НДФЛ 2018: вычеты

0
108

С целью снижения налоговой нагрузки на каждого гражданина Российской Федерации государство предоставляет налоговые вычеты. Они могут быть оформлены по разным видам расходов: оплата обучения, благотворительность, оплата лечения, покупка и продажа имущества.

Налоговые вычеты по НДФЛ — возврат оплаченного подоходного налога.

На сумму вычетов можно уменьшить налоговую базу для исчисления НДФЛ или получить вычет в виде компенсации. Например, при покупке недвижимости.

НДФЛ 2018 вычеты

Категории налоговых вычетов:

  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные;
  • инвестиционные;
  • профессиональные.

Оформить любой из налоговых вычетов могут только официально трудоустроенные граждане, с доходов которых перечисляется НДФЛ в размере 13%. Также потребуются документы, подтверждающие право на вычет. Например, при возврате подоходного налога по расходам на оплату обучения, нужно предоставить договор на обучение в учебном заведении, квитанции на оплату таких услуг. Для возврата за обучение ребенка предоставляют и свидетельство о его рождении. Законодательством утвержден перечень документов, предоставляемых для оформления каждой категории вычетов.

Подать документы на возврат НДФЛ можно через своего работодателя или в ИФНС РФ. Потребуется предоставить документы, подтверждающие право на вычет, а также Налоговую Декларацию 3-НДФЛ, справку с места работы по форме 2-НДФЛ. Если налогоплательщик оформляет вычет через своего работодателя, он предоставляет только заявление.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2018 году

Оформление этих вычетов регулируется ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации. Обстоятельства, которые позволяют оформить возврат НДФЛ:

  • Оплата взносов на благотворительность. К таким относят пожертвования некоммерческим и религиозным организациям. Вычет предоставляют в размере понесенных и подтвержденных расходов, но не более 25% от суммы полученных доходов.
  • Оплата лечение своего, супруга/супруги, детей в возрасте до 18 лет, родителей. Вычет предоставляют в размере понесенных и подтвержденных расходов, но не более 120 000,00 рублей.
  • Оплата обучения своего, сестер, братьев, детей в возрасте до 24 лет. Предоставляют в сумме понесенных расходов, но не более 120 000,00 рублей.
  • Оплата взносов на страхование. Предоставляют в сумме понесенных расходов, но не больше 120 000,00 рублей.
  • Оплата за проведение независимой оценки квалификации. Лимит — 120 000,00 рублей.

Возврат за обучение и лечение оформляют за налоговый период, которым считается календарный год.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году

Категории граждан, которые имеют право на получение этих вычетов, указаны в ст. 218 НК РФ. Вычеты предоставляют на работника и детей.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году на работника:

  • 500,00 рублей в месяц — для Героев СССР и России, кавалеров всех степеней ордена Славы, несовершеннолетних инвалидов детства и прочих категорий налогоплательщиков.
  • 3000,00 рублей в месяц — для инвалидов ВОВ, ликвидаторов ЧАЭС, ликвидаторов атомных аварий и прочих физических лиц.

Второй вид стандартных вычетов по НДФЛ — на детей. Вычетом вправе воспользоваться такие категории налогоплательщиков:

  • родители (в том числе приемные);
  • опекуны;
  • попечители;
  • усыновители.

То есть, физические лица, на чьем обеспечении находятся дети. Вычеты предоставляют до достижения ребенком 18 лет или 24 лет, если он обучается на очной форме обучения и является курсантом, интерном, ординатором, студентом, аспирантом.

Размер вычетов:

  • на первого ребенка — 1400,00 рублей;
  • на второго ребенка — 1400,00 рублей;
  • на третьего ребенка и последующего — 3000,00 рублей;
  • на ребенка-инвалида — 6000,00 и 12000,00 рублей.

На двойной вычет вправе претендовать единственные родители, опекуны, попечители, усыновители.

Особенность стандартных вычетов: на их сумму можно уменьшить налоговую базу для исчисления НДФЛ.

Под налоговой базой понимают доходы налогоплательщика, которые получены в результате трудовой деятельности, а также другие выплаты, полагающиеся сотруднику.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2018 году

Оформление этих вычетов регулируется ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации. Сами вычеты разделены на две категории:

  • вычеты по расходам на покупку имущества;
  • вычеты при продаже имущества.

Если налогоплательщик продает имущество, например, квартиру, которая была куплена менее 3-х лет назад, он должен оплатить в казну государства подоходный налог с полученных доходов. Но если у него есть документы, которые подтверждают сумму расходов на покупку реализуемого объекта, НДФЛ оплачивают именно с суммы полученного дохода.

Приведем пример.

Сахаров В. В. приобрел квартиру в 2017 году за 1500000,00 рублей. В 2018 году он продает ее за 1800000,00 рублей. У него есть документы, подтверждающие, что он приобрел объект за 1500000,00 рублей. Соответственно, он должен оплатить налог с суммы 300000,00 рублей (1800000-1500000).

Если документов, подтверждающих факт покупки реализуемого объекта нет, государство предоставляет вычет в размере 1000000,00 рублей.

Пр покупке недвижимости (квартиры, комнаты, дома, земельного участка, доли/долей в указанных объектах), государство предоставляет налоговый вычет в размере 2000000,00 рублей. Из этой суммы налогоплательщик вправе вернуть 13%. То есть, 260000,00 рублей. Эту сумму получают сразу в том случае, если в налоговом периоде с доходов налогоплательщика был оплачен НДФЛ в таком же размере. На практике такие случаи встречаются редко. Как правило, налоговый вычет при покупке имущества получают на протяжении нескольких лет.

Приведем пример.

С заработной платы Иванова С. В. ежемесячно удерживается и перечисляется в казну государства подоходный налог в размере 3500,00 рублей. За налоговый период сумма перечисленного НДФЛ составила 42000,00 рублей. Именно эту сумму он получит в качестве налогового вычета за налоговый период. Остаток имущественного вычета переходит на следующие периоды.

Если имущество было куплено в ипотеку, государство предоставляет имущественный налоговый вычет по расходам на оплату ипотечных процентов в размере 3000000,00 рублей. Из этой суммы налогоплательщик может вернуть не более 390000,00 рублей.

Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году

В статье 219.1 Налогового Кодекса Российской Федерации утверждены условия получения вычета:

  • владение ИИС (индивидуальным инвестиционным счетом) не менее 3-х лет;
  • вложение денежных средств на него;
  • прибыль от ведения инвестиционной деятельности.

Вычет можно оформить при погашении ЦБ (ценных бумаг), которые обращаются на рынке ЦБ, и которые находились в собственности налогоплательщика не менее 3-х лет.

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году

Эти вычеты предоставляют налогоплательщикам, которые выполняют работы по договорам ГПХ (гражданско-правового характера). Например, физические лица, работающие по договорам подряда, авторы произведений литературы, науки, искусства, промышленных образцов, опытных моделей, изобретатели. Оформление профессиональных вычетов регулируется ст. 221 НК РФ. Их предоставляют в сумме фактически произведенных затрат по нормативам от 20% до 40% от суммы начисленных доходов.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here