают. Выбирают пункт «3-НДФЛ». Затем выбирают номер налоговой инспекции (по месту регистрации налогоплательщика), номер корректировки. После этого выбирают, кто именно подает 3-НДФЛ. Достаточно активировать необходимый пункт. Выбирают какие виды доходов были получены в отчетном периоде и ставят галочку возле соответствующего пункта. Проставляют кто подает отчет: налогоплательщик или его представитель.

Задание условий 3-ндфл 2019 программа

Затем переходят к заполнению вкладки «Сведения о декларанте». Указывают ФИО налогоплательщика без сокращений, его ИНН (при наличии, так как иностранные граждане в некоторых случаях не имеют его), дату и место рождения. После этого выбирают код документа, удостоверяющего личность. Указывают его данные: серию и номер, дату выдачи и кем он выдан. Прописывают адрес регистрации или пребывания. Указывают номер контактного телефона, который потребуется в случае необходимости уточнить предоставленную информацию.

Сведения о декларанте 3-ндфл 2019 программа

После этого заполняют вкладку «Доходы, полученные в РФ». Выбирают налоговую ставку, по которой облагаются доходы. Для граждан РФ она составляет 13%. Затем отражают сведения об источнике выплат дохода. Это может быть работодатель или физическое лицо. Каждый источник выплат добавляют нажатием на «+» зеленого цвета. Доходы за каждый месяц добавляют аналогично. Все сведения берут из справки 2-НДФЛ.

Доходы в РФ 3-ндфл 2019 программа

Вкладки «Инвестиционные товарищества», «Доходы за пределами РФ» и «Предприниматели» заполняют при необходимости. Например, налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, занимающимся частной практикой. Или налогоплательщик занимается инвестиционной деятельностью, или у него есть доходы от источников, находящихся за пределами РФ.

Вкладку «Вычеты» заполняют при оформлении налоговых вычетов: социальных, стандартных, имущественных. Изначально активируют необходимый пункт. Затем указывают необходимые сведения.

Заполнение декларации 3-НДФЛ в 2019 году: пошаговая инструкция

Бланк состоит из Титульного листа, Разделов 1-2, Приложений 1-8 и Расчетов к Приложениям. Заполнение начинают с Титульного листа. В нем указывают код налогового периода, отчетный год, номер корректировки 3-НДФЛ. Затем код ИФНС РФ, в которую подают отчет, а также код страны, гражданином которой является налогоплательщик.

Проставляют код категории налогоплательщика. Данные в таблице.

Код Наименование
720 ИП (физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя).
730 Нотариус, занимающийся частной практикой, а также другие физические лица, занимающиеся частной практикой.
740 Адвокат, открывший частный кабинет.
750 Арбитражный управляющий.
760 Другие физические лица.
770 Главы фермерских хозяйств, зарегистрированные в качестве ИП.

Затем указывают ФИО налогоплательщика полностью, его персональные данные (дату и место рождения). После этого прописывают код документа, удостоверяющего личность. Выбирают один из кодов, представленных в таблице.

Код документа Название документа
21 Паспорт гражданина РФ.
03 Свидетельство о рождении.
07 Военный билет.
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билет.
10 Паспорт иностранного гражданина.
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ.
12 ВНЖ (вид на жительство в РФ).
13 Удостоверение беженца.
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ.
15 РВП (разрешение на временное проживание в РФ).
19 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ.
22 Заграничный паспорт гражданина РФ.
23 Свидетельство о рождении, которое выдано уполномоченным органом иностранного государства.
24 Удостоверение личности военнослужащего РФ.
27 Военный билет офицера запаса.
91 Другие документы

Указывают данные этого документа: дату выдачи, серию и номер. Прописывают код статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент), контактный номер телефона. Указывают кто подает отчет: налогоплательщик или его представитель. Количество листов в декларации прописывают уже после заполнения всех необходимых разделов и приложений. Каждый лист декларации подписывают и проставляют дату.

3-ндфл 2019 Титульный лист

В Разделе 1 указывают суммы НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

В строке 010 проставляют один из кодов:

  • 1 — были выявлены суммы подоходного налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  • 2 — определены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета (оформление налоговых вычетов);
  • 3 — в ходе расчетов не были выявлены суммы подоходного налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

В зависимости от кода, указанного в строке 010, изменяется инструкция по заполнению Раздела.

