Имущественный вычет по НДФЛ

0
427

Физические лица, которые приобрели имущество (движимое и недвижимое), вправе рассчитывать на получение от государства имущественного вычета. Он представляет собой возврат оплаченного подоходного налога.

НДФЛ имущественный вычет.

Для получение вычета необходимо соблюдение определенных правил:

  • гражданин должен быть официально трудоустроен;
  • с его доходов правильно и по соответствующей ставке перечисляется НДФЛ;
  • наличие документов, подтверждающих право на получение вычета.

В качестве документов могут быть предоставлены квитанции на оплату, договоры купли-продажи, кредитные договоры и так далее. Пакет документов зависит от вида оформляемого возврата.

НДФЛ: имущественный вычет

Его предоставляют по таким видам расходов:

  • На новое строительство или покупку объекта жилой недвижимости (долей в них), находящихся на территории Российской Федерации.
  • На погашение процентов по кредитам (займам), которые выданы на новое строительство или покупку объекта недвижимости (доли/долей в них), находящихся на территории РФ.
  • На оплату процентов по целевым займам, которые выданы с целью рефинансирования кредитов, оформленных на покупку или новое строительство объектов недвижимости, находящихся на территории РФ.

Имущественный вычет можно оформить не во всех случаях. Государством запрещено получение вычета в таких случаях:

  • Если оплата строительства или покупка объекта была произведена за счет средств работодателя или других лиц.
  • Если оплата строительства или покупка объекта была произведена за счет средств материнского капитала или средств бюджета.
  • Если сделка по купли-продажи была заключена с физическим лицом, которое в отношении налогоплательщика является взаимозависимым.

Взаимозависимыми физическими лицами признаются супруг/супруга, родители/усыновители, дети (родные/подопечные/усыновленные), сестры, братья, опекуны, попечители. Это правило указано в ст. 105.1 НК Российской Федерации.

Также законодательством установлены правила распределения имущественного вычета. Так, при покупке объекта в общую долевую собственности до 01.01.2014 года, размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с размером их доли/долей.

Если имущество куплено в общую долевую собственность после 01.01.2014 года, распределение вычета в соответствии с размером доли/долей собственников отменено.

То есть, имущественный вычет предоставляют в размере расходов каждого из собственников имущества в пределах установленных лимитов.

Налоговым Кодексом РФ не запрещена покупка имущества по договору мены с доплатой. Поэтому при покупке имущества таким способом налогоплательщик вправе получить вычет.

Если объект недвижимости был приобретен в браке, супруг и супруга имеют право на получение вычета. Они распределяют его самостоятельно. Например, супруга вправе передать право на получение имущественного вычета супругу. Для этого она должна написать соответствующее заявление.

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ: лимиты

Законодательством установлены суммы налоговых вычетов по НДФЛ при покупке и строительстве объектов, находящихся на территории РФ.

На новое строительство или покупку недвижимости государство предоставляет имущественный вычет в размере 2 000 000,00 рублей.

Из этой суммы налогоплательщик может вернуть 13% — 260 000,00 рублей. Важно учитывать, что, даже если имущество было куплено за 2 200 000,00 рублей, вернуть можно только сумму в пределах установленного лимита. Если имущество было приобретено после 01.01.2014 года, вычет можно применить в отношении одного или нескольких объектов.

При покупке объекта в ипотеку государство предоставляет имущественный вычет в размере 3 000 000,00 рублей.

Из этой суммы налогоплательщик может вернуть 13% — 390 000,00 рублей. Этот лимит применяется к кредитам, которые были оформлены после 01.01.2014 года. До этого периода суммы оплаченных процентов могут быть учтены в составе имущественных вычетов.

В имущественный налоговый вычет при покупке объекта недвижимости могут быть включены такие виды расходов:

  • стоимость объекта (доли/долей в нем);
  • покупка прав на квартиру/комнату (дои/долей в них);
  • приобретение отделочных материалов;
  • оплата работ/услуг, которые непосредственно связаны с отделкой квартиры/комнаты (доли/долей в них).

В последнюю статью расходов также включена оплата разработки проектной документации, смет на проведение работ.

Для оформления имущественного вычета на новое строительство могут учитываться следующие виды расходов:

  • разработка сметной и проектной документации;
  • стоимость жилого дома (доли/долей в нем), в том числе на стадии незаконченного строительства;
  • покупка отдельных и строительных материалов;
  • оплата услуг/работ по строительству и отделке объекта;
  • оплата услуг по организации на объекте необходимых коммуникаций (подключение воды, газа, освещения, канализации), в том числе автономных.

Все расходы, которые планируется включить в имущественный налоговый вычет, должны подтверждены документально. Налогоплательщик предоставляет договоры на оказание услуг, чеки на оплату работ, покупку материалов и прочего.

Имущественный вычет по НДФЛ: оформление

Как только налогоплательщик приобрел недвижимость или выстроил новый объект, он может обращаться за получение вычета. Нужно учесть, такой вычет может быть предоставлен двумя способами:

  • на его сумму будет ежемесячно уменьшаться налоговая база для исчисления НДФЛ;
  • получение компенсации по итогам налогового периода в сумме оплаченного НДФЛ.

Подать на вычет можно через своего работодателя. Этот способ подразумевает оформление вычета, на сумму которого будет уменьшаться налоговая база для исчисления подоходного налога. Например, налогоплательщик оформил имущественный вычет. Ему его предоставляют в размере 3400,00 каждый месяц. Именно на эту сумму и будет уменьшена налоговая база для исчисления подоходного налога. Под налоговой базой принимают заработную плату сотруднику и другие полагающиеся ему выплаты.

При оформлении имущественного налогового вычеты через ФНС РФ потребуются такие документы:

  • Налоговая Декларация 3-НДФЛ, заполненная за налоговый период (календарный год);
  • заявление на получение имущественного вычета;
  • справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем за заявленный период;
  • документы, подтверждающие право на получение вычета (договор купли-продажи, ипотечный договор, квитанции, чеки, свидетельство о браке и прочие документы).

После предоставления пакета документов в ИФНС РФ по месту регистрации, сотрудники Налоговой Инспекции выполняют их проверку. Срок ее проведения — не более 3-х месяцев. Если в документах не были выявлены неточности и ошибки, компенсацию в качестве имущественного вычета по итогам налогового периода налогоплательщик получит уже через 1 месяц. Если же в документах были обнаружены ошибки, сотрудник Налоговой вернет их на доработку. А после их предоставления срок проверки начнет отсчитываться заново.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here