Сроки сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ в 2018 году

0
149

6-НДФЛ. Декларацию в заполненном виде необходимо предъявлять ежеквартально, то есть раз в 3 месяца. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ от 14 октября 2015 Nо  MMB-7-11/450@.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4 No113-ФЗ от 2 мая 2015 года и абзацем 3 в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, помимо юридических лиц, отчитываться по форме 6-НДФЛ обязаны индивидуальные предприниматели (адвокаты и нотариусы в том числе),  а так же организации, которые выступают источниками дохода для физлиц.

 

Кто должен сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году

 

Согласно пункту 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, каждый, кто выступает в качестве налогового агента, обязан предоставлять отчет по форме 6-НДФЛ в налоговые службы по месту регистрационного учета. Декларацию должны предоставлять следующие лица (согласно пункту 1 статьи 83 Налогового Кодекса РФ):

  • ИП – по месту проживания;
  • организации – по месту фактического нахождения.

Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса гласит, что отчет необходимо предоставить в налоговые органы не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть за I квартал необходимо отчитаться в апреле, за полугодие в июле, за 9 месяцев в октябре, а отчет за год должен быть сдан в ФНС до 1 апреля следующего года. Такая форма налогового законодательства относится как к организациям, так и к ИП в равной степени.

Если у организации есть обособленные подразделения, они также обязаны производить отчет по форме 6-НДФЛ, предоставляя его в отделения налоговой службы по месту учета. Расчет производится в отношении всех сотрудников организации, которые заключили с ней договор.

Кому не нужно отчитываться по форме 6-НДФЛ в 2018 году

 

Если предприятие или индивидуальный предприниматель на протяжении некоторого времени не выступали в качестве налоговых агентов, то есть не выплачивали доход своим сотрудникам, — они могут не сдавать в органы налоговой службы даже «нулевую» декларацию.

Если налоговый агент выплатил доход физическим лицам хотя бы в одном месяце, то ему необходимо предоставить отчет 6-НДФЛ, начиная с периода, в котором сотрудникам был начислен доход. Так как отчет по данной форме НДФЛ происходит по нарастающей, то отчет необходимо производить не только за квартал, но и за полугодие, 9 месяцев и год.

В 2018 году «нулевую» отчетность в ФНС предоставлять не обязательно, однако, если налоговый агент все же отчитался по «нулевой» декларации, сотрудники налоговой обязаны ее принять в соответствии с Письмом ФНС РФ No БС-4-11/7928 от 4 мая 2016 года.

 

Почему необходимо предоставлять расчет 6-НДФЛ

 

Декларация 6-НДФЛ призвана проинформировать ФНС о  доходах физических лиц за соответствующий период времени. В документе должны быть отражены следующие сведения:

  • денежные средства, которые были начислены наемным работникам, а так же выплачены;
  • подоходный налог, рассчитанный из размера заработных начислений, удержанный и перечисленный в государственный бюджет;
  • налоговые вычеты, положенные физическим лицам в соответствии с действующим законодательством.

Состав документа в 2018 году

 

В 2018 году декларация 6-НДФЛ приняла новую форму. Расчет обязательно нужно производить по новому образцу, иначе налоговый орган просто не примет документ. Обновленный проект с поправками ФНС находится в свободном доступе для всех желающих с ним ознакомиться.

В соответствии с новшествами, в Приказ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года вносятся новый порядок заполнения документа и корректировки следующего характера:

  • меняется Титульный лист декларации 6-НДФЛ;
  • штрих-код «1520 1027» меняется на новый – «1520 2024».
Измененный код в новой декларации 6-НДФЛ

 

Периоды отчетности

 

Перечень отчетных периодов прописан в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ:

  1. I квартал.
  2. Полугодие (6 месяцев).
  3. 9 месяцев.
  4. Год (12 месяцев).

За первые три периода отчет необходимо предоставить в налоговые службы в месяц, следующий за отчетным (не позднее последнего дня месяца). Годовой отчет по форме 6-НДФЛ необходимо предоставить не позднее 1 апреля наступившего года. Расчеты 6-НДФЛ должны подводить итоги вышеуказанных периодов.

Если крайний отчетный день выпал на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы на следующий день. Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.

 

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

 

С учетом нерабочих дней (календарных праздников и выходных), сдача отчетности по форме 6-НДФЛ должна проходить в следующие сроки:

Отчетный период по декларации 6-НДФЛ Крайний день сдачи документа День недели
Годовая отчетность за 2017 год 2 апреля 2018 Понедельник
I квартал 2018 года (3 месяца) 3 мая 2018 Четверг
II квартал 2018 года (полугодие) 31 июля 2018 Вторник
III квартал 2018 года (9 месяцев) 31 октября 2018 Среда

 

Форма сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

 

Предъявить отчет по форме 6-НДФЛ в налоговые службы можно в одном из двух видов документации:

  1. Электронная форма. Если организация или ИП в течение налогового (отчетного) периода выплачивали доход более чем 24 физическим лицам.
  2. Бумажный носитель. Если организация или ИП в течение налогового (отчетного) периода выплачивала доход менее чем 24 физическим лицам.

Электронная форма отчетности 6-НДФЛ предоставляется в налоговую службу посредством телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

Расчет 6-НДФЛ на бумажном носителе сдается в налоговую инспекцию при личном посещении (или личном посещении ответственного лица),  а также через отделение почтамта, с приложением к письму предварительно составленную опись вложения.

 

Нарушение сроков сдачи

 

Опоздание со сдачей декларации в налоговый орган может привести к наложению штрафа как на организацию, так и на индивидуального предпринимателя. В соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 Налогового кодекса РФ за каждый полный или неполный месяц просрочки полагается штраф в размере 1 000 ₽. Период просрочки начинается с последнего дня сдачи документа (крайний день месяца следующего за отчетным периодом) и заканчивается днем передачи расчета 6-НДФЛ в ФНС.

 

Пункт 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ предусматривает блокировку банковского счета и всех операций по нему, если сдача документа задержана более чем на 10 дней.

Часть 1 статьи 15.6 КоаП РФ предусматривает наложение штрафа на должностных лиц организации (ИП) в размере от 300 до 500 ₽ при нарушении сроков сдачи отчетной документации.

Штрафные санкции в размере от 500 ₽ также могут налагаться в случае предоставления некорректных данных, а именно:

  • не точное указание доходов;
  • неправильно произведенные налоговые вычеты;
  • ошибки в кодах и других показателей.

Своевременное предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ и корректно заполненные листы документа позволят избежать неприятных последний и штрафных санкций.