Если в ходе расчетов были определены суммы, подлежащие оплате/доплате в бюджет, строки Раздела 1 заполняют следующим образом:

  • 020 — КБК (код бюджетной классификации) налоговых доходов бюджетов, по которому должны быть произведена оплата/доплата НДФЛ;
  • 030 — код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации (жительства), на территории которого должна быть произведена оплата/доплата подоходного налога;
  • 040 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая доплате или оплате в бюджет;
  • 050 — «0».

Если при расчетах были выявлены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета, строки Раздела 1 заполняют таким образом:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому должен быть оформлен возврат;
  • 030 — код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства, на территории которого быа осуществлена оплата НДФЛ, переплату по которому нужно вернуть;
  • 040 — «0»;
  • 050 — итоговая сумма подоходного налога, подлежащая возврату из бюджета.

В случае, если при расчетах не были выявлены суммы НДФЛ, подлежащие оплате/доплате или возврату, строки Раздела заполняют так:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которым не выявлено сумму НДФЛ к оплате/доплате или возврату;
  • 030 — код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации (жительства) налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляют «0».

Раздел 1 декларации 3-НДФЛ 2019

В Разделе 2 проводят расчет сумм дохода, которые подлежат налогообложению, налоговой базы, а также сумм налога, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагают доходы налогоплательщика. Для граждан РФ она составляет 13%. В строке 002 указывают вид полученного дохода. Выбирают один из кодов:

  • 1 — доходы в виде дивидендов от долевого участия;
  • 2 — доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 3 — другие виды доходов.

В строке 010 указывают общую сумму доходов налогоплательщика, за исключением прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 020 — общую сумму доходов, не подлежащих налогообложению, за исключением сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 030 — общую сумму доходов, не подлежащих налогообложению, кроме сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 040 — сумму налоговых вычетов, на которую уменьшена налоговая база.

В строке 050 отражают сумму расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов. В строке 051 — общую сумму доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. Налоговую базу указывают в строке 060. Общую сумму налога, которая исчислена к оплате, — в строке 070.

Затем в строке 080 отражают общую сумму НДФЛ, удержанную у источника выплат. В строке 090 — общую сумму подоходного налога, которая удержана у источника выплат, в отношении доходов в виде материальной выгоды.

Строку 090 заполняют только при расчете суммы НДФЛ на доходы физических лиц, которые облагаются по ставке 35%. Если же расчет налоговой базы проводят в отношении доходов, облагаемых по другим налоговым ставкам, в этой строке ставят «0».

Далее в строках указывают такую информацию:

  • 100 — сумма торгового сбора, которая оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде, и которая подлежит зачету в соответствии с законодательством РФ;
  • 110 — сумма оплаченного НДФЛ в виде авансовых платежей в отчетном периоде, которая подлежит зачету;
  • 120 — общая сумма фиксированных авансовых платежей, оплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с НК Российской Федерации;
  • 130 — общая сумма НДФЛ, оплаченная налогоплательщиком в иностранных государствах, которая подлежит зачету в РФ (при наличии таких источников доходов);
  • 140 — сумма налога, оплаченная на основании применения патентной системы налогообложения;
  • 150 — сумма налога, которая подлежит оплате/доплате в бюджет, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в строке 001 Раздела 2;
  • 160 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Необходимо учесть, что при расчетах сумма в строке 160 не может превышать сумму значений показателей в строках 080, 090, 110.

Раздел 2 декларации 3-НДФЛ 2019

Приложение 1 предназначено для отражения доходов, которые получены от источников, находящихся на территории Российской Федерации.. В нем указывают все источники выплат доходов. На листе есть несколько разделов, предназначенных для отражения информации. Если их недостаточно, налогоплательщик должен заполнить столько листов Приложения 1, сколько потребуется.

В строке 010 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. В строке 020 — код вида дохода. Выбирают один из кодов, указанных в таблице.

