Правила заполнения 3-НДФЛ

0
43

Налоговую декларацию подают налогоплательщики, которые в отчетном периоде получили доходы, облагаемые налогом. Среди них ИП на общей системе налогообложения, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой, арбитражные управляющие, главы фермерских хозяйств.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Также декларацию подают физические лица, которые получили следующие виды доходов:

  • от продажи движимого и недвижимого имущества;
  • от получения в дар имущества от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  • от продажи акций, паев;
  • при выигрыше в лотерее, на тотализаторе или в букмекерской конторе;
  • при получении вознаграждения от физических лиц по договорам ГПХ (гражданско-правового характера) и так далее.

То есть, любые доходы должны быть задекларированы. Также физические лица заполняют 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов:

  • имущественных (при покупке объектов недвижимости);
  • социальных;
  • стандартных;
  • инвестиционных.

В декларации указывают не только доходы, полученные по итогам отчетного периода, но и расходы. Например, при оплате лечения, обучения, покупка медикаментов, квартиры, дома и так далее.

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ

Бланк состоит из нескольких листов. Он может быть на бумажном носителе или в электронном виде. На бумажном носителе декларацию заполняют синими или черными чернилами печатными буквами. Для указания каждого символа в бланке предназначены ячейки.

В декларации, заполненной на бумажном носителе, не должно быть никаких исправлений.

Запрещено печатать 3-НДФЛ с двух сторон листа. При скреплении разделов не допускается деформация штрих-кодов, которые расположены в верхней левой части каждого из листов.

Все данные прописывают на основании данных, указанных в справках о доходах (2-НДФЛ), договорах, расчетных распоряжениях, чеках и других подтверждающих документах.

Стоимостные показатели указывают в рублях и копейках. Исключение составляют суммы подоходного налога. Их прописывают в полных рублях. Значения менее или более 50 копеек округляют по правилам математики.

Порядок заполнения 3-НДФЛ: Титульный лист, Разделы 1 и 2

Заполнение Титульного листа начинают с указания ИНН налогоплательщика в верхней части бланка. Затем проставляют налоговый период. Указывают следующие коды (в зависимости от периода, за который подают декларацию):

  • 34 — при подаче отчета за календарный год;
  • 86 — при предоставлении 3-НДФЛ на основании ст. 229 п. 3 НК РФ.

Затем проставляют отчетный год. Например, 2018. После этого указывают номер корректировки. Если отчет подают впервые, проставляют «0». Если сдают уточняющую декларацию, проставляют код «1», «2», «3» и так далее, в зависимости от количества уже сданных уточняющих отчетов.

Затем указывают код налогового органа по месту регистрации (жительства/пребывания) налогоплательщика, в который предоставляют декларацию. Проставляют код страны, гражданином котрой является физическое лицо. Для граждан Российской Федерации — «643», для украинцев — «840» и так далее.

После указывают код категории налогоплательщика:

  • 720 — индивидуальный предприниматель;
  • 730 — нотариус, который учредил частный кабинет, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • 740 — адвокат, организовавший частный кабинет;
  • 750 — арбитражный управляющий;
  • 760 — иные физические лица, которые декларируют свои доходы в соответствии со ст. 227.1 и 228 НК РФ, а также те, которые хотят получить налоговые вычеты;
  • 770 — глава фермерского хозяйства, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Затем указывают ФИО налогоплательщика полностью (так, как указано в документе, удостоверяющем его личность). Проставляют дату его рождения. Прописывают код документа, удостоверяющего личность:

  • 21 — паспорт гражданина Российской Федерации;
  • 03 — свидетельство о рождении;
  • 07 — военный билет;
  • 08 — временное удостоверение, которое выдано взамен военного билета;
  • 10 — паспорт иностранного гражданина;
  • 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу;
  • 12 — ВНЖ (вид на жительство);
  • 13 — удостоверение беженца;
  • 14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
  • 15 — РВП (разрешение на временное проживание);
  • 18 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
  • 23 — свидетельство о рождении, выданное иностранным государством;
  • 24 — удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса;
  • 91 — другие документы.

Прописывают серию и номер документа, удостоверяющего личность, также его дату выдачи и кем он выдан.

Если налогоплательщик указывает ИНН, персональные данные прописывать необязательно. По нему сотрудники ФНС смогут идентифицировать физическое лицо, сдающее отчет.

