Коды вычета НДФЛ 2017

0
202

Официально трудоустроенные налогоплательщики, с доходов которых работодатель ежемесячно перечисляет НДФЛ в размере 13%, вправе претендовать на получение налоговых вычетов. Их предоставляет государство по различным видам расходов и доходов.

Налоговые вычеты по НДФЛ 2017

Вычет по НДФЛ — возврат подоходного налога в фиксированном размере или в виде компенсации по понесенным расходам.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ:

  • социальные (по расходам на обучение, лечение, покупку медикаментов, оплату страховых взносов на негосударственное пенсионное обеспечение/страхование и так далее);
  • стандартные (вычеты на детей и для отдельных категорий налогоплательщиков;
  • имущественные (при покупке и продаже имущества);
  • инвестиционные (при осуществлении инвестиционной деятельности);
  • профессиональные (связанные с оплатой независимой оценки своей квалификации, по расходам, связанным с ведением предпринимательской деятельности).

Также государством установлены суммы, которые уменьшают налоговую базу для исчисления и удержания подоходного налога.

Коды вычетов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка (таблица)

В кодировки вычетов были внесены изменения Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/820@ от 24.10.2017 года. Перечень был дополнен кодом вычета 619. Под ним отражают сумму положительного финансового результата, который получен по операциям, учитываемым на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете). Эти изменения необходимо учитывать при составлении отчетности по НДФЛ за 2017 год.

Код вычетаЗначение
Социальные вычеты в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ
320Сумма, которую налогоплательщик оплатил в налоговом периоде за свое обучение, обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет, которые обучаются на очной форме обучения ( в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения).
321Сумма, которую оплатил налогоплательщик за обучение своих детей (в том числе приемных) в возрасте до 24 лет, а также за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, которые обучаются на очной форме обучения.
Социальные вычеты в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ
324Сумма, которая оплачена в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные налогоплательщику, его супругу/супруге, родителям, детям в возрасте до 18 лет, а также сумма затрат на оплату медикаментов, назначенных лечащим врачом и оплаченных из личных средств налогоплательщика.
325Сумма страховых взносов, которая оплачена в налоговом периоде по договорам личного страхования, а также договорам страхования супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет, заключенным со страховыми компаниями, которые имеют лицензию на ведения такого вида деятельности (в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничений).
326Сумма расходов на дорогостоящее лечение в размере фактически произведенных затрат.
Социальные вычеты в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4 НК РФ
327Сумма пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, которые заключены с негосударственными пенсионными фондами в свою пользу или в пользу членов семьи/близких родственников.
Социальные налоговые вычеты в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 5 НК РФ.
328Сумма дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с законом №56-ФЗ от 30.04.2008 года.
Стандартные вычеты в соответствии со ст. 218 НК РФ.
104Вычет в размере 500,00 рублей для налогоплательщиков, которые относятся к категориям, указанным в ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ.
105Вычет в размере 3000,00 рублей для налогоплательщиков, которые относятся к категориям, указанным в ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ.
126Вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения аспиранта, курсанта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, которые предоставляют родителю, супруге/супруге родителя, усыновителю.
127Вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения аспиранта, курсанта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, которые предоставляют родителю, супруге/супруге родителя, усыновителю.
128Вычет на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения аспиранта, курсанта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, которые предоставляют родителю, супруге/супруге родителя, усыновителю.
129Вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на учащегося на очной форме обучения студента, курсанта, интерна, аспиранта в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют родителю, супруге/супруге родителя, усыновителю.
130Вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения аспиранта, курсанта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, которые предоставляют попечителю, опекуну, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя.
131Вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения аспиранта, курсанта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, которые предоставляют попечителю, опекуну, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя.
132Вычет на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения аспиранта, курсанта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, которые предоставляют попечителю, опекуну, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя.
133Вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют опекуну, попечителю, примемному родителю, супругу/супруге приемного родителя.
134Вычет в двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося на очной форме обучения студента, аспиранта, интерна, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет, который предоставляют единственному родителю, усыновителю.
135Вычет в двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося на очной форме обучения студента, аспиранта, интерна, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет, который предоставляют единственному опекуну, приемному родителю, попечителю.
136Вычет в двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося на очной форме обучения студента, аспиранта, интерна, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет, который предоставляют единственному родителю, усыновителю.
137Вычет в двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося на очной форме обучения студента, аспиранта, интерна, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет, который предоставляют единственному опекуну, приемному родителю, попечителю.
138Вычет в двойном размере на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося на очной форме обучения студента, аспиранта, интерна, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет, который предоставляют единственному родителю, усыновителю.
139Вычет в двойном размере на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося на очной форме обучения студента, аспиранта, интерна, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет, который предоставляют единственному опекуну, приемному родителю, попечителю.
140Вычет в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют единственному родителю/усыновителю.
141Вычет в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют единственному приемному родителю, опекуну, попечителю.
142Вычет в двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося на очной форме обучения студента, аспиранта, интерна, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
143Вычет в двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося на очной форме обучения студента, аспиранта, интерна, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета.
144Вычет в двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося на очной форме обучения студента, аспиранта, интерна, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
145Вычет в двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося на очной форме обучения студента, аспиранта, интерна, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета.
146Вычет в двойном размере на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося на очной форме обучения студента, аспиранта, интерна, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
147Вычет в двойном размере на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося на очной форме обучения студента, аспиранта, интерна, курсанта, ординатора в возрасте до 24 лет, который предоставляют одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета.
148Вычет в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют одному из родителей на основании отказа второго родителя от получения вычета.
149Вычет в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также обучающегося на очной форме обучения аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы, который предоставляют одному из приемных родителей на основании отказа второго приемного родителя от получения вычета.
Имущественные вычеты в соответствии со ст. 220 НК РФ.
311Сумма, которая израсходована на новое строительством или покупку объекта недвижимости на территории РФ (дома, квартиры, комнаты, долей в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, земельных участков, на которых расположены жилые дома или доли в них).
312Сумма, которая направлена на погашение процентов по целевым кредитам/займам, фактически израсходованным на новое строительство или покупку объекта недвижимости на территории РФ, а также доли/долей в них, а также суммы процентов по целевым займам/кредитам, выданным с целью рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости (доли/долей в них) на территории РФ.
Инвестиционные вычеты в соответствии со ст. 219.1 НК РФ.
618Вычет в сумме положительно финансового результата, который получен в налоговом периоде от погашения/реализации ЦБ (ценных бумаг), которые обращаются на организованном рынке ЦБ, указанных в ст. 214.1 п. 3 подп. 1, 2 НК РФ.
619Вычет в сумме положительного результата, который получен по операциям, учитываемых на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете).
620Другие суммы, которые уменьшают налоговую базу в соответствии с главой 23 НК РФ.
Профессиональные вычеты в соответствии со ст. 221 НК РФ.
403Сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
404Сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с получение авторских вознаграждений, а также вознаграждений за создание, исполнение и другое использование произведений литературы, искусства, науки, вознаграждений авторам промышленных образцов и полезных моделей.
405Суммы в пределах нормативов затрат, которые непосредственно связаны с поучением авторских вознаграждений, а также вознаграждений за создание, исполнение и другое использование произведений литературы, искусства, науки, вознаграждений авторам открытий, изобретений, промышленных образцов и полезных моделей (в процентах к сумме начисленного дохода).

