Коды доходов НДФЛ

0
1021

Каждому виду дохода, облагаемого подоходным налогом, присвоен определенный код. Его указывают при заполнении различной отчетности: справки 2-НДФЛ, Налоговой Декларации 3-НДФЛ. С 2018 года коды по НДФЛ были изменены. Рассмотрим тему более подробно.

Доходы НДФЛ коды

Коды доходов по НДФЛ: таблица

Согласно законодательству, есть виды доходов, которые постоянно облагаются подоходным налогом, а есть и те, которые облагаются только при превышении лимита. Каждому из них присвоен определенный код.

Код доходаЗначение
1010Дивиденды.
1011Проценты, включая дисконт, который получен по долговому обязательству любого вида. Исключение: проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые эмитированы до 01.01.2007 года; доходы в виде процентов по вкладам в банках, при погашении векселей; суммы дохода в виде процентов (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, которые эмитированы до 01.01.2017 г. и номинированы в рублях.
1110Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые эмитированы до 01.01.2007 года.
1120Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получены на основании покупки ипотечных сертификатов участия, и которые выданы управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 года.
1200Доходы, которые получены в виде страховых выплат по договорам страхования.
1201Доходы в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок.
1202Доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни в случае выплат, которые связаны с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления страхового случая. Исключение: доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования.
1203Доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, включая страхование гражданской ответственности.
1211Доходы в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если эти суммы вносятся физическими лицами из средств работодателя или организаций, ИП, которые не являются работодателями в отношении тех лиц, за которые вносят взносы.
1212Доходы в виде выкупных сумм, которые выплачивают на основании договоров добровольного страхования жизни, подлежащих выплате при досрочном расторжении договоров (в соответствии с правилам страхования и условиями договора).
1213Доходы в виде выкупных сумм, которые выплачивают на основании договоров добровольного пенсионного страхования, подлежащие выплате при досрочном расторжении договора (в соответствии с правилами страхования и условиями договора).
1215Доходы в виде выкупных сумм, которые выплачивают по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подлежащие выплате при досрочном расторжении договора (в соответствии с правилами страхования и условиями договора).
1219Страховые взносы, по которым был предоставлен налоговый вычет на основании ст. 219 п. 1 подп. 4 НК РФ (учитываемый при расторжении договора добровольного пенсионного страхования).
1220Страховые взносы, в отношении которых предоставлен налоговый вычет согласно ст. 219 п. 1 подп. 4 НКР ФР, учитываемый в случае расторжения договора.
1300Доходы, которые получены от использования авторских и других смежных прав.
1301Доходы от отчуждения авторских и других смежных прав.
1400Доходы от предоставления в аренду или другое использование имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, компьютерных сетей и средств связи).
1530Доходы от операций с ЦБ (ценными бумагами), которые обращаются на организованном рынке ЦБ.
1531Доходы от операций с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке.
1532Доходы от операций с ПФИ (производными финансовыми инструментами), которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы и другие ПФИ, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы.
1533Доходы от операций с ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке.
1535Доходы от операций с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы и другие ПФИ, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы.
1536Доходы от операций с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые на момент их покупки отвечали требованиям, предъявленным к обращающимся ЦБ.
1537Доходы в виде процентов по займу, которые получены по совокупности операций РЕПО.
1538Доходы в виде процентов, которые получены в налоговом периоде по совокупности договоров займа.
1539Доходы по операциям, которые связаны с открытием короткой позиции, и которые являются объектом операций РЕПО.
