Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019: таблица

0
750

Официально трудоустроенные граждане имеют право на получение вычетов: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных. Эти вычеты отражают в справке 2-НДФЛ под определенными кодами. Они утверждены Законодательством РФ.

Налоговые вычеты по НДФЛ коды 2019 года.

Коды вычета НДФЛ 2019

Изменения в кодировках вычетов были утверждены в 2017 году. Новые коды начали действовать с 01.01.2018 года. Был добавлен код вычета 619. Под ним отражают положительный финансовый результат по сделкам, которые отражаются на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете).

Более масштабные изменения в кодировках вычетов были приняты в 2016 году. Они коснулись таких групп вычетов:

  • Стандартных. Были исключены коды 114-125. Вместо них начали действовать коды 126-149.
  • Инвестиционных. Из них был исключен код 617.

Также были внесены изменения в коды вычетов, которые уменьшают базу:

  • Уменьшающие базу на основании ст. 214.1 НК РФ по проводимым операциям с ЦБ (ценными бумагами и финансовыми инструментами по срочным сделкам) — по кодам 205-207 отражают расходы по операциям с ПФИ (производными финансовыми инструментами), по кодам 209-210 — убыток по операциям с ПФИ. Введен код 208.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ЦБ согласно ст. 214.4 — код 221 заменен кодами 225-252 (в соответствии со ст. 214.9 НК РФ).

В результате изменений все вычеты имеют следующие кодировки:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ) — коды 104-105, 126-149;
  • социальные (ст. 219 п. 1 подп. 2-5) — коды, 311-312, 320-321, 324-326, 328;
  • имущественные (ст. 220 НК РФ) — коды 311-312;
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ) — коды 403-405;
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) — код 618;
  • другие вычеты — код 620.

Под кодом 620 отражают виды вычетов, которые не входят в утвержденную таблицу кодировок.

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка (таблица)

КодыРасшифровка
Стандартные вычеты
104500,00 рублей в месяц налогоплательщикам, которые относятся к категориям, указанным в ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ.
1053000,00 рублей в месяц налогоплательщикам, которые относятся к категориям, указанным в ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ.
126Вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый родителю, супругу/супруге родителя усыновителю.
127Вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый родителю, супругу/супруге родителя усыновителю.
128Вычет на треьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый родителю, супругу/супруге родителя усыновителю.
129Вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения ординатора, аспиранта, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, предоставляют родителю, супругу/супруге родителя, усыновителю.
130Вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, опекуну, попечителю.
131Вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, опекуну, попечителю.
132Вычет на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, опекуну, попечителю.
133Вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения ординатора, аспиранта, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, предоставляемый приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, опекуну, попечителю.
134Вычет в двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый единственному родителю, усыновителю.
135Вычет в двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
136Вычет в двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый единственному родителю, усыновителю.
137Вычет в двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
138Вычет в двойном размере на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый единственному родителю, усыновителю.
139Вычет в двойном размере на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, курсанта, студента, ординатора в возрасте до 24 лет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
140Вычет в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения ординатора, аспиранта, интерна, студента в возврате до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют единственному родителю, усыновителю.
141Вычет в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения ординатора, аспиранта, интерна, студента в возврате до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют единственному опекуну, приемному родителю, попечителю.
142Двойной вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения ординатора, студента, аспиранта, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из родителей на основании заявления об отказе второго родителя от получения вычета.
143Двойной вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения ординатора, студента, аспиранта, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из приемных родителей на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения вычета.
144Двойной вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения ординатора, студента, аспиранта, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из родителей на основании заявления об отказе второго родителя от получения вычета.
145Двойной вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения ординатора, студента, аспиранта, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из приемных родителей на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения вычета.
146Двойной вычет на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения ординатора, студента, аспиранта, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из родителей на основании заявления об отказе второго родителя от получения вычета.
147Двойной вычет на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения ординатора, студента, аспиранта, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из приемных родителей на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения вычета.
148Двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения ординатора, аспиранта, интерна, студента в возврате до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения вычета.
149Двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения ординатора, аспиранта, интерна, студента в возврате до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения вычета.
Социальные вычеты
320Сумма, которая оплачена в налоговом периоде за свое обучение, обучение сестры/брата в возрасте до 24 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом установленного ограничения (ст. 219 п. 2 НК РФ).
321Сумма, которая оплачена за обучение своих детей в возрасте до 24 лет опекуном, родителем, попечителем, а также за обучение подопечных и детей в возврате до 18 лет на очной форме обучения в образовательных учреждениях в размере фактически произведенных расходов на обучение (с учетом ограничений согласно ст. 219 п. 1 подп. 2).
324Сумма, оплаченная налогоплательщиком за медицинские услуги, оказанные ему, его/ее супруге/супругу, родителям, детям в возрасте до 18 лет, а также сумма на оплату медицинских препаратов, список которых утвержден Правительством РФ), но с учетом ограничений, указанных в ст. 219 п. 2 НК РФ.
325Сумма страховых взносов, которая оплачена налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, а также добровольно страхования родителей, детей в возрасте до 18 лет, супруга/супруги.
326Сумма расходов по дорогостоящему лечению в медицинских учреждениях (в размере фактически произведенных расходов).
327Сумма оплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами и организациями в свою пользу или в пользу членов своей семьи, близких родственников.
328Сумма оплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии в соответствии с законом №56-ФЗ от 30.04.2008 года «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Имущественные вычеты
311Сумма, которая израсходована на новое строительство или покупку объекта недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты, долей в них, земельных участок для ИЖС и земельных участков, на которых расположены жилые дома, доли в них).
312Сумма, затраченная на погашение процентов по целевым займам, которые израсходованы на новое строительство или покупку объекта недвижимости на территории РФ (жилого дома, квартиры, комнаты, долей в них, земельных участок для ИЖС и земельных участков, на которых расположены жилые дома, доли в них), а также на погашение процентов по кредитам, который выданы с целью рефинансирования займов на новое строительство или покупку указанных объектов на территории РФ.
Профессиональные вычеты
403Сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с выполнением работ/оказанием услуг по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
404Сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с получением авторских вознаграждений, а также вознаграждений за создание, исполнение и другое использование произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждений авторам открытий, изобретений, промышленных образцов, полезных моделей.
405Сумма в пределах нормативов затрат, которые связаны с получение авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение и другое использование произведений литературы, искусства, науки, а также вознаграждений авторам открытий, изобретений, промышленных образцов, полезных моделей (в процентах к сумме начисленного дохода).
Инвестиционные вычеты
618Вычет в сумме положительного результата, которые получен в налоговом периоде от реализации/погашения ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, находившимся в собственности налогоплательщика более 3-х лет (на основании ст. 214 п. 3 подп. 1 и 2 НК РФ).
619Вычет в сумме положительного финансового результата, который получен от операций, учитываемых на ИИС.
620Другие суммы, которые уменьшают налоговую базу в соответствии с положениями гл. 23 части второй НК РФ.

Для учета сумм, уменьшающих налоговую базу, утверждены другие коды.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here