Есть вычеты по суммам, которые уменьшают налоговую базу. Их учитывают под другими кодами.

Код вычетаРасшифровка
Суммы, которые уменьшают налоговую базу на основании ст. 214.1 НК РФ.
201Расхода по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ.
202Расхода по операциям с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ.
203Расходы по операциям с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые на момент их покупку относились к ЦБ, обращающимся на организованном рынке ЦБ.
205Суммы убытка по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке, и которые уменьшают налоговую базу по операциям с ПФИ (производными финансовыми инструментами), обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются ЦБ, ПФИ, фондовые индексы, базисным активом которых являются ЦБ и фондовые индексы.
206Расходы по операциям с ПФИ, обращающимся на организованном рынке и базисным активом которых являются ЦБ, ПФИ, фондовые индексы, базисным активом которых являются ЦБ и фондовые индексы.
207Расходы по операциям с ПФИ, обращающимся на организованном рынке, и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы и другие ПФИ, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы.
208Суммы убытков по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы и другие ПФИ, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, которые совершены в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, уменьшающие налоговую базу по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ.
209Сумма убытка по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы, ПФИ, базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы, уменьшающие налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке.
210Сумма убытка по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются ЦБ, ПФИ и фондовые индексы, базовым активом которых являются ЦБ и фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке.
Суммы, которые уменьшают налоговую базу на основании ст. 214.3 НК РФ.
211Расходы в виде процентов по займу, которые произведены по совокупности операций РЕПО.
213Расходы по операциям, которые связаны с закрытием короткой позиции, а также затраты на покупку и реализацию ЦБ, которые являются объектом РЕПО.
Суммы, которые уменьшают налоговую базу на основании ст. 214.4 НК РФ.
215Расходы в виде процентов, которые оплачены в налоговом периоде по совокупности договоров займа.
216Сумма превышения расходов в виде процентов, которые оплачены по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, которая уменьшает налоговую базу по операциям с ЦБ, обращающимися на организованном рынке ЦБ, и рассчитанная в соответствии с пропорцией и учетом положений ст. 214 п. 5 абз. 6 НК РФ.
217Сумма, которая превышает расходы в виде процентов, оплаченных по совокупности договоров займа над доходами, которые получены по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и рассчитанная в соответствии с пропорциями и учетом, указанным в ст. 214.4 п. 5 абз. 6 НК РФ.
218Купонный/процентный расход, который признан налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, и по которым предусмотрено начисление купонного/процентного дохода.
219Купонный/процентный расход, который признан налогоплательщиком при открытии короткой позиции по ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и по которым предусмотрено начисление купонного/процентного дохода.
220Сумма расходов по операциям с ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке.
222Сумма убытка по операциям РЕПО, который принимается в уменьшение доходов по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, в пропорции, которая рассчитана как отношение стоимости ЦБ, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ЦБ, к общей стоимости ЦБ, которые являются объектом операций РЕПО.
223Сумма убытка по операциям РЕПО, который принимается в уменьшение доходов по операциям с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, в пропорции, которая рассчитана как отношение стоимости ЦБ, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ЦБ, к общей стоимости ЦБ, которые являются объектом операций РЕПО.
224Сумма отрицательного финансового результата, который получен в налоговом периоде по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, уменьшающего финансовый результат по отдельным операциям с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, которые на момент их покупки относились к ЦБ, обращающимся на организованном рынке ЦБ.
225Расходы по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, и учитываемы на ИИС.
226Расхода по операциям с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и учитываемые на ИИС.
227Расходы по операциям с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые на момент их покупки относились к ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, учитываемым на ИИС.
228Расходы по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ЦБ, другие ПФИ и фондовые индексы, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, учитываемым на ИИС.