1540Доходы от реализации долей участия в уставном капитале организации.
1541Доходы от обмена ЦБ, которые переданы по первой части РЕПО.
1542Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, которые выплачивают при выходе участника из организации.
1544Доходы от операций с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, учитываемые на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете).
1545Доходы от операций с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые учитываются на ИИС.
1546Доходы от операций с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы или другие ПФИ, базисным активом которых являются ЦБ и фондовые индексы, учитываемые на ИИС.
1547Доходы от операций с ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, учитываемые на ИИС.
1548Доходы от операций с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы или другие ПФИ срочных сделок, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, учитываемые на ИИС.
1549Доходы от операций с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ и которые на момент их покупки отвечали требованиям, предъявленным к обращающимся ЦБ, учитываемым на ИИС.
1550Доходы при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
1551Доходы в виде процентов по займам, которые получены по совокупности операций РЕПО, которые учитываются на ИИС.
1552Доходы в виде процентов, которые получены в налоговом периоде по совокупности договором займа, учитываемые на ИИС.
1553Доходы по операциям, которые связаны с открытием короткой позиции, и которы являются объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС.
1554Доходы в результате обмена ЦБ, которые переданы по первой части РЕПО и учитываемые на ИИС.
2000Вознаграждение за выполнение трудовых или других обязанностей, денежное содержание/довольствие, которые не подпадает под действие ст. 217 п. 29 НК РФ, а также другие налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физ. лиц. Исключение: выплаты по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
2001Вознаграждения директоров или другие аналогичные выплаты, которые получают члены органа управления организации (совета директоров или подобного органа).
2002Премии, которые выплачивают за производственные результаты и другие показатели, предусмотренные законодательством РФ, трудовыми/коллективными договорами, выплачиваемые из средств прибыли организаций.
2003Вознаграждения, которые выплачивают за счет средств прибыли организации, а также средств специального назначения или целевых поступлений.
2010Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений).
2012Отпускные выплаты.
2013Компенсации за неиспользованный отпуск.
2014Выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, главному бухгалтеру, заместителю руководителя организаций в части, превышающей трехкратный или шестикратный размер среднемесячного заработка для работников, которые уволены из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приближенных к ним.
2201Авторские вознаграждения за создание произведений литературы, театра, кино, цирка, эстрады.
2202Вознаграждения за создание фоторабот для печати, художественных и графических произведений, произведений дизайна и архитектуры.
2203Авторские вознаграждения за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, произведений искусства кино, театра, графики, выполненные в разной технике.
2204Авторские вознаграждения за создание аудивизуальных произведений (фильмов).
2205Авторские вознаграждения, которые выплачивают за создание музыкальных произведений (камерных произведений, опер, балетов, музыкальных комедий, симфонических произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов, а также театральных постановок).
2206Авторские вознаграждения за создание других музыкальных произведений, включая подготовленные к публикации.
2207Авторские вознаграждения за исполнение произведений искусства и литературы.
2208Авторские вознаграждения за создание научных трудов и разработок.
2209Авторские вознаграждения за изобретение, открытие, полезные модели, промышленные образцы.
2210Вознаграждения, которые выплачивают наследникам/правопреемникам авторов произведений литературы, искусства, науки, открытий, изобретений и промышленных образцов.
2300Пособие по временной нетрудоспособности.
2301Штрафы и неустойки, которые оплачивают организации на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом «О защите прав потребителей».
2400Доходы от предоставления в аренду:

