Как заполнить 3-НДФЛ

0
43

Физические лица, которые получают доходы не от налоговых агентов, должны отчитываться в ФНС по месту регистрации самостоятельно. Для этого каждый год они подают Налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Образец декларации 3 ндфл образец заполнения

Ее заполняют в таких случаях:

  • при продаже имущества;
  • реализации активов (акций, облигаций и других ценных бумаг);
  • осуществлении неофициальной предпринимательской деятельности (фриланс, оказание других услуг физическим лицам);
  • покупке недвижимости;
  • сдаче в аренду имущества и прочих видах доходов, установленных законодательством.

Подают декларацию в ИФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если нарушить этот срок, предусмотрен штраф.

3-НДФЛ: как заполнить

Декларация состоит из Титульного листа, Разделов 1 и 2. Первый лист предназначен для указания основной информации о физическом лице. Раздел 1 — для отражения сумм НДФЛ, которые подлежат уплате или доплате в бюджет (возврат из бюджета). Раздел 2 — для указания и расчета налоговой базы, суммы подоходного налога.

Документ заполняют вручную или с помощью компьютера. Буквы прописывают печатным шрифтом. В бланке не должно быть никаких исправлений. Это считается нарушением.

Стоимостные показатели в отчете указывают в рублях и копейках. Стоит учесть, что сумму налога прописывают в целых рублях. Текстовые значения заполняют заглавными буквами. Если какой-либо показатель отсутствуют, в поле для его заполнения ставят прочерк. На каждом листе бланка проставляют его номер в формате «001».

Декларацию заполняют в обратном порядке. То есть, изначально указывают информацию в Приложениях к бланку, и только после этого переходят к заполнению Разделов 1 и 2. Приложения 1-8 заполняют в том случае, если у налогоплательщика в отчетном периоде были доходы или расходы, а также налоговые вычеты, которые необходимо отразить в отчете.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Данные в титульном листе указывают независимо от того, заполняются ли приложения или нет. Поля предназначены для отражения информации о налогоплательщике — физическом лице.

В полях Титульного листа указывают следующие данные:

  • ИНН (если он отсутствует — поле не заполняют);
  • налоговый период;
  • код ИФНС, в которую подают отчет;
  • код страны (для России — 643);
  • категорию налогоплательщика (для ИП — 720, другого физического лица — 760, адвокатов — 740, нотариусов, занимающихся частной практикой — 730, фермеров — 770);
  • ФИО, дату рождения и паспортные данные.

Паспортные данные указывают в том случае, если документом, удостоверяющим личность, является паспорт гражданина РФ. В поле проставляют код документа 21.

Другие коды документов для заполнения:

  • 03 — свидетельство о рождении;
  • 07 — военный билет;
  • 08 — временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
  • 10 — паспорт иностранного гражданина (нерезидента);
  • 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем Российской Федерации;
  • 12 — ВНЖ (вид на жительство);
  • 13 — удостоверение беженца;
  • 14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
  • 15 — РВП (разрешение на временное проживание);
  • 18 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации;
  • 23 — свидетельство о рождении иностранного гражданина, выданное уполномоченным органом иностранного государства;
  • 24 — военный билет офицера запаса, удостоверение личности военнослужащего РФ;
  • 91 — другие документы, удостоверяющие личность.

В поле «Статус налогоплательщика» указывают код «1» — если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, код «2» — нерезидент РФ.

Резидентами Российской Федерации признаются лица, которые находятся на территории государства на протяжении 183 дней без выезда за границу. Лица, находящиеся на территории РФ менее 183 дней, признаются нерезидентами.

В Разделе 1 проставляют КБК в зависимости от источника доходов. Также указывают ОКТМО муниципального образования, в которое был перечислен подоходный налог. Проставляют сумму для уплаты налога или его возврата.

В Разделе 2 проводят расчет налога. Его поля заполняют на основании данных, указанных в Приложениях к бланку. Учитывают все доходы, расходы, а также вычеты, полученные в отчетном периоде.

3-НДФЛ: заполнение Приложений

Доходы отражают в Приложениях 1 — 4. Учитывают источники этих доходов.

В Приложении 1 отражают доходы, полученные от источников, которые находятся на территории Российской Федерации. Заполняют сведения о выплатах, полученных не от ведения официальной предпринимательской деятельности. К таким относят:

  • оплату труда;
  • доходы, полученные от продажи имущества;
  • выигрыши и другие налогооблагаемые доходы.

В качестве подтверждения полученных доходов предоставляют справку 2-НДФЛ. Ее оформляет работодатель. Также платежные документы: квитанции, поручения, расписки о передаче денежных средств и прочее. То есть такие, которые подтвердят получение дохода.

Далее заполняют Расчет к Приложению 1. В нем указывают доход от продажи недвижимого имущества. Проставляют кадастровый номер реализованной недвижимости (дома, квартиры, земельного участка). В качестве подтверждения предоставляют договора купли-продажи, акт приема-сдачи имущества, а также документы об оплате (чеки, квитанции и прочее).

Приложение 2 в 3-НДФЛ заполнить также не составит труда. В нем указывают доходы, которые получены за пределами Российской Федерации. Этот раздел заполняют налоговые резиденты РФ, получающие выплаты от физических или юридических лиц, которые находятся за пределами территории государства.

Приложение 3 предназначено для отражения доходов, полученных от ведения предпринимательской деятельности. Его заполняют адвокаты, нотариусы, которые ведут частную практику. Указывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности по ОСНО.

В Приложении 4 отражают доходы, которые не подлежат налогообложению. К ним относят материальную помощь, подарки и другие поступления, указанные в ст. 217 п. 8, 28, 33, 43 НК РФ. В качестве подтверждения предоставляют справку 2-НДФЛ, выданную работодателем (который предоставил подарок или материальную помощь), документы, подтверждающие получение неналогооблагаемого дохода (чеки, квитанции, платежные поручения).

Налоговые вычеты отражают в Приложениях 5 — 7. Это могут быть социальные или имущественные вычеты, полученные на основании предоставленных документов.

Приложение 5 предназначено для отражения сумм социальных, стандартных и инвестиционных вычетов. А также вычетов на благотворительность, обучение, оплату добровольных страховых пенсионных взносов, лечение. В качестве подтверждения предоставляют свидетельства о рождении детей, справки из учебного заведения (если ребенку уже исполнилось 18 лет и он обучается на очной форме обучения), договор на обучение, медицинские справки, договор добровольного пенсионного страхования, платежные документы и прочее в соответствии с полученным вычетом.

В Расчете к Приложению 5 проводят расчет социального вычета по оплате личного страхования, взносов на накопительную пенсию и в негосударственные пенсионные фонды.

Приложение 6 предназначено для отражения имущественных вычетов. В качестве подтверждения предоставляют следующие документы:

  • договор купли-продажи имущества;
  • акт приема-сдачи имущества;
  • документы, подтверждающие оплату;
  • документы, подтверждающие расходы.

В Приложении 7 указывают информацию об имущественных вычетах на расходы, связанные с покупкой жилья. Заполняют сведения об объекте, сумме заявленного вычета в предыдущем и текущем отчетных периодах, остатке вычета (если он ранее был получен в определенном размере). В качестве подтверждения предоставляют договор купли-продажи жилья, акт приема-сдачи жилья, договор ипотеки (если жилье куплено по программе ипотечного кредитования), документы об оплате и справка об уплаченных процентах (выдает банковское учреждение).

Пример заполнения 3-НДФЛ: титульный лист

Как заполнить 3 ндфл декларацию

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ: видео

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

четыре × 2 =