229Расходы по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ЦБ, другие ПФИ и фондовые индексы, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, учитываемым на ИИС.
230Расходы в виде процентов по займу, которые произведены по совокупности операций РЕПО, которые учитываются на ИИС.
231Расходы по операциям, которые связаны с закрытием короткой позиции, и затраты, которые связаны с покупкой/реализацией ЦБ, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС.
232Расходы в виде процентов, которые оплачены в налоговом периоде по совокупности договором займа, учитываемых на ИИС.
233Купонный/процентный расход, который признан налогоплательщиком при открытии короткой позиции по ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, и по которым предусмотрено начисление процентного/купонного дохода, учитываемый на ИИС.
234Купонный/процентный расход, который признается налогоплательщиком при открытии короткой позиции по ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и по которым предусмотрено начисление процентного/купонного дохода, учитываемый на ИИС.
235Расходы по операциям с ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке, учитываемые на ИИС.
236Сумма отрицательного финансового результата, который получен в налоговом периоде по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, уменьшающая финансовый результат, который получен в налоговом периоде по отдельным операциям с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые на момент их покупки относились к ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, учитываемая на ИИС.
237Сумма превышения расходов в виде процентов, которые оплачены по совокупности договоров займа над доходами, которые получены по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ЦБ, которые учитываются на ИИС и обращаются на организованном рынке ЦБ, рассчитанная в соответствии с пропорцией и учетом положений ст. 14.4 п. 5 абз. 6 НК РФ.
238Сумма превышения расходов в виде процентов, которые оплачены по совокупности договоров займа над доходами, которые получены по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ЦБ, которые учитываются на ИИС и не обращаются на организованном рынке ЦБ, рассчитанная в соответствии с пропорцией и учетом положений ст. 14.4 п. 5 абз. 6 НК РФ.
239Сумма убытка по операциям РЕПО, которые учитываются на ИИС, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ЦБ, учитываемым на ИИС, обращающимися на организованном рынке ЦБ, в пропорции, которая рассчитана как отношение стоимости ЦБ, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ЦБ, к общей стоимости ЦБ, которые являются объектом операций РЕПО.
240Сумма убытка по операциям РЕПО, которые учитываются на ИИС, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ЦБ, учитываемым на ИИС, не обращающимися на организованном рынке ЦБ, в пропорции, которая рассчитана как отношение стоимости ЦБ, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ЦБ, к общей стоимости ЦБ, которые являются объектом операций РЕПО.
241Сумма убытка по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которые являются ЦБ, другие ПФИ и фондовые индексы, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, полученного по результатам указанный операций, которые совершены в налоговом периоде и учитываемые на ИИС, уменьшающего налоговую базу по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, и учитываемые на ИИС.
Суммы, которые уменьшают налоговую базу на основании ст. 214.9 НК РФ.
250Сумма убытка по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, полученного по результатам указанных операций, которые совершены в налоговом периоде и учитываются на ИИС, уменьшающая финансовый результат по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы и другие ПФИ, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ЦБ, ПФИ и фондовые индексы, базисным активом которых являются ЦБ или фондовые индексы, учитываемым на ИИС.
251Сумма убытка по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых являются ЦБ, фондовые индексы и ПФИ, базисным активом которые являются ЦБ или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, которые совершены в налоговом периоде и учитываются на ИИС, после уменьшения финансового результата по операциям с ПИ, которые обращаются на организованном рынке, уменьшающая финансовый результат по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, учитываемым на ИИС.
252Сумма убытка по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, и базисным активом которых не являются ЦБ, фондовые индексы и ПФИ, базисным активом которые являются ЦБ или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на ИИС, уменьшающая финансовый результат по операциям с ПФИ, которые обращаются на организованном рынке, учитываемым на ИИС.
Суммы, которые уменьшают налоговую базу на основании ст. 214 НК РФ.
601Сумма, которая уменьшает налоговую базу по доходам, полученным в виде процентов.

Эти коды необходимо использовать при составлении отчетности.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here