Далее проставляют статус налогоплательщика. Если отчет подает резидент РФ — 1. При отсутствии статуса ставят код 2. Обязательно указывают номер контактного телефона, по которому можно связаться с налогоплательщиком в случае выявления неточностей в отчете. Указывают кто именно подает декларацию:

  • 1 — налогоплательщик;
  • 2 — его представитель.

Если декларацию подает представитель налогоплательщика, заполняют пункт «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя». В нем указывают название документа и его реквизиты.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

В Разделе 1 отражают суммы НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

Раздел 1 лучше заполнять после указания данных в Разделе 2. Это позволит правильно составить декларацию.

В строке 010 Раздела 1 указывают, что нужно сделать: оплатить/доплатить налог в бюджет или вернуть из него. Проставляют следующие коды:

  • 1 — нужно оплатить/доплатить сумму налога в бюджет;
  • 2 — надо вернуть суммы налога из бюджета;
  • 3 — при отсутствии сумм НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

Если при расчетах выяснилось, что в бюджет нужно доплатить или оплатить суммы налога в бюджет, заполняют следующие строки:

  • 020 — КБК (код бюджетной классификации) налоговых доходов, по которому надо перечислить оплату;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства/пребывания налогоплательщика;
  • 040 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  • 050 — нулевое значение.

Если по результатам подсчетов были выявлены суммы налога, которые нужно вернуть из бюджета, строки заполняют таким образом:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому нужно сделать возврат НДФЛ;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства/пребывания налогоплательщика;
  • 040 — 050 — нулевые значения.

Если при расчете не были выявлены суммы, подлежащие оплате/доплате в бюджет или возврату из него, строки в Разделе 1 заполняют так:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому не было выявлено сумм для оплаты/доплаты в бюджет или возврату из него;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства/пребывания налогоплательщика;

В строках 040 и 050 проставляют нулевые значения.

Раздел 1 декларации 3-НДФЛ

В Разделе 2 проводят расчеты общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, а также налоговой базы и суммы НДФЛ для оплаты/доплаты в бюджет или возврату из него. В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагают доходы. Для граждан РФ она составляет 13%.

Если в течение налогового периода налогоплательщик получал доходы, которые облагают по разным налоговым ставкам, нужно заполнить Раздел 2 по каждой из них.

В строке 002 проставляют код вида дохода:

  • 1 — отражение доходов в виде дивидендов, которые получены от долевого участия в организации.
  • 2 — отражение доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.
  • 3 — отражение иных видов доходов.

Далее, в строке 010 указывают общую сумму дохода (кроме прибыли контролируемых иностранных компаний). Ее вычисляют следующим образом:

Строка 070 Приложения 1 + строка 070 Приложения 2 + строка 050 Приложения 3 + строка 220 Приложения 5

В строке 020 проставляют общую сумму доходов, которая не подлежит налогообложению, кроме прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 030 — общую сумму прибыли, которая подлежит налогообложению, кроме прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 040 — сумму налоговых вычетов, которая уменьшает налоговую базу.

Заполнение остальных строк в Разделе 2:

  • 050 — сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов;
  • 051 — сумма доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 060 — налоговая база;
  • 070 — общая сумма НДФЛ, исчисленная к оплате;
  • 080 — общая сумма налога, удержанная у источника выплат;
  • 090 — общая сумма налога, удержанная у источника выплат в соответствии со ст. 212 п. 1 подп. 1 НК РФ.

Строку 090 заполняют только в том случае, когда доходы физического лица облагают по ставке 35%.

В строке 100 указывают сумму торгового сбора, которая была оплачена в налоговом периоде. В строке 110 — сумму фактически оплаченного налога в виде авансовых платежей, которая подлежит зачету. В строку 120 — общую сумму фиксированных оплаченных авансовых платежей, подлежащих зачету согласно ст. 227.1 п. 5 НК РФ. В строке 130 — общую сумму налога, оплаченную в иностранных государствах, которая подлежит зачету в РФ. В строке 140 — сумму налога, оплаченную в связи с применением патентной системы, подлежащую зачету. В строке 150 — сумму налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет по доходам, которые облагают по ставке, указанной в строке 001 этого раздела. В строке 160 — сумму налога, которую нужно вернуть из бюджета. Ее значение не должно превышать сумму показателей строк 080, 090 и 110.

