Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

0
500

Официально трудоустроенные граждане, с доходов который работодатель оплачивает НДФЛ по установленной налоговой ставке, вправе оформить налоговые вычеты. Их предоставляют по разным видам доходов и расходов.

Виды налоговых вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ).

Законодательством предусмотрены инвестиционные вычеты, которые предоставляют по операциям с ЦБ (ценными бумагами), а также операциям, учитываемым на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете).

Вычеты предоставляют в виде компенсации, которую перечисляют на счет налогоплательщика на основании предоставленных документов:

Также вычеты можно оформить через своего работодателя. В этом случае их будут предоставлять в виде суммы, на которую уменьшается налоговая база для исчисления и удержания подоходного налога. Стандартные налоговые вычеты предоставляют только в виде фиксированных сумму, на которые уменьшается налоговая база.

Если вычет больше дохода: как рассчитать НДФЛ

Бывают ситуации, когда начисленная заработная плата сотрудника меньше, чем сумма предоставленных ему налоговых вычетов. Например, сотрудник не отработал полный месяц, оформил отпуск за свой счет, ушел на больничный и другие ситуации. У него оформлены налоговые вычеты на детей в двойном размере:

2800 + 2800 + 6000 = 11600

Государство предоставляет ему вычеты в размере 11 600,00 рублей в месяц. А его заработная плата в месяце, который он не отработал полностью, составила, например, 8000,00 рублей. Что делать в этой ситуации?

В соответствии с законодательством, сравнение вычетов и сумм заработной платы необходимо проводить за весь период с начала года и до расчетного месяца.

На основании ст. 226 п. 3 НК Российской Федерации, НДФЛ считается от налоговой базы, которая исчислена нарастающим итогом с начала года.

Поэтому изначально нужно подсчитать общую сумму заработной платы и сумму предоставленных вычетов с начала налогового периода (начала года). Как показала практика, в большинстве случаев при правильных расчетах (нарастающим итогом), сумма налоговой базы будет больше суммы предоставленных вычетов.

Но бывают ситуации, когда сумма налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде до расчетного месяца превышает сумму заработной платы. В этом случае необходимо перенести излишки в пределах текущего года. На следующий налоговый период можно перенести только имущественные вычеты.

Если текущего налогового периода не достаточно, и окажется, что сумма начисленной заработной платы меньше предоставленных вычетов (за 12 месяцев), налоговая база для расчета НДФЛ признается нулевой. Сам налог считается излишне удержанным. Его необходимо вернуть налогоплательщику на основании предоставленных им документов. Или зачесть его в счет будущих платежей по налогу.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here