Код вида дохода Расшифровка
01 Доход от продажи недвижимости или долей в ней, определенный на основании цены объекта, указанного в договоре об отчуждении имущества.
02 Доход от продажи недвижимости или долей в ней, определенный на основании кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
03 Доход от продажи другого имущества.
04 Доход от операций, проведенных с ценными бумагами.
05 Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду.
06 Доходы в натуральной/денежной форме, которые получены в порядке дарения.
07 Доходы, полученные на основании договора ГПХ (гражданско-правового характера) и трудового договора, налог с которых удержан налоговым агентом.
08 Доходы, полученные на основании договора ГПХ (гражданско-правового характера) и трудового договора, налог с которых не был удержан налоговым агентом (в том числе частично).
09 Доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации.
10 Другие виды доходов.

Необходимо учесть, с 2020 года коды доходов изменяются.

В строке 030 указывают ИНН источника выплат, в строке 040 — его КПП, в строке 050 — ОКТМО источника выплат, в строке 060 — наименование источника выплат (может быть юридическое или физическое лицо). В строке 070 отражают сумму дохода, которая была получена налогоплательщиком от данного источника. В строке 080 — сумму удержанного подоходного налога, при условии, что этот источник выплат выступает налоговым агентом.

Приложение 1 декларации 3-НДФЛ 2019

В Приложении 2 указывают суммы доходов, которые получены от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Приложение заполняют по каждому источнику выплат. В строке 001 прописывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы, полученные от иностранных источников.

Затем в строках указывают следующую информацию:

  • 010 — код страны, от источника в которой получен доход (по ОКСМ);
  • 020 — название источника дохода (допускается написание латинскими буквами);
  • 030 — код валюты, в которой получен доход.

В строке 031 прописывают код вида дохода. Выбирают один из указанных в таблице.

Код вида дохода Расшифровка
21 Доход в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.
22 Дивиденды.
23 Проценты.
24 Роялти.
25 Доходы, полученные от отчуждения имущества.
26 Доходы от отчуждения акций и других подобных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимостью, расположенной в иностранном государстве.
27 Доходы, полученные в результате оказания независимых личных услуг профессионального характера или осуществления деятельности независимого характера.
28 Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения).
29 Гонорары директоров и другие выплаты, которые получают в качестве члена совета директоров или другого руководящего органа компании.
30 Доходы от личной деятельности в качестве артиста кино, радио, театра или телевидения, спортсмена или музыканта.
31 Доходы от государственной службы.
32 Другие виды доходов.

В строке 032 проставляют цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источников выплат. В строке 040 прописывают дату получения дохода. В строке 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату получения дохода. В строке 060 — сумму дохода, которая получена в иностранной валюте. В строке 070 — сумму дохода, полученную в иностранной валюте в пересчете на рубли по курсу Банка России, установленного на дату получения дохода.

Далее в строках указывают следующее:

  • 071 — сумму дохода в натуральной/денежной форме, которая получена при ликвидации иностранной компании;
  • 072 — сумму дохода в виде дивидендов, которые получены от контролируемых иностранных компаний, которая освобождается от налогообложения (на основании ст. 217 п. 66 НК РФ).

В строке 073 указывают код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компании:

  • 1 — по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании;
  • 2 — по правилам, которые установлены для российских организаций.

В строке 080 указывают дату оплаты налога. В строке 090 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России на дату оплату налога. В строке 100 — сумму налога, которая оплачена налогоплательщиком в иностранном государстве в иностранной валюте (на основании документа о получении дохода). В строке 110 — сумму налога, оплаченную в иностранном государстве, в пересчета на рубли по курсу, установленному Банком России на дату оплаты налога. В строке 115 — сумму налога, исчисленную по отношению к этой прибыли (в соответствии с законодательством РФ). В строке 120 — расчетную сумму налога, исчисленную в РФ по соответствующей ставке. В строке 130 — расчетную сумму налога, которая подлежит зачету в РФ.

Приложение 2 декларации 3-НДФЛ 2019

Приложение 3 заполняют по итогам предпринимательской деятельности и частной практики. В строке 010 указывают код вида деятельности. Выбирают один из кодов, указанных в таблице.

Код вида деятельности Расшифровка
01 Предпринимательская деятельность.
02 Нотариальная деятельность.
03 Адвокатская деятельность.
04 Деятельность арбитражного управляющего.
05 Деятельность главы крестьянского/фермерского хозяйства.
06 Деятельность оценщика, который занимается частной практикой.
07 Деятельность патентного поверенного, который занимается частной практикой.
08 Деятельность медиатора.
09 Другой вид деятельности.