Раздел 2 декларации 3-НДФЛ

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ: Приложения 1-8

Приложение 1 предназначено для отражения доходов, которые были получены от источников в Российской Федерации, а также сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных у источников этих выплат. В строке 010 проставляют налоговую ставку, по которой облагают доходы налогоплательщика. В строке 020 — код вида дохода. Указывают один из кодов, согласно Приказу ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г. :

  • 01 — доходы, полученные от продажи недвижимого имущества и доли/долей в нем, определенные на основании цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества;
  • 02 — доходы, полученные от продажи имущества и доли/долей в нем, определенные на основании кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент;
  • 03 — доходы, которые получены от продажи другого имущества;
  • 04 — доходы, полученные от проведения операций с ЦБ (ценными бумагами);
  • 05 — доходы, которые получены от сдачи имущества в аренду;
  • 06 — доходы, полученные в порядке дарения в натуральной/денежной форме;
  • 07 — доходы, которые получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ (гражданско-правового характера), с которых был удержан НДФЛ налоговым агентом;
  • 08 — доходы, полученные на основании трудового соглашения или договора ГПХ, с которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом;
  • 09 — доход в виде дивидендов, который получен от долевого участия в деятельности организации;
  • 10 — иные виды доходов, полученные налогоплательщиком в отчетном периоде.

В строке 030 проставляют ИНН источника выплат. В строке 040 — КПП, в строке 050 — ОКТМО. В строке 060 прописывают название источника выплат. В строке 070 — сумму дохода, полученного от него, в строке 080 — сумму удержанного НДФЛ, если источник выплат является налоговым агентом.

Приложение 1 декларации 3-НДФЛ

Приложение 2 заполняют в том случае, если в отчетном периоде были получены доходы от источников, которые находятся за пределами Российской Федерации.

Его заполняют следующим образом.

Строка Что указывают
010 Код страны, в которой получен доход (согласно ОКСМ)
020 Название источника выплат (можно писать латинскими буквами)
030 Код валюты
031 Код вида дохода
032 Цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат дохода
040 Дата получения дохода
050 Курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату получения дохода
060 Сумма дохода, полученная в иностранной валюте
070 Сумма дохода, которая получена в иностранной валюте в пересчете на рубли (по курсу на дату получения дохода)
071 Сумма дохода в натуральной/денежной форме, которая получена в результате ликвидации иностранной компании
072 Сумма дохода в виде дивидендов, которая получена от контролируемой иностранной компании, освобождаемая от налогообложения (согласно ст. 217 п. 66 НК РФ)
073 Код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компании
080 Дата оплаты налога
090 Курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату оплаты налога
100 Сумма налога, оплаченная на территории иностранного государства в иностранной валюте
110 Сумма налога, оплаченная в иностранном государстве в пересчете на рубли (по курсу Банка России на дату оплаты налога)
115 Сумма налога, исчисленная в отношении этой прибыои согласно законодательства РФ
120 Расчетная сумма налога, исчисленная на территории РФ по соответствующей ставке
130 Расчетная сумма налога, которая подлежит зачету в РФ

В строке 073 (код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компании) проставляют следующие коды:

  • 1 — по данным финансовой отчетности;
  • 2 — по правилам, которые установлены для Российских организаций.

Выбирают один из них.

Коды видов доходов, полученных за пределами РФ:

  • 21 — доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании;
  • 22 — дивиденды;
  • 23 — проценты;
  • 24 — роялти;
  • 25 — доходы от отчуждения имущества;
  • 26 — доходы от отчуждения акций и других подобных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным на территории иностранного государства;
  • 27 — доходы от оказания независимых личных/профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера;
  • 28 — доходы от работы по найму (заработная плата и подобные вознаграждения);
  • 29 — гонорары директоров и подобные выплаты, которые получены налогоплательщиком в качестве члена совета директоров или другого руководящего органа организации;
  • 30 — доходы, полученные от личной деятельности, осуществляемой в качестве артиста кино, радио, театра, телевидения, музыканта или спортсмена;
  • 31 — доходы, полученные от государственной службы;
  • 32 — другие доходы.

Их проставляют в строке 031 Приложения 2.

Приложение 2 декларации 3-НДФЛ

Приложение 3 заполняют физические лица, которые получили доход от ведения предпринимательской деятельности или частной практики. К ним относят: адвокатов и нотариусов, которые учредили частный кабинет, индивидуальных предпринимателей, глав фермерских хозяйств, арбитражных управляющих и других лиц, которые занимаются частной практикой.

