НДФЛ 2020: Налоговый кодекс

0
286

НДФЛ — налог на доходы физических лиц (подоходный). Он относится к категории прямых налогов. Им облагаются все доходы физических лиц, которые получены на территории РФ и за ее пределами.

Плательщики НДФЛ:

  • налоговые резиденты Российской Федерации (физические лица, которые на протяжении 183 дней подряд находились на территории государства в течение года);
  • нерезиденты РФ (иностранные граждане, которые находились на территории государства менее 183 дней подряд в течение года).

То есть, плательщиками НДФЛ являются только физические лица.

В Налоговый Кодекс РФ были внесены определенные изменения следующими законами:

  • №210-ФЗ от 26.07.2019 года;
  • №147-ФЗ от 17.06.2019 года;
  • №325-ФЗ от 29.09.2019 года.

Изменения коснулись сроков сдачи отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Их нужно предоставить не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Был упрощен порядок оплаты НДФЛ в качестве налогового агента организациями, которые имеют обособленные подразделения, расположенные на территории одного муниципального образования. Был дополнен перечень необлагаемых доходов оплатой проезда к месту отпуска и обратно работникам, которые проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к нему территориях. Также не облагается подоходным налогом оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом. Кроме этих доходов не облагаемым НДФЛ стало списание безнадежного долга физического лица, если оно не признается взаимозависимым по отношению к кредитору, а также это списание не является материальной помощью или встречным исполнением обязательств.

Какие доходы облагаются НДФЛ 2020: НК РФ

В Налоговом Кодексе Российской Федерации указаны виды доходов, которые облагаются и не облагаются подоходным налогом.

К облагаемым доходам относят:

  • заработную плату, премии, отпускные и другие выплаты, связанные с трудовой деятельностью;
  • доходы от продажи имущества и сдачи его в аренду;
  • дивиденды;
  • призы и выигрыши;
  • выплаты, полученные от лиц, которые не являются налоговыми агентами;
  • доходы , полученные в результате дарения от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  • другие виды доходов.

К необлагаемым доходам относят такие выплаты:

  • государственные пособия;
  • единовременные выплаты;
  • пенсии;
  • стипендии;
  • алименты;
  • доходы, полученные в результате дарения от физических лиц, которые являются близкими родственниками;
  • доходы, полученные по наследству;
  • другие виды доходов, указанные в ст. 217 НК РФ.

Кроме вышеперечисленных доходов, не подлежит налогообложению материальная помощь в размере 4000,00 рублей. Эта сумма может быть выдана сотрудника в течение налогового периода. Если размер предоставляемой помощи больше 4000,00 рублей, с части превышения необходимо удержать НДФЛ.

Также подоходный налог не удерживают с материальной помощи при рождении ребенка, предоставляемой работодателем, если она не превышает 50000,00 рублей. Если ее размер больше установленного лимита, с части превышения удерживают подоходный налог.

Ставки НДФЛ: Налоговый кодекс 2020

Налоговая ставкаВид дохода
9%Доходы в виде дивидендов, которые получены до 2015 года; проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 года; доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.
13%Доходы от ведения трудовой деятельности налоговых резидентов РФ, а также другие виды доходов.
15%Доходы в виде дивидендов от российских организаций, которые получают нерезиденты РФ.
30%Доходы иностранных граждан, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
35%Доходы в виде процентов по вкладам, призы, выигрыши, суммы экономии на процентах.

Для исчисления суммы НДФЛ используют следующую формулу:

Сумма НДФЛ = Налоговая база * Налоговую ставку

Рассмотрим на примере. Сотрудник получает заработную плату в размере 23000,00 рублей. Из нее налоговый агент (работодатель) должен удержать НДФЛ, исчисленный по ставке 13% (для налоговых резидентов):

23000 * 13% = 2990

Сумму 2990,00 рублей работодатель должен оплатить в бюджет.

Льготы НДФЛ 2020

Государство предоставляет вычеты по разным видам расходов. Они представляют собой возврат НДФЛ.

Виды вычетов:

  • стандартные (на себя и детей);
  • социальные (на лечение, обучение, оплату страховых взносов и так далее);
  • имущественные (при покупку и продаже имущества);
  • инвестиционные (при ведении инвестиционной деятельности);
  • профессиональные (для ИП и физических лиц, работающих по договору ГПХ).

Вычеты могут оформить налогоплательщики, с доходов которых оплачивается НДФЛ по ставке 13%. Некоторые из вычетов предоставляют в виде фиксированной суммы, на которую ежемесячно уменьшается налоговая база для исчисления подоходного налога. Другие — в виде компенсации, которую перечисляют на счет налогоплательщика.

Для оформления налогового вычета потребуются такие документы:

Все эти документы подают в ФНС РФ. Срок их проверки не превышает 3-х месяцев. Если с документами все нормально, в них не было выявлено ошибок, налогоплательщику предоставят налоговый вычет.

Есть возможность оформить налоговый вычет через своего работодателя. Для этого ему предоставляют заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here