Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры

0
521

Физические лица, которые приобрели недвижимость, имеют право на получение возврата части потраченных денежных средств. Это называется имущественный вычет. Его размер установлен НК РФ. Он не может превышать сумму уплаченного подоходного налога. То есть, рассчитывать на получение вычета могут только те граждане, которые работают официально, и за которых работодатель платит НДФЛ.

3 ндфл образец заполнения налоговый вычет при покупке квартиры

Размер возвращаемого подоходного налога зависит от двух факторов:

  • какая сумма НДФЛ была уплачена с доходов физического лица в отчетных периодах;
  • какая сумма была потрачена на приобретение квартиры.

Другими словами, возврату подлежат 13% от стоимости недвижимости, но не более рассчитанной из максимально разрешенного вычета. Он установлен Налоговым Кодексом РФ. Его размер составляет 2 млн. руб.

Например, если физическое лицо купило квартиру стоимостью 2 млн. руб. или более, оно может рассчитывать на вычет в размере 260 тыс. руб. Такая сумма получается путем умножения: 2 000 000 х 13%.

Если физическое лицо приобрело квартиру по программе ипотечного кредитования, оно может рассчитывать на дополнительный возврат процентов по ипотеке. Его размер достигает 390 тыс. руб.

Чтобы получить вычет, необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно на специальном бланке или с помощью программы на сайте ФНС РФ.

Заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на квартиру

Установлены определенные правила указания информации в отчете. Так, числовые показатели указывают в целых рублях. Округляют по правилами математики. Если величина менее 50 копеек, округляют в меньшую сторону. Если ее значение более 50 копеек — в большую сторону.

В документе, который заполняют вручную, не должно быть исправлений. Они приравнены к ошибкам. В ИФНС такой отчет не примут. Также не стоит скреплять листы декларации таким образом, чтобы невозможно было прочитать штрих-код страницы или другие данные.

Страницы в 3-НДФЛ должны быть пронумерованы.

Расходы, указанные в декларации, подтверждают документально. Для оформления вычета на покупку квартиры к 3-НДФЛ прилагают следующие документы:

  • заявление (в свободной форме) с просьбой о предоставлении имущественного вычета;
  • копию паспорта и ИНН гражданина РФ;
  • справку 2-НДФЛ с места официального трудоустройства;
  • договор купли-продажи квартиры;
  • свидетельство о праве собственности;
  • договор ипотечного кредитования (при покупке недвижимости в ипотеку);
  • квитанции, платежные поручения и прочие документы, подтверждающие оплату.

Обратиться за получением имущественного вычета можно с момента приобретения квартиры. Но это при условии, что на протяжении отчетного периода физическое лицо трудилось на основании трудового договора, и за него НДФЛ перечислял работодатель.

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке квартиры

Декларация состоит из таких частей:

  • титульного листа;
  • разделов 1 — 2;
  • приложений 1 — 8.

Новая форма декларации была утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года.

Для получения налогового имущественного вычета заполняют следующее:

  • титульную страницу;
  • разделы 1 — 2;
  • приложения 1, 2, 7.

Если гражданину полагаются стандартные вычеты на детей или социальные, а также имеются неналогооблагаемые подарки и материальная помощь, заполняют все разделы и приложения документа.

Необходимо учесть, что Разделы 1 и 2 предназначены для указания итоговых сумм. Поэтому в заполнении декларации нужно придерживаться одного правила: сначала указывают данные в Приложениях, и только после этого переходят к заполнению Разделов 1 и 2.

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры: Приложение 7

Его заполняют по каждому объекту недвижимости. Если была приобретена одна квартира, в отчете должно быть одно заполненное Приложение 7. Если две квартиры — два Приложения 7. И так далее.

В самом верху страницы указывают ИНН физического лица. Номер листа проставляют уже после заполнения всего отчета.

Затем переходят к указанию данных о приобретенном объекте. В пункте 1.1 проставляют код «2». Согласно новым правилами он соответствует покупке квартиры. В пункте 1.2 ставят код «01», если физическое лицо уже является собственником недвижимости.

