НДФЛ: КБК пени

0
841

Все доходы граждан и иностранцев облагаются подоходным налогом. Его ставка зависит от вида получаемого дохода и от статуса налогоплательщика: налоговый резидент или нерезидент РФ. Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые на протяжении 183 дней подряд и более находились на территории Российской Федерации, и имеющие определенные статусы: беженцы, высококвалифицированные специалисты, физические лица, оформившие РВП и ВНЖ, лица, работающие по патенту, члены экипажей судов, плавающих под флагом России.

Подоходный налог с доходов нужно перечислять в четко установленные законодательством сроки. Работодатели, которые в отношении своих работников являются налоговыми агентами, оплачивают НДФЛ с выплаченной заработной платы не позднее дня, следующего за днем ее выплаты. Подоходный налог с дивидендов также перечисляют в определенные сроки. Если их выплачивают ООО, НДФЛ перечисляют не позднее дня, следующего за днем выплаты. Если дивиденды выплачивает АО, подоходный налог перечисляют не позднее месяца с даты выплаты такого дохода.

Индивидуальные предприниматели оплачивают НДФЛ в определенные сроки авансовыми платежами. Физические лица — один раз в год на основании полученных доходов. Оплату нужно перечислить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Налоговым Кодексом Российской Федерации утверждены административные меры наказания за несоблюдение сроков оплаты НДФЛ, а также непредоставление отчетности. Их могут применить в нескольких случаях:

  • при неоплате НДФЛ;
  • при частичной оплате подоходного налога;
  • при нарушении сроков перечисления НДФЛ.

Налоговая инспекция нарушителю выписывает штраф и пени за каждый день просрочки оплаты подоходного налога.

Размер пени рассчитывается по следующей формуле:

П = З * С * Д

где:

  • П — пеня;
  • З — сумма неоплаченного вовремя НДФЛ;
  • С — процентная ставка пени;
  • Д — количество дней просрочки платежа.

Она указана в ст. 75 п. 4 НК РФ.

Размер пени напрямую зависит от количества дней просрочки. И его рассчитывают по таким формулам:

  • при просрочке до 30 дней: 1/300 * R;
  • при просрочке более 30 дней: 1/150 * R.

Где R — ставка рефинансирования ЦБ. Стоит учесть, что с 2016 года эту ставку отдельно не устанавливают. Согласно Указанию ЦБ №3894-У от 11.12.2015 года ее приравнивают к ключевой ставке ЦБ.

КБК для оплаты пени по НДФЛ:

  • для налоговых агентов (работодателей): 182 1 01 02010 01 2100 110;
  • для ИП и нотариусов: 182 1 01 02020 01 2100 110;
  • для физических лиц: 182 1 01 02030 01 2100 110.

Их указывают в платежном поручении в поле 104. При неверном написании кода бюджетной классификации денежные средства будут зачислены не на тот счет.

Образец платежки пени по НДФЛ

Образец платежного поручения по оплате пени по НДФЛ

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here