  • транспортных средств;
  • трубопроводов;
  • ЛЭП (линий электропередач);
  • линий оптико-волоконной или беспроводной связи;
  • компьютерных сетей и других линий свзи.

Штрафы и пени за простой транспортных средств в пунктах погрузки/выгрузки.

2510Оплата товаров или услуг/работ за налогоплательщика ИП и организациями или имущественных прав, коммунальных услуг, услуг отдыха/питания, обучения в интересах налогоплательщика.
2520Доходы, которые получены в натуральной форме в виде полной или частичной товаров, оплаты услуг, оказанных в интересах налогоплательщика.
2530Оплата труда в натуральной форме.
2610Материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитными (заемными) средствами, которые получены от организации или ИП.
2611Сумма списанного безнадежного долга с баланса организации.
2630Материальная выгода от покупки товаров (услуг/работ) на основании договоров ГПХ у физ. лиц, ИП, организаций, которые являются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
2640Материальная выгода, которая получена от покупку ЦБ.
2641Материальная выгода от покупки ПФИ.
2710Материальная помощь (кроме помощи при рождении/усыновлении/удочерении ребенка материальной помощи бывшим сотрудникам в связи с выходом на пенсию по возрасту или по инвалидности, единовременной помощи).
2720Стоимость подарков.
2730Стоимость призов в натуральной/денежной форме, полученных на соревнованиях/конкурсах, которые проводит Правительство РФ, органы государственной власти или представительные органы местного самоуправления.
2740Выигрыши и призы, получаемые в конкурсах/играх/мероприятиях в целях рекламы товаров/работ/услуг.
2750Призы в денежной/натуральной форме, которые получены на конкурсах/соревнованиях, проводимых не в соответствии с решением Правительства РФ, законодательных органов государственной власти, представительных органов местного самоуправления, и проводимые не в целях рекламы товаров/услуг/работ.
2760Материальная помощь своим работникам (в том числе бывшим работникам), которые уволились в связи с выходом на пенсию по возрасту или инвалидности.
2761Материальная помощь инвалидам, которую оказывают общественные организации инвалидов.
2762Единовременная материальная помощь при рождении/усыновлении/удочерении ребенка, оказываемая родителям/опекунам/усыновителям.
2770Возмещение стоимости купленных медикаментов, назначенных лечащим врачом, сотрудникам/их супругам/родителям/детям/бывшим сотрудникам (пенсионерам по возрасту)/инвалидам.
2780Возмещение стоимости купленных налогоплательщиком/для налогоплательщика медикаментов, которые назначены лечащим врачом (в случаях, которые не подпадают под действие ст. 217 п. 28 НК РФ).
2790Сумма помощи в натуральной/денежной форме, стоимость подарков ветеранам ВОВ, инвалидам ВОВ и другим категориям граждан в соответствии с законодательством РФ.
2800Проценты/дисконт, которые получены при оплате предъявленного к платежу векселя.
2900Доходы, которые получены от операций с иностранной валютой.
3010Выигрыши, полученные в букмекерской конторе ли на тотализаторе.
3020Проценты по вкладам в банках.
3022Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива, процентов за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, которые привлекаются в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.
3023Доходы в виде процентов (купона), которые получают налогоплательщики по облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017 года.
4800Другие вида доходов.

Были исключены коды доходов 1543 и 2791. Это необходимо учесть при заполнении отчетности.

Виды доходов НДФЛ, которые облагаются налогом всегда

Законодательством утверждены виды доходов, которые облагаются НДФЛ постоянно:

  • заработная плата — код 2000;
  • премии — код 2002;
  • премии из средств чистой прибыли компании — код 2003;
  • доходы по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений) — код 2010;
  • отпускные — код 2012;
  • больничные — код 2030;
  • материальная выгода по займам — код 2610;
  • вознаграждение членам директоров — код 2001;
  • доходы от сдачи имущества в аренду (кроме транспортных средств) — код 1400;
  • доходы от сдачи в аренду транспортных средств — код 2400;
  • прощенный долг, списанный с баланса — код 2611;
  • проценты по облигациям российских компаний — код 3021;
  • перечисление дивидендов — код 1010;
  • другие виды доходов — код 4800.

Размер подоходного налога напрямую зависит от категории налогоплательщика.

Доходы, которые облагаются НДФЛ при превышении установленного лимита: коды

К таким относят следующие:

  • денежные подарки в части, превышающей лимит 4000,00 рублей — код 2720;
  • материальная помощь в части, превышающей лимит 4000,00 рублей — код 2760;
  • помощь при рождении/усыновлении/удочерении ребенка при превышении лимита в 50 000,00 рублей — код 2762.

Приведем пример. Иванову С. С. была выплачена материальная помощь в размере 5000,00 рублей. По законодательству из этой суммы 4000,00 рублей не облагаются налогом. А вот с оставшейся 1000,00 рублей придется оплачивать подоходный налог.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here