Пункт 1.3 предназначен для указания кода номера объекта. В нем проставляют следующее:

  • 1 — если кадастровый номер объекта известен;
  • 2 — если известен условный номер объекта;
  • 3 — если известен инвентарный номер;
  • 4 — если физическое лицо не знает ни один из номеров.

В пункте «Номер объекта» указывают кадастровый, инвентарный, условный номер объекта недвижимости. Если нет данных ни об одном номере, этот подпункт оставляют пустым.

Поле 032 «Сведения о местонахождении объекта» заполняют в том случае, если физическое лицо не знает кадастрового, условного или инвентарного номеров объекта.

Пункт 1.4 предназначен для проставления даты передаточного акта на квартиру. Ее указывают в формате ДД.ММ.ГГГГ. Поле заполняют тогда, когда акт приема-сдачи (передачи) имущества был составлен обеими сторонами сделки. Если он отсутствует, поле не заполняют.

В пункте 1.5 проставляют дату регистрации прав на квартиру в формате ДД.ММ.ГГГГ. Пункт 1.6 заполняют при покупке земельного участка, пункт 1.7 — при покупке доли в квартире или другом недвижимом имуществе.

Пункт 1.8 предназначен для отражения суммы расходов на покупку квартиры. Ее указывают в пределах, установленных законодательством — не более 2 млн. руб.

Если ранее гражданин не использовал свое право на вычет, и купил квартиру за 2 млн. руб., он указывает сумму 2 млн. руб. Если ранее им был получен вычет в определенном размере, он указывает сумму за минусом полученного вычета.

Пункт 1.9 заполняют тогда, когда квартиру приобрели по программе ипотечного кредитования. Гражданину положен вычет на уплату процентов по кредиту в пределах установленного размера вычета.

В пункте 2.1 отражают размер имущественного вычета, который был получен ранее по указанному объекту недвижимости в предыдущие годы. Его не заполняют, если физическое лицо обратилось за вычетов впервые.

Пункт 2.2 предназначен для указания суммы использованного вычета по займам в предыдущие годы для квартиры, которая была куплена по программе ипотечного кредитования. В пункте 2.3 указывают размер вычета, полученного по данной квартире на основании уведомления ФНС непосредственно через работодателя.

Пункт 2.4 — сумма вычета по процентам, которая была получена в предыдущих годах на основании уведомления ФНС непосредственно через работодателя. В пункте 2.5 указывают налоговую базу. Ее рассчитывают по такой формуле:

Налогооблагаемый доход (раздел 2) — размер вычета (п. 2.3 прил. 7) — вычет по процентам (п. 2.4 прил. 7)

В пункте 2.6 указывают сумму расходов на покупку квартиры, которую можно подтвердить документально. Например, предоставить чеки, квитанции, платежные поручения. Необходимо помнить, что сумма не должна превышать налоговую базу, указанную в предыдущем пункте.

В пункте 2.7 отражают сумму уплаченных процентов по ипотеке в отчетном периоде. Ее размер не должен превышать разности показателей в пунктах 2.6 и 2.5.

Затем в пункте 2.8 указывают остаток имущественного вычета, если он ранее был получен в определенном размере. Для этого нужно провести расчеты:

Сумма расходов на покупку квартиры в пределах положенного вычета — сумма уже полученного вычета (п. 2.1) — сумма вычета на основании уведомления ФНС (п. 2.3) — сумма расходов на покупку квартиры (п. 2.6)

В пункте 2.9 отражают сумму остатка вычета по ипотечным процентам.

3-НДФЛ на квартиру: заполнение Приложения 1

В этом разделе отражают доходы, которые были получены гражданином РФ в результате официальной трудовой деятельности. Также указывают сумму подоходного налога, которая была исчислена и удержана из заработной платы.

В начале страницы прописывают ИНН налогоплательщика, его ФИО. Затем указывают размер налоговой ставки. Для резидентов Российской Федерации она составляет 13%. Далее указывают код вида дохода. Для заработной платы — «07».