В строке 020 указывают код основного вида предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификаторов видов экономической деятельности. В строке 030 — сумму полученного дохода по каждому виду деятельности. В строке 040 — сумму фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального налогового вычета (по каждому виду деятельности). В строке 041 — сумму материальных расходов. В строке 042 — сумму амортизационных отчислений. В строке 043 — сумму расходов на вознаграждения и выплаты в пользу физических лиц. В строке 044 — сумму других расходов, которые непосредственно связаны с извлечением доходов от ведения предпринимательской деятельности или частной практики.

Далее в строках указывают следующую информацию:

  • 050 — общую сумму дохода, которую рассчитывают по каждому виду деятельности;
  • 060 — сумму профессионального налогового вычета;
  • 070 — сумму фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение: платежные документы);
  • 080 — год регистрации крестьянского/фермерского хозяйства (заполняют главы фермерских или крестьянских хозяйств);
  • 090 — сумму скорректированной налоговой базы (если налогоплательщик проводил корректировку);
  • 100 — сумму скорректированного налога (при выполнении соответствующей корректировки);
  • 110 — код источника дохода (в пределах РФ или за ее пределами);
  • 120 — общую сумму произведенных и подтвержденных расходов по всем договорам ГПХ;
  • 130 — сумму произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат доходов;
  • 140 — общую сумму расходов по авторским вознаграждениям, а также вознаграждениям за исполнение, создание или другое использование произведений искусства.

В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов, которые принимают к вычету. Значение строки определяют путем суммирования показателей, указанных в строках 120-140.

Приложение 3 декларации 3-НДФЛ 2019

В Приложении 4 отражают суммы доходов, которые не подлежат налогообложению на основании ст. 217 НК Российской Федерации. В строках указывают следующую информацию:

  • 010 — сумму единовременной мат. помощи, которая получена от работодателей при рождении/усыновлении/удочерении ребенка (не превышает 50 000,00 рублей);
  • 020 — 080 — суммы по конкретным видам дохода (в соответствии с описанием, расположенным в каждом пункте);
  • 090 — общую сумму помощи в натуральной/денежной форме, а также стоимость подарков, которые получены ветеранами ВОВ, труженниками тыла и другими лицами в соответствии со ст. 217 п. 33 НК РФ;
  • 100 — общую сумму взносов, которая оплачена всеми работодателями на основании закона №56-ФЗ от 30.04.2008 г.;
  • 110 — сумму других доходов, которые не подлежат налогообложению на основании ст. 217 НК РФ, отраженные в Декларации.

В строке 120 отражают общую сумму доходов, которые не подлежат налогообложению. Ее вычисляют путем суммирования показателей, указанных в строках 010-110.

Приложение 4 декларации 3-НДФЛ 2019

Приложение 5 предназначено для расчета социальных, стандартных и инвестиционных вычетов. В строках 010-080 проводят расчет сумм стандартных налоговых вычетов. В них указывают такие данные:

  • 010 — суммы стандартного налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 020 — суммы стандартного налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 030 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого родителю, супруге/супругу родителя, опекуну, попечителю, усыновителю, приемному родителю, а также супругу/супруге приемного родителя;
  • 040 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю/приемному родителю, опекуну/усыновителю/попечителю, а также одному из родителей/приемных родителей при отказе второго от получения налогового вычета;
  • 050 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения аспиранта/ординатора/курсанта/студента/интерна в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I илиII группы, предоставляемый родителю, супругу/супруге родителя, попечителю, опекуну, усыновителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя;
  • 060 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения аспиранта/ординатора/курсанта/студента/интерна в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I илиII группы, предоставляемый единственному родителю, приемному родителю, опекуну, усыновителю, попечителю, а также одному из родителей, приемных родителей при отказе второго от получения вычета;
  • 070 — общую сумму стандартных вычетов, которые предоставлялись в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами;
  • 080 — общую сумму стандартных налоговых вычетов, которые заявляются в декларации.

В строках 090-120 проводят расчет социальных налоговых вычетов, которые установлены ст. 219 НК РФ. В них указывают следующую информацию:

  • 090 — суммы социального налогового вычета на основании ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 100 — суммы социального налогового вычета на основании ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 110 — суммы социального налогового вычета на основании ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ;
  • 120 — общую сумму социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ.

