НДФЛ для ИП

0
344

Налог на доходы физических лиц оплачивают все налогоплательщики. Его ставки зависят от типа дохода, а также от того, кто именно получает доход (налоговый резидент или нерезидент РФ). Индивидуальные предприниматели могут как оплачивать НДФЛ, так и нет.

Все зависит от выбранной системы налогообложения. Она может быть такой:

  • ОСНО (общая система налогообложения);
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • УСН(упрощенная система налогообложения);
  • ПСН (патентная система налогообложения).

Разберем, в каких случаях они должны перечислять подоходный налог в бюджет, а в каких нет.

НДФЛ ИП на УСН

Согласно законодательству Российской Федерации, индивидуальные предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения, освобождаются от оплаты подоходного налога в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности.

Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не входящих в ЕГРИП, подлежит налогообложению (сделка, совершенная физическим лицом).

Индивидуальные предприниматели оплачивают НДФЛ при получении следующих видов доходов:

  • прибыль в виден материальных призов, размер которых превышает 4000,00 рублей;
  • доход от экономии процентов по займам;
  • доходы в виде процентов по банковским вкладам;
  • прибыль от контролируемых иностранных компаний;
  • доходы, полученные от источников за пределами РФ;
  • дивиденды;
  • другие виды налогооблагаемых доходов.

При получении ИП доходов (как физическим лицом), необходимо отчитаться в ИФНС РФ по месту регистрации/жительства по форме 3-НДФЛ. А оплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

НДФЛ у ИП на ЕНВД

На основании Налогового Кодекса РФ, индивидуальные предприниматели, которые находятся на ЕНВД, не признаются плательщиками НДФЛ в части прибыли, полученной от ведения предпринимательской деятельности.

В НК РФ указано, что ИП на ЕНВД должен оплатить подоходный налог в случае получения прибыли от деятельности, не предусмотренной ОКВЭД.

Также ИП на ЕНВД оплачивают налог при получении ими (в качестве физического лица) следующих доходов:

  • дивидендов;
  • доходов от продажи имущества или сдачи его в аренду;
  • призов и выигрышей;

Если индивидуальный предприниматель в своей деятельности использует наемный труд, он является налоговым агентом. Поэтому должен перечислять подоходный налог с заработной платы своих сотрудников.

Уплата НДФЛ ИП: особенности и сроки уплаты на ОСНО

Согласно ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения (ОСНО), являются плательщиками НДФЛ.

Уплаты производят двумя способами:

  • авансовыми платежами;
  • в качестве доплаты или возврата средств из бюджета (на основании проведенных корректировок).

Оплата авансовыми платежами предусматривает сроки перечисления налога. Они следующие:

  • до 15.07 за 6 месяцев в размере 50% от годовой суммы авансовых взносов;
  • до 15.10 за 3-й квартал в размере 25% от годовой суммы авансовых взносов ;
  • до 15.01 следующего года за 4-й квартал в размере 25% от годовой суммы авансовых взносов.

Сумму авансовых платежей рассчитывают на основании фактической/предполагаемой прибыли.

Второй способ основан на проведенных корректировках. Если у ИП на ОСНО изменился размер выручки (более чем на 50%), он должен подать в ИФНС РФ декларацию по форме 4-НДФЛ для корректировки авансовых платежей.

Если ИП является налоговым агентом в отношении своих сотрудников, он должен ежегодного предоставлять в Налоговую Инспекцию справку по форме 2-НДФЛ по каждому сотруднику. Также предоставить Налоговую Декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.

ИП на ОСНО оплачивает НДФЛ за себя до 15 июля года, следующего за отчетным. Если он является налоговым агентом, он перечисляет подоходный налог с заработной платы сотрудников в сроки, установленные законодательством.

Уплата НДФЛ ИП на ПСН

ПСН — патентная система налогообложения. Согласно законодательству РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, не являются плательщиками подоходного налога в отношении прибыли, полученной от ведения предпринимательской деятельности. Если ИП получает доходы от видов деятельности, которые не подпадают под действие патента, он обязан оплатить из них подоходный налог, а также подать в ИФНС РФ по месту регистрации Налоговую Декларацию 3-НДФЛ.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here