Если физическим лицом были получены другие виды доходов, проставляют следующие коды:

  • 01 — доходы от продажи недвижимого имущества или долей в нем, определенной на основании стоимости объекта, которая указана в договоре об отчуждении имущества;
  • 02 — доходы от продажи недвижимого имущества или долей в нем, определенный на основании кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент;
  • 03 — доходы от продажи иного имущества;
  • 04 — доход от операций, проведенных с ценными бумагами (ЦБ);
  • 05 — доходы от сдачи имущества в аренду;
  • 06 — доходы в натуральной или денежной формах, которые получены в порядке дарения;
  • 07 — доход, полученный на основании трудового договора/договора ГПХ, с которого НДФЛ оплачивает работодатель;
  • 08 — доход, полученный на основании договора ГПХ или трудового договора, с которого не удерживался подоходный налог.
  • 09 — доход от долевого участия в деятельности предприятия/организации в виде дивидендов;
  • 10 — иные виды доходов.

Далее указывают ИНН компании, которая на протяжении налогового периода выплачивала физическому лицу доход. Указывают ее КПП и ОКТМО. Также прописывают название компании или ИП. Далее, проставляют сумму полученных доходов в отчетном периоде и сумму уплаченного из них подоходного налога. Эти значения берут из справки 2-НДФЛ, которую выдает работодатель.

Декларация 3-НДФЛ возврат за квартиру: заполнение Раздела 2

В нем проводят расчет суммы налога к возврату. Заполняют налоговую ставку. Для граждан РФ — 13%. В поле «вид дохода» ставят «3», если физическое лицо получало доход на основании трудовой деятельности и других видов операций, предусмотренных законодательством.

Также указывают следующую информацию:

  • доход, полученный за год от всех источников;
  • доход, из которого был удержан подоходный налог;
  • имущественный вычет (из прил. 7);
  • сумму удержанного НДФЛ (из прил. 1);
  • сумму подоходного налога к возврату.

Не забывают указывать ФИО налогоплательщика и дату составления отчета.

3-НДФЛ при покупке квартиры: заполнение Раздела 1

Он предназначен для подведения итогов. В нем в поле 010 указывают код «2», так как нужно оформить возврат из бюджета. Далее проставляют код бюджетной классификации, ОКТМО (который соответствует месту проживания налогоплательщика), а также сумму подоходного налога, которую надо вернуть на основании приобретения квартиры.

Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры: Титульный лист

В начале страницы указывают ИНН физического лица. После этого проставляют номер корректировки — «0». Он означает, что декларацию 3-НДФЛ подают впервые. Она не является корректирующей.

Затем заполняют поля:

  • налоговый период — 34 (календарный год);
  • отчетный год (указывают год);
  • код ИФНС;
  • код страны (для граждан РФ — 643);
  • код категории налогоплательщика (физические лица — 760);
  • ФИО, дату и место рождения.

Затем переходят к заполнению сведений о документе, подтверждающем личность. Если гражданин предоставляет паспорт, в поле «код вида документа» проставляют код «21». Затем указывают его серию, номер, кем и когда выдан.

После переходят к проставлению кода статуса налогоплательщика. Резиденты РФ ставят «1», нерезиденты — «2». Указывают контактный номер телефона. Подсчитывают, на скольких страницах предоставляют отчет, и указывают это их количество в декларации. Затем проставляют код, соответствующий тому физическому лицу, которое подает 3-НДФЛ (физическое лицо или его представитель). Указывают дату и ставят подпись.

3-НДФЛ: образец заполнения при покупке квартиры

Титульный лист

Налоговая декларация 3-НДФЛ титульный лист

Раздел 1

Декларация 3-НДФЛ Раздел 1

Раздел 2

Налоговая декларация 3-НДФЛ Раздел 2

Приложение 1

3 ндфл образец заполнения при покупке квартиры Приложение 1

Приложение 7

Образец 3 ндфл при покупке квартиры Приложение 7

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

20 − 18 =