В строках 130-190 проводят расчет социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ, в отношении которых применяются ограничения, установленные ст. 219 п. 2 НК РФ. В них указывают такие данные:

  • 130 — суммы социального вычета, предоставляемого на основании ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 140 — суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ;
  • 150 — суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ в отношении страховых взносов по договорам личного страхования, добровольного страхования личного или своих супруга или супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет, а также подопечных до 18 лет;
  • 160 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ по взносам, оплаченным на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
  • 170 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 6 НК РФ по оплате за прохождение независимой оценки квалификации;
  • 180 — общую сумму социальных налоговых вычетов, в отношении которых принимается ограничение, которое установлено ст. 219 п. 2 НК РФ;
  • 181 — общую сумму социальных налоговых вычетов, которые были предоставлены в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами;
  • 190 — общую сумму социальных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации.

В строке 200 проводят расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов. В строках 210-220 указывают суммы инвестиционных налоговых вычетов, которые установлены ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ 2019

Приложение 6 предназначено для расчетов имущественных налоговых вычетов в отношении доходов, полученных от продажи имущества (жилых домов, комнат, квартир, приватизированных помещений, дач, садовых домиков, земельных участков), а также долей в нем, облагаемым по ставке 13%. В его строках указывают такие данные:

  • 010 — сумму имущественного налогового вычета по доходам, которые получены от продажи имущества (жилых домов, комнат, квартир, приватизированных помещений, дач, садовых домиков, земельных участков), но не более 1 000 000,00 рублей;
  • 020 — сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с покупкой жилых домов, комнат, квартир, приватизированных помещений, дач, садовых домиков, земельных участков, за исключением долей/доли в них, но не более суммы полученного дохода от продажи этого имущества;
  • 030 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи доли/долей жилых домов, комнат, квартир, приватизированных помещений, дач, садовых домиков, земельных участков, в размере дохода от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000,00 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;
  • 040 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с покупкой доли/долей (жилых домов, комнат, квартир, приватизированных помещений, дач, садовых домиков, земельных участков, но не более суммы дохода, полученного от продажи этого имущества.

В строках 050-060 проводят расчет имущественных вычетов по доходам от продажи другого имущества, за исключением жилых домов, комнат, квартир, приватизированных помещений, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли/долей в них. В строке 050 указывают сумму имущественного вычета по доходам от продажи имущества, в размере дохода, который получен от продажи этого имущества, но не более 250 000,00 рублей. В строке 060 — сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением заявленного имущества

В остальных строках указывают такую информацию:

  • 070 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи другого имущества, в размере дохода, полученного от продажи такого имущества, но не более 250 000,00 рублей);
  • 080 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, связанных с покупкой другого имущества, но не более суммы дохода, полученной от продажи этого имущества;
  • 090 — расчет имущественных вычетов по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка (в соответствии со ст. 220 НК РФ);
  • 100 — общая сумма имущественного вычета, равная стоимости имущества по данным учета ликвидированной организации на дату получения имущества/имущественных прав такой организации (требуются подтверждающие документы);
  • 110 — сумма имущественного налогового вычета по доходам от реализации имущественных прав (долей, паев), определенная в порядке, установленном ст. 220 п. 2 подп. 2.2 НК РФ;
  • 120-150 — суммы подтвержденных расходов, которые принимают к вычету (от продажи доли/долей в уставном капитале при ликвидации предприятия, уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, при уступке прав в долевом строительстве и так далее), но не более суммы полученного дохода.

В строке 160 указывают общую сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, которые принимаются к вычету. Полученное значение учитывают при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 Раздела 2.

Приложение 6 декларации 3-НДФЛ 2019

В Приложении 7 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на покупку недвижимости или новое строительство объекта недвижимости. В строке 010 указывают код наименования объекта. Выбирают один из указанных в таблице.

Код объекта Расшифровка
1 Жилой дом.
2 Квартира.
3 Комната.
4 Доля/доли в жилом доме, комнате, квартире, земельном участке.
5 Земельный участок, предоставленных для ИЖС (индивидуального жилищного строительства).
6 Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом.
7 Жилой дом с земельным участком.

