Налоговый вычет 3-НДФЛ

0
159

Физические лица, которые работают официально, и за них подоходный налог перечисляют работодатели, или они сами оплачивают его с полученных доходов, имеют право заявить на получение налогового вычета.

Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налоговую базу для расчета подоходного налога по ставке 13%. Также она представляет собой сумму возврата НДФЛ, которую можно получить по итогам отчетного периода.

Другими словами, на сумму налогового вычета можно уменьшить налоговую базу или вернуть эту сумму, написав соответствующее заявление. Чтобы получить налоговый вычет, заполняют декларацию 3-НДФЛ. Ее бланк утвержден законодательством РФ.

3-НДФЛ: вычеты

Налоговым Кодексом РФ и законодательными актами утверждены пять групп налоговых вычетов:

  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные;
  • инвестиционные;
  • профессиональные.

Претендовать на их получения могут только те категории граждан, с доходов которых оплачивался подоходный налог по ставке 13%.

Законодательством предусмотрено несколько видов социальных вычетов. Все они предусмотрены ст. 219 Налогового Кодекса РФ.

Налогоплательщик вправе получить такие социальные налоговые вычеты:

  • по оплаченным взносам на благотворительность (ст. 219 п. 1 НК РФ);
  • при оплате за обучение свое и близких родственников (ст. 219 п. 2 НК РФ);
  • по расходом на оплату лечения и покупку медикаментов (ст. 219 п. 3 НК РФ);
  • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни (ст. 219 п. 4 НК РФ);
  • при расходах на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 п. 5 НК РФ).

Получить социальные налоговые вычеты можно, подав в ИФНС РФ по месту регистрации или жительства Налоговую Декларацию с пакетом документов, подтверждающих право на получение этого вычета.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют на налогоплательщика (согласно ст. 218 п. 1 НК Российской Федерации). Также их предоставляют на детей:

  • на первого и второго ребенка в размере 1400,00 рублей;
  • на третьего и последующего ребенка в размере 3000,00 рублей;
  • на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения аспиранта, студента, курсанта, интерна, ординатора в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I илиII группы, в размере 12000,00 рублей родителям и в размере 6000,00 рублей попечителям и опекунам.

Если у супругов от первого брака есть ребенок, а во втором у них уже двое детей, вычет рассчитывают на троих детей. Стоит учесть, что максимальная сумма вычета высчитывается с нарастающим итогом с начала года. При этом годовой доход налогоплательщика не может быть более 350 000,00 рублей. Если этот показатель превышен, вычет отменяют.

На получение имущественных налоговых вычетов могут претендовать физические лица, которые в отчетном периоде совершали такие виды операций:

  • покупку/продажу имущества;
  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
  • выкуп у налогоплательщика имущества для муниципальных и государственных нужд.

То есть, при покупке квартиры или другой недвижимости, а также строительстве объекта недвижимости налогоплательщик вправе претендовать на получение налогового вычета.

Инвестиционные налоговые вычеты могут получить налогоплательщики, которые совершали следующие виды операций:

  • получали доход от операций с ЦБ (ценными бумагами), обращающимися на организованном рынке ЦБ;
  • вносили денежные средства на свой ИИС (Индивидуальный инвестиционный счет);
  • получали доход от операций, которые учитываются на ИИС.

Правила и порядок получения вычетов установлен в ст. 219.1 Налогового Кодекса РФ.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляют в сумме фактически произведенных и подтвержденных расходов на получение следующих видов доходов:

  • от ведения предпринимательской деятельности;
  • от выполнения работ, оказания услуг по договорам ГПХ (гражданско-правового характера);
  • от ведения частной практики (адвокаты, нотариусы и другие лица, которые учредили частные кабинеты);
  • авторские вознаграждения или вознаграждения за создание и другое использование произведений литературы, науки, искусства, а также вознаграждения авторам открытий, изобретений и создание промышленных образцов.

Для получения вычета предоставляют заявление установленной формы, декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет.

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

10 + шестнадцать =