В строке 010 указывают код вида деятельности:

  • 01 — предпринимательская деятельность;
  • 02 — нотариальная деятельность;
  • 03 — адвокатская деятельность;
  • 04 — деятельность арбитражного управляющего;
  • 05 — деятельность главы крестьянского/фермерского хозяйства;
  • 06 — деятельность оценщика, который занимается частной практикой;
  • 07 — деятельность патентного поверенного, который занимается частной практикой;
  • 08 — деятельность медиатора;
  • 09 — другая деятельность.

В строке 020 указывают код основного вида предпринимательской деятельности по ОКВЭД (Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности). В строке 030 — сумму полученного дохода по каждому из видов деятельности, в строке 040 — сумму фактически произведенных затрат, которые учитываются в составе профессионального налогового вычета по каждому из видов деятельности, в строке 041 — сумму материальных расходов, в строке 042 — сумму амортизационных начислений, в строке 043 — сумму расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, в строке 044 — сумму прочих расходов, которые связаны с извлечением дохода.

Заполнение остальных строк:

  • 050 — общая сумма дохода;
  • 060 — сумма профессионального налогового вычета;
  • 070 — сумма фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение: платежные документы);
  • 080 — год регистрации фермерского хозяйства (заполняют главы крестьянских/фермерских хозяйств).

В строке 090 указывают сумму скорректированной налоговой базы. Это при условии, что в отчетном периоде налогоплательщиком проводились подобные корректировки. В строке 100 проставляют сумму скорректированного налога (при наличии корректировок). В строке 110 указывают коды источника доходов:

  • 1 — доходы, которые получены от источников в РФ;
  • 2 — доходы, полученные от источников за пределами РФ.

В строке 120 указывают общую сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера). В строке 130 — сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат доходов, которые получены налогоплательщиком в качестве авторских вознаграждений и вознаграждений за создание и другое использование произведений литературы, искусства, изобретение полезных моделей и промышленных образцов. В строке 140 — общую сумму расходов по авторским вознаграждениям, выплатам за создание и другое использование произведений науки, искусства, литературы, авторам изобретений, открытий промышленных образцов в пределах норматива. В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов.

Приложение 3 декларации 3-НДФЛ

Приложение 4 предназначено для отражения сумм доходов, которые не подлежат налогообложению. Его заполняют следующим образом.

Строка Что указывают
010 Сумма единовременной материальной помощи, которая получена налогоплательщиком в налоговом периоде от всех работодателей при рождении/усыновлении/удочерении, не подлежащая налогообложению (не превышает 50 000 р. на каждого ребенка)
020 — 080 Суммы по конкретным видам доходов (согласно ст. 217 п. 28 НК РФ)
090 Общая сумму помощи в натуральной/денежной форме, подарков, которые получены ветеранами ВОВ, тружениками тыла ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, которые погибли в период войны с Японией, Финляндией и ВОВ, вдовами умерших инвалидов ВОВ, бывшими узниками нацистских концлагерей, гетто, тюрем, бывшими военнопленными во время ВОВ, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и подобных мест принудительного содержания, которые созданы фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны (не подлежащая налогообложению)
100 Общая сумма взносов, которая оплачена всеми работодателями налогоплательщика на формирование пенсионных накоплений, не подлежащая налогообложению.
110 Сумма других доходов, которые не подлежат налогообложению согласно ст. 217 НК РФ
120 Общая сумма доходов, которая не подлежит налогообложению

Значение в строке 120 рассчитывают как сумму показателей в строках с 010 по 110.

Приложение 4 декларации 3-НДФЛ

В Приложении 5 проводят расчет сумм стандартных, социальных и инвестиционных вычетов. Его заполняют на основании данных, указанных в справках о доходах (2-НДФЛ).

Сведения указывают в следующих строках:

  • 010 — сумма стандартного налогового вычета согласно ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 020 — сумма стандартного налогового вычета согласно ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 030 — сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю, супруге/супругу приемного родителя;
  • 040 — сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю/приемному родителю, усыновителю, попечителю, опекуну, а также одному из родителей/приемных родителей при отказе другого родителя/приемного родителя от получения вычета;
  • 050 — сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу/супруге родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, студента, ординатора, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I илиII группы;
  • 060 — сумма стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на учащегося на очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I илиII группы, предоставляемый единственному родителю/приемному родителю, усыновителю, попечителю, опекуну, а также одному из родителей/приемных родителей при отказе другого родителя/приемного родителя от получения вычета;
  • 070 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые предоставлены налоговыми агентами на протяжении отчетного налогового периода;
  • 080 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявленных в декларации;
  • 090 — сумма социального вычета согласно ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ
  • 100 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют на основании ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 110 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют на основании ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ;
  • 120 — общая сумма социальных вычетов, в отношении которых принимается ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ;
  • 130 — сумма социального вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 140 — сумма социального вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ (оплата медицинских услуг, покупка медикаментов, оплата дорогостоящего лечения);
  • 150 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют на основании ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ (оплата страховых взносов по договорам добровольного личного страхования и страхования супруга/супруги, родителей, детей/усыновленных детей/подопечных в возрасте до 18 лет);
  • 160 — сумма социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4-5 НК РФ (пенсионные страховые взносы, оплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, а также дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию);
  • 170 — сумма социального вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 6 НК РФ (оплата за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, которые осуществляют такую деятельность на основании законодательства Российской Федерации);
    180 — общая сумму социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ;
  • 181 — общая сумма социальных вычетов, которые предоставлены налоговыми агентами на протяжении налогового периода;
  • 190 — общая сумма социальных вычетов, которые заявлены в декларации;
  • 200 — проводят расчет общей суммы стандартных и социальных вычетов, которые заявлены в декларации;
  • 210 — сумма инвестиционного вычета в размере денежных средств, которые внесены налогоплательщиком в отчетном периоде на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).

В строке 220 проставляют сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ

В Приложении 6 проводят расчет имущественных налоговых вычетов, которые установлены ст. 220 НК РФ (доходы от продажи квартир, жилых домов, комнат, приватизированных помещений, садовых домиков, дач, земельных участков, также доли/долей в этих объектах, облагаемые по ставке 13%).

Указывают информацию в следующих строках:

  • 010 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи жилых домов, квартир, комнат, приватизированных жилых помещений, садовых домиков, дач или земельных участков;
  • 020 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением квартир, жилых домов, комнат, приватизированных жилых помещений, дач, садовых домиков или земельных участков (кроме долей в этой недвижимости);
  • 030 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи доли/долей жилых домов, комнат, квартир, в том числе приватизированных жилых помещений, садовых домиков, дач, земельных участков;
  • 040 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением доли/долей квартир, жилых домов, комнат, приватизированных жилых помещений, садовых домиков, дач, земельных участков;
  • 050 — сумма имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи другого недвижимого имущества;
  • 060 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого недвижимого имущества;
  • 070 — сумма имущественного налогового вычета по доходам, которые получены от продажи иного имущества;
  • 080 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов на приобретение другого имущества.

В строке 090 проводят расчет имущественных вычетов, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ. В строках 100-110 — расчет имущественных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 220 п. 2 подп. 2.1 и 2.2 НК РФ. В строках 120-150 проставляют сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые принимают к вычету (при продаже доли/части в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче имущества/средств участнику общества в случае ликвидации этого общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору долевого участия в строительстве). В строке 160 указывают общую сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, которые принимают к вычету.

Приложение 6 декларации 3-НДФЛ

Приложение 7 предназначено для расчета имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение или строительство объекта недвижимого имущества. В строке 010 указывают код наименования объекта:

  • 1 — жилой дом;
  • 2 — квартира;
  • 3 — комната;
  • 4 — доля/доли в квартире, жилом доме, комнате, земельном участке;
  • 5 — земельный участок, который предоставлен для ИЖС (индивидуального жилищного строительства);
  • 6 — земельный участок, на территории которого расположен купленный дом;
  • 7 — жилой дом с земельным участком.

В строке 020 проставляют код признака налогоплательщика:

  • 01 — собственник;
  • 02 — супруг/супруга собственника объекта;
  • 03 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта;
  • 04 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта, который заявляет на получение имущественного вычета в соответствии со ст.220 п. 10 НК РФ;
  • 11 — собственник, который заявляет на получение имущественного вычета согласно ст. 220 п. 10 НК РФ;
  • 12 — супруг/супруга собственника объекта, который(ая) заявляет на получение имущественного вычета согласно ст. 220 п. 10 НК РФ;
  • 13 — налогоплательщик, который заявляет на получение имущественного вычета по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка/детей;
  • 14 — налогоплательщик, который заявляет на получение имущественного вычета в порядке, который предусмотрен ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам, которые связаны с покупкой объекта в общую долевую собственность себя или своего несовершеннолетнего ребенка/детей;
  • 23 — налогоплательщик, который заявляет на получение имущественного вычета по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга/супруги и своего несовершеннолетнего ребенка/детей;
  • 24 — налогоплательщик, который заявляет на получение имущественного вычета согласно ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам, которые связаны с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга/супруги и своего несовершеннолетнего ребенка/детей.