В строке 020 указывают код признака налогоплательщика (в соответствии с Приложением 7 к Приказу №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г. при заполнении декларации в 2019 году за 2018 год). В строке 030 проставляют код номера объекта. Он может быть кадастровым, условным, инвентарным. Может быть и так, что ни один из этих номеров не известен.

В строке 031 указывают известный номер объекта. Если его нет, заполняют строку 032. В ней прописывают адрес места расположения объекта. В строке 040 указывают дату акта о передаче имущества. В строке 050 — дату регистрации права собственности на объект (жилой дом, комнату, квартиру, доли/долю в них). В строке 060 — дату регистрации права собственности на земельный участок (если право на получение вычета заявляется именно по части расходов на покупку этого участка). В строке 070 — размер доли/долей в праве собственности на купленный объект недвижимости.

Далее в строках указывают следующую информацию:

  • 080 — сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые непосредственно связаны с приобретением объекта или новым строительством, без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым кредитам, полученным на покупку объекта недвижимости или новое строительство;
  • 090 — сумма оплаченных процентов по целевым займам, израсходованным на новое строительство или покупку объекта недвижимости;
  • 110 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, израсходованным на новое строительство или покупку объекта, а также по кредитам, выданным с целью рефинансирования кредитов на покупку или новое строительство объекта недвижимости (на основании уведомления ФНС РФ);
  • 120 — сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который предоставлен налоговым агентом в налоговом периоде на основании уведомления ФНС РФ;
  • 130 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по кредитам, полученным на новое строительство или покупку нового объекта недвижимости (в том числе рефинансирование целевых кредитов, выданных на покупку или строительство объекта);
  • 140 — размер налоговой базы в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13% за вычетом предоставленных налоговых вычетов;
  • 150 — общую сумму расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, которую принимают для целей имущественного вычета за отчетный налоговый период (на основании декларации);
  • 160 — общая сумма расходов по оплате процентов по целевым кредитам на покупку или новое строительство объектов, а также кредитам с целью рефинансирования кредитов, выданных на покупку или новое строительство объекта.

В строке 170 отражают остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который переходит на следующий налоговый период. В строке 180 — остаток имущественного налогового вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также по кредитам, выданным на новое строительство или покупку объекта недвижимости.

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ 2019

Приложение 8 предназначено для расчетов вычетов по расходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Также по операциям, которые учитываются на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете). В строке 010 указывают код вида операции. Выбирают один из кодов, указанных в таблице.

Код вида операции

Значение

01

Операции с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые не учитываются на ИИС

02

Операции с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые совершены в рамках одного или нескольких инвест. товариществ, не учитываемые на ИИС

03

Операции с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые на момент их покупки относились к ЦБ, обращающимся на организованном рынке ЦБ, не учитываемые на ИИС

04

Операции с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, не учитываемые на ИИС

05

Операции с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, совершенных в рамках одного или нескольких инвест. Товарществ, не учитываемые на ИИС

06

Операции с ПФИ (производными финансовыми инструментами), которые обращаются на организованном рынке, базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы и другие ПФИ, базисным активом который являются ЦБ или фондовые индексы, не учитываемые на ИИС

07

Операции с ПФИ (производными финансовыми инструментами), которые обращаются на организованном рынке, базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы и другие ПФИ, базисным активом который являются ЦБ или фондовые индексы, не учитываемые на ИИС

08

Операции с ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке, не учитываемые на ИИС

09

Операции с ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке, совершенных в рамках одного или нескольких инвест. Товариществ, не учитываемые на ИИС

10

Операции РЕПО, объектом которых являются ЦБ, не учитываемые на ИИС

11

Операции с долями участия в уставном капитале организаций, которые совершены в рамках одного или нескольких инвест. товариществ, не учитываемые на ИИС

12

Операции займа ЦБ, не учитываемые на ИИС

13

Операции по выходу из инвест. товарищества в результате уступки обязанностей и прав по договору инвест. товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в общей собственности товарищей, не учитываемые на ИИС

14

Другие операции, которые совершены в рамках одного или нескольких инвест. товариществ, не учитываемые на ИИС

15

Другие операции, которые не учитываются на ИИС

16

Операции с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, учитываемые на ИИС

17

Операции с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые совершены в рамках одного или нескольких инвест. Товариществ, учитываемые на ИИС

