НДФЛ при продаже недвижимости в 2020 году

0
137

В соответствии с законодательством РФ, доходы граждан, которые получены от продажи имущества, облагаются подоходным налогом. Ставки для налогообложения зависят от статуса налогоплательщика: налоговый резидент и нерезидент РФ. Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые на протяжении 183 дней подряд и более в течение года находились на территории РФ. Остальные физические лица признаются нерезидентами.

Ставки для налогообложения доходов от продажи имущества:

  • 13% — для налоговых резидентов;
  • 30% — для нерезидентов РФ.

В 2020 году в Налоговый Кодекс были внесены изменения. Правительство сократило минимальный срок владения недвижимостью, который позволяет реализовать ее без оплаты налога. Он составляет 3 года. Но это распространяется не на все объекты.

Новые изменения по оплате НДФЛ при продаже недвижимости:

  • Снижен минимальный срок владения имущества, который позволяет не оплачивать НДФЛ. Он составляет 3 года. Это правило применимо в том случае, если налогоплательщик продает единственное жилье. При этом не имеет значение, каким образом объект перешел в собственность налогоплательщика: по договору купли-продажи, в результате дарения и так далее.
  • Если у налогоплательщика на момент продажи объекта была в собственности и другая недвижимость, минимальный срок владения — 5 лет.
  • Если новая квартира была куплена в течение 90 дней до продажи старой, правило единственного жилья действовать не будет.

При продаже имущества налогоплательщик должен отчитаться перед ФНС РФ по месту регистрации/жительства. Он подает декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если недвижимость была продана в 2019 году, до 30.04.2020 г. необходимо сдать 3-НДФЛ. Подоходный налог оплачивают до 15 июля года, следующего за отчетным.

Государство налогоплательщикам при продаже недвижимости предоставляет налоговый имущественный вычет. Он позволяет оплачивать НДФЛ с меньшем размере, так как его суммы уменьшает налоговую базу для исчисления подоходного налога.

Виды вычетов при продаже имущества:

  • 1 000 000,00 рублей если документы, подтверждающие покупку реализуемого объекта по определенной стоимости;
  • сумма расходов на покупку реализуемого объекта, указанного в договоре купли-продажи.

Чтобы оформить налоговый вычет при продаже недвижимости, необходимо предоставить следующие документы:

Срок проверки документов составляет 3-месяца.

Расчет налога при продаже квартиры в 2020 году: пример

Первый пример.

Смирнов В. В. в 2018 году продал квартиру за 2 400 000,00 рублей. Она была в его собственности менее минимального срока. Следовательно, из суммы полученного дохода он должен оплатить НДФЛ. Но у него есть документы, которые подтверждают, что квартира была куплена за 2 200 000,00 рублей.

Для оплаты налога изначально необходимо подсчитать налоговую базу для исчисления НДФЛ:

2 400 000,00 — 2 200 000,00 = 200 000,00 рублей.

Из этой суммы надо оплатить НДФЛ в размере 26 000,00 рублей (200 000,00 * 13%).

Второй пример.

Катанцев В. А. продал квартиру за 1 800 000,00 рублей, которая была в его собственности 2 года. Она была куплена за 1 600 000,00 рублей, но документов, которые подтверждают покупку реализуемого объекта у него нет. Он вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 000 000,00 рублей. Изначально определяют налоговую базу:

1 800 000,00 — 1 000 000,00 = 800 000,00 рублей.

Из этой суммы необходимо оплатить НДФЛ в сумме 104 000,00 рублей (800 000,00 * 13%).

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here