В строке 030 указывают код номера объекта:

  • 1 — кадастровый номер;
  • 2 — условный номер;
  • 3 — инвентарный номер;
  • 4 — номер неизвестен.

В строке 031 прописывают кадастровый/условный/инвентарный номер объекта. Если ни один из них неизвестен, поле оставляют пустым. В строке 032 указывают сведения о месте расположения объекта. Но если известен один из номеров, поле можно не заполнять. В строке 040 прописывают дату акта о передаче квартиры/комнаты или доли/долей в них. В строках 050-060 — дату регистрации права собственности; в строке 070 — доля/доли в праве собственности на купленный объект; в строке 080 — сумму фактически произведенных расходов на новое строительство/приобретение объекта; в строке 090 — сумму фактически оплаченных процентов по целевым займам/кредитам, фактически израсходованным на новое строительство/приобретение объекта, а также по кредитам, выданным с целью рефинансирования (перекредитования).

Далее указывают данные в следующих строках.

Строка Что указывают
100 Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство/покупку объекта, которая учтена при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании деклараций, предоставленных ранее
110 Сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам/кредитам, фактически израсходованным на новое строительство/покупку объекта, а также на рефинансирование, которая учтена при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании деклараций, предоставленных ранее
120 Сумма имущественного вычета по расходам на новое строительство/покупку объекта, предоставленного в отчетном периоде работодателем (налоговым агентом) на основании уведомления ФНС
130 Сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам/займам, которые получены на новое строительство или покупку объекта (предоставленный в налоговом периоде налоговым агентом — работодателем)
140 Размер налоговой базы в отношении доходов, которые облагают по ставке, установленной ст. 224 п. 1 НК РФ (13%) за вычетом предоставляемых налоговых вычетов
150 Общая сумма расходов на новое строительство/покупку объектов недвижимого имущества, которую принимают для целей имущественного вычета за налоговый период на основании декларации
160 Общая сумма расходов по оплате процентов по целевым кредитам/займам, а также по кредитам по программе рефинансирования на новое строительство или покупку недвижимого имущества, которую принимают для целей имущественного вычета за отчетный налоговый период
170 Остаток имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который переходит на новый налоговый период
180 Остаток имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам/кредитам, а также по кредитам, которые получены в целях рефинансирования кредитов/займов на новое строительство или покупку объекта, переходящий на следующий налоговый период

При заполнении полей необходимо помнить, сумма значений строк 110, 130, 160 и 180 не может превышать предельного размера имущественного вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Приложение 7 декларации 3-НДФЛ

Приложение 8 предназначено для отражения расходов и вычетов по операциям, проведенным с ценными бумагами/производными финансовыми инструментами, а также операциям, которые учитываются на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете).

В строке 010 проставляют код вида операции:

  • 01 — операции с ЦБ (ценными бумагами), которые обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые не учитываются на ИИС;
  • 02 — операции с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, совершенных в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, которые не учитывают на ИИС;
  • 03 — операции с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, и которые на момент их покупку относились в ЦБ, обращающимся на организованном рынке ЦБ, и которые не учитываются на ИИС;
  • 04 — операции с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумах, не учитываемые на ИИС;
  • 05 — операции с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, совершенных в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на ИИС;
  • 06 — операции с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, не учитываемые на ИИС;
  • 07 — операции с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, не учитываемые на ИИС;
  • 08 — операции с производными финансовыми инструментами, которые не обращаются на организованном рынке, не учитываемые на ИИС;
  • 09 — операции с производными финансовыми инструментами, которые не обращаются на организованном рынке, совершенных в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, которые не учитываются на ИИС;
  • 10 — операции РЕПО, объектом которых являются ЦБ, не учитываемые на ИИС;
  • 11 — операции с долями участия в уставном капитале организаций, совершенных в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, которые не учитываются на ИИС;
  • 12 — операции займа ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС;
  • 13 — операции по выходу из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли/долей из имущества, которое находится в общей собственности товарищей (не учитываемые на ИИС);
  • 14 — другие операции, которые совершены в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые на ИИС;
  • 15 — другие операции, которые не учитывают на ИИС;
  • 16 — операции с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, учитываемые на ИИС;
  • 17 — операции с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, которые учитываются на ИИС;
  • 18 — операции с ЦБ, которые не обращаются на рынке ЦБ, и которые на момент их покупки относились к ЦБ, обращающимся на организованном рынке ЦБ, учитываемые на ИИС;
  • 19 — операции с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, учитываемые на ИИС;
  • 20 — операции с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, совершенных в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на ИИС;
  • 21 — операции с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ и фондовые индексы, которые учитываются на ИИС;
  • 22 — операции с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, учитываемые на ИИС;
  • 23 — операции с производными финансовыми инструментами, которые не обращаются на организованном рынке, учитываемые на ИИС;
  • 24 — операции с производными финансовыми инструментами, которые не обращаются на организованном рынке, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, которые учитываются на ИИС;
  • 25 — операции РЕПО, объектом которых являются ЦБ, и которые учитываются на ИИС;
  • 26 — операции с долями участия в уставном капитале организаций, которые совершены в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, и которые учитываются на ИИС;
  • 27 — операции займа с ЦБ, которые учитываются на ИИС;
  • 28 — операции по выходу из инвестиционного товарищества в результате уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества, а также выдела доли из имущества, которое находится в общей собственности товарищей, учитываемые на ИИС;
  • 29 — другие операции, совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществах, которые учитываются на ИИС;
  • 30 — другие операции, которые на ИИС;
  • 31 — убытки прошлых лет по операциям с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые не учитываются на ИИС, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода;
  • 32 — убытки прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, и которые не учитываются на ИИС, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода;
  • 33 — убытки прошлых лет по операциям, совершенным в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, которые не учитываются на ИИС, и которые принимают в уменьшение доходов отчетного периода;
  • 34 — убытки прошлых лет по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые учитываются на ИИС, и принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода;
  • 35 — убытки прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке, и которые учитываются на ИИС, и принимаются в уменьшение доходов отчетного периода;
  • 36 — убытки прошлых лет по операциям, которые совершены в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, и которые учитываются на ИИС, и принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода.

Далее заполняют строку 020. В ней указывают сумму дохода, которая получена по совокупности совершенных операций. В строке 030 проставляют сумму расходов, которые связаны с приобретением/хранением/реализацией и погашением ЦБ/производных финансовых инструментов, а также по сделка РЕПО, объектом которых являются ЦБ, также по операциям займа ЦБ, по операциям, которые осуществлены в рамках инвестиционного товарищества. В строке 040 — общую сумму расходов, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций; в строке 050 — признак учета убытков по доходам, которые указаны в строке 020.

Если в строке 050 указан признак «0», строки 051 и 052 не заполняют.

Если же в ней проставлен другой признак, строки заполняют следующим образом:

  • 051 — код вида операции, по которой принимают убыток;
  • 052 — общая сумма убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиком в текущем и предыдущем периодах.

В строке 060 проставляют общую сумму инвестиционного вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 1 НК РФ. Ее принимают к вычету по совокупности совершенных операций. В строке 070 — общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 3 НК РФ. Стоит учесть, сумму значений в строках 040, 052, 060 и 070 Приложения 8 не должна превышать показателя в строке 020.

Приложение 8 декларации 3-НДФЛ

Заполнение Расчета к Приложению 1.

Строка Что указывают
010 Кадастровый номер отчужденного объекта недвижимости
020 Кадастровая стоимость объекта недвижимости
030 Сумма дохода от реализации объекта недвижимости (на основании стоимости, указанной в договоре)
040 Кадастровая стоимость объекта
050 Сумма дохода от реализации объекта недвижимости

Расчет к приложению 1 декларации 3-НДФЛ

Заполнение Расчета к Приложению 5.

Строка Что указывают
010 ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании
020 КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании
021 Код вида договора, на основании которого произведена оплата пенсионных или страховых взносов
040-050 Реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения/добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни
060 Общая сумма фактически оплаченных в налоговом периоде пенсионных/страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения/добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни, принимаемая к вычету
070 Расчет социальных налоговых вычетов в сумме оплаченных страховых взносов на накопительную пенсию
080 Сумма пенсионных взносов, оплаченная по договору/договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, оплаченных по договору/договорам добровольного пенсионного страхования и/или добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (сумму принимают к вычету)

Расчет к приложению 5 декларации 3-НДФЛ

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

шестнадцать − 12 =