18

Операции с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые на момент их покупки относились к ЦБ, обращающимся на организованном рынке ЦБ, учитываемые на ИИС

19

Операции с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, учитываемые на ИИС

20

Операции с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые совершены в рамках одного или нескольких инвест. Товариществ, учитываемые на ИИС

21

Операции с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы или другие ПФИ, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, учитываемые на ИИС

22

Операции с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы или другие ПФИ, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, учитываемые на ИИС

23

Операции с ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке, учитываемые на ИИС

24

Операции с ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке, и которые совершены в рамках одного или нескольких инвест. Товариществ, учитываемые на ИИС

25

Операции РЕПО, объектом которых являются ЦБ, учитываемые на ИИС

26

Операции с долями в уставном капитале организаций, которые совершены в рамках одного или нескольких инвест. Товариществ, учитываемые на ИИС

27

Операции займа ЦБ, учитываемые на ИИС

28

Операции по выходу из инвест. товарищества в результате уступки обязанностей и прав по договору инвест. товарищества, а также выдела доли из имущества, которое находится в общей собственности товарищей, учитываемые на ИИС

29

Другие операции, которые совершены в рамках одного или нескольких инвест. товариществ, учитываемые на ИИС

30

Другие операции, которые учитываются на ИИС

31

Убытки прошлых лет по операциям с ЦБ, которые обращаются на рынке организованном рынке ЦБ, не учитываемые на ИИС, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода

32

Убытки прошлых лет по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, не учитываемые на ИИС, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода

33

Убытки прошлых лет по операциям, которые совершены в рамках одного или нескольких инвест. Товариществ, не учитываемые на ИИС, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода

34

Убытки прошлых лет по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, учитываемые на ИИС, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода

35

Убытки прошлых лет по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, учитываемые на ИИС, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
36

Убытки прошлых лет по операциям, которые совершены в рамках одного или нескольких инвест. товариществ, учитываемые на ИИС, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода

Далее в строках указывают следующую информацию:

  • 020 — общую сумму доходов, которая получена по совокупности совершенных операций;
  • 030 — общую сумму расходов, которые связаны с приобретением/реализацией/хранением и погашением ЦБ и ПФИ, а также по сделкам РЕПО, объектом которых являются ЦБ, а также по операциям займа ЦБ, по операциям, которые осуществляются в рамках инвест. товарищества;
  • 040 — общую сумму расходов, которые принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
  • 050 — признак учета убытков по доходам, указанным в строке 020;
  • 051 — код вида операции, по которой принимается убыток (из таблицы);
  • 052 — общую сумму убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
  • 060 — общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 1 НК Российской Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций;
  • 070 — общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219.1 п. 1 подп. 1 НК РФ.

Сумма значений, указанных в строках 040, 052, 060 и 070, не может превышать значение, указанное в строке 020.

Приложение 8 декларации 3-НДФЛ 2019

Расчет к Приложению 1 служит для расчета дохода от продажи недвижимости. В его строках указывают такую информацию:

  • 010 — кадастровый номер отчужденной недвижимости;
  • 020 — кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, в течение которого была осуществлена государственная регистрация перехода права собственности;
  • 030 — сумма доходов от продажи объекта на основании цены, указанной в договоре;
  • 040 — кадастровая стоимость, которая указана в строке 020, умноженная на коэффициент в ст. 217.1 п. 5 НК РФ.

В строке 050 отражают сумму дохода, полученную от продажи имущества (для налогообложения).

Расчет к Приложению 5 предназначен для расчета социальных налоговых вычетов, которые установлены ст. 219 п. 4 и 5 НК РФ. В его строках отражают такие сведения:

  • 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 021 — код вида договора, по которому были оплачены взносы;
  • 030 — название негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  • 040-050 — реквизиты договора;
  • 060 — общую сумму оплаченных взносов
  • 070 — расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически оплаченных взносов согласно закону №56-ФЗ от 30.04.2008 г.

В строке 080 указывают общую сумму пенсионных взносов, которые оплачены по договору/договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам/договору добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни, а также дополнительных взносов на накопительную пенсию. Ее принимают к вычету. Она состоит из суммы значений, которые указаны в строках 060 и 070.

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

4 − четыре =