НДФЛ 2019: вычеты

0
379

Граждане Российской Федерации, которые работают официально и с их доходов оплачивается НДФЛ, вправе рассчитывать на получение налоговых вычетов. Они представляют собой возврат ранее оплаченного подоходного налога. Их виды и размер установлены законодательством РФ.

НДФЛ вычеты 2019

Вычеты по НДФЛ в 2019 году: виды

Законодательством утверждена классификация вычетов по категориям:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • инвестиционные;
  • профессиональные.

Чтобы их получить, налогоплательщик может обратиться к своему работодателю или подать документы самостоятельно, предоставив в ИФНС РФ по месту регистрации справку 2-НДФЛ, заявление, Налоговую Декларацию 3-НДФЛ, документы, подтверждающие право на получение вычета.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году

Порядок предоставления таких вычетов регламентируется ст. 218 Налогового Кодекса РФ. Их могут оформить налогоплательщики на себя или на своих детей.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на работника

Согласно законодательству, их могут оформить участники боевых действий, ликвидаторы последствий ЧАЭС, ветераны боевых действий, герои СССР и другие категории граждан, указанные в ст. 218 НК РФ. Размер вычетов:

  • 500,00 рублей в месяц;
  • 3000,00 рублей в месяц.

Льготу по НДФЛ предоставляют на основании документов, подтверждающих право на вычет.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 2019 году на детей

Эти вычеты предоставляют таким категориям граждан:

  • родителям;
  • приемным родителям;
  • опекунам;
  • усыновителям;
  • попечителям.

Их предоставляют на детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок проходит обучение на очной форме и является аспирантом, интерном, студентом, курсантом, ординатором.

Стандартный налоговый вычет на ребенка — сумма, на которую будет уменьшена налоговая база для исчисления НДФЛ.

Налоговой базой является заработная плата и другие выплаты, полагающиеся сотруднику.

Вычеты по НДФЛ на детей в 2019 году: таблица

Кому предоставляют вычетНа первого и второго ребенка (на каждого)На третьего и последующего ребенка (на каждого)На ребенка-инвалида до 18 летНа ребенка-инвалида до 24 лет, учащегося на очной форме обучения
Родители, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители.1400,00 руб.3000,00 руб.12000,00 руб. — родителям и усыновителям.

6000,00 руб. — опекунам, попечителям, приемным родителям.

12000,00 руб. — родителям и усыновителям.

6000,00 руб. — опекунам, попечителям, приемным родителям.

Единственный родитель, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель.2800,00 руб.6000,00 руб.24000,00 руб. — родителям и усыновителям.

12000,00 руб. — опекунам, попечителям, приемным родителям.

24000,00 руб. — родителям и усыновителям.

12000,00 руб. — опекунам, попечителям, приемным родителям.

Вычет можно оформить через своего работодателя или самостоятельно.

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Их предоставляют на основании ст. 219 НК РФ по следующим видам расходов:

  • на обучение свое или детей;
  • на лечение (простое и дорогостоящее);
  • на оплату взносов на добровольное пенсионное обеспечение/страхование по договорам, заключенным с негосударственными пенсионными фондами или страховыми компаниями;
  • на пожертвование/благотворительность;
  • на оплату независимой оценки профессиональной квалификации.

Законодательством установлены определенные лимиты таких вычетов. На обучение — 50 000,00 рублей. На лечение (обычное) — 120 000,00 рублей. Дорогостоящее лечение возмещают по полной стоимости понесенных затрат. На основании этих лимитов рассчитывают сумму возврата НДФЛ. Например, на обучение было затрачено 60 000,00 рублей. Налогоплательщик вправе оформить вычет по предельному лимиту 50 000,00 рублей. Он вернет 13% от этой суммы — 6500,00 рублей.

Имущественные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Их предоставляют на основании ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации. Такие вычеты могут оформить налогоплательщики при покупке или продаже имущества, строительстве жилья или приобретении земельного участка для этих целей, выкупе недвижимости у налогоплательщика для государственных или муниципальных нужд.

При продаже имущества налогоплательщик обязан оплатить подоходный налог с полученных доходов в размере 13%. Это правило указано в НК РФ. Также налогоплательщик вправе оформить вычет при продаже имущества. Его максимальная сумма составляет 1 млн. руб. Но это в том случае, если у него нет документов, которые подтверждают факт приобретения реализуемого имущества. Как правило, это договор купли-продажи, в котором указана стоимость объекта. Если этот документ есть в наличии, можно оформить вычет на основании затрат, понесенных на покупку реализуемого объекта.

Приведем пример. В 2019 году Смирнов А. А. продает квартиру за 1800000,00 рублей. Он приобрел ее в 2017 году за 1500000,00 рублей. Он оформляет вычет по понесенным расходам. То есть, оплачивает НДФЛ с доходов с суммы 300000,00 рублей (1800000 — 1500000). А если бы у него не было подтверждающих документов, ему пришлось бы оплатить НДФЛ с суммы дохода 800000,00 рублей (без подтверждающих документов вычет предоставляют в размере 1000000,00 рублей).

При покупке недвижимости или новом строительстве объекта налогоплательщик вправе оформить налоговый вычет, который составляет 2000000,00 рублей. Это максимальный лимит по таким расходам, установленным законодательством. Даже если квартира стоит 2100000,00 рублей, на получение вычета можно подать только по предельной сумме. Из нее рассчитываем сумму возврата: 2000000 * 13% = 260000,00 рублей. Эту сумму и будет возвращать налогоплательщик.

Также есть имущественные вычеты, предоставляемые на оплату процентов по ипотеке (недвижимость была куплена по программе ипотечного кредитования). Максимальный лимит — 3000000,00 рублей. Из этой суммы налогоплательщик может вернуть 390000,00 рублей.

Инвестиционные вычеты по НДФЛ в 2019 году

Его предоставляют на основании ст. 219.1 НК Российской Федерации. На него могут рассчитывать налогоплательщики, которые выполнили несколько условий:

  • открыли ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
  • внесли на него денежные средств в размере до 1000000,00 рублей, и купили на эту сумму ЦБ (ценные бумаги);
  • не выводили вложенные денежные средства с ИИС не менее 3-х лет.

Виды инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ:

  • по взносам на ИИС;
  • по доходам от ИИС.

Первый тип инвестиционного вычета можно оформить уже на следующий год после размещения размещения денежных средств на индивидуальном инвестиционном счете. Второй — при получении доходов (положительном финансовом результате) за срок действия ИИС.

Профессиональные вычеты по НДФЛ 2019

Их предоставляют в сумме понесенных и подтвержденных расходов. Вычеты можно оформить по следующим видам доходов:

  • полученным от ведения ведения предпринимательской деятельности (для ИП);
  • полученным нотариусами, адвокатами, которые занимаются частной практикой;
  • полученным от выполнения работ или оказания услуг по договорам ГПХ (гражданско-правового характера);
  • полученным в качестве авторских вознаграждений или вознаграждений за создание произведений науки, искусства, литературы, авторам открытий и изобретений, промышленных образцов.

При подаче заявления на получение профессионального налогового вычета необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы, которые связаны с выполнением работ, ведением предпринимательской деятельности, оказанием услуг.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here