НДФЛ с дивидендов в 2018 году: ставка

0
600

Все доходы физических лиц (резидентов и нерезидентов РФ) облагаются подоходным налогом. Например, заработная плата, доходы от продажи имущества и так далее. К налогооблагаемым видам доходов относят и дивиденды. Они могут быть получены как физическими лицами, так и юридическими. По какой ставке облагаются дивиденды? Кто платит из них подоходный налог и в какие сроки? Разберем подробнее.

Ставки НДФЛ на дивиденды в 2018 году

Размер подоходного налога зависит от того, кто именно получает дивиденды. Напомним, что с 01.01.2015 года ставки по НДФЛ на этот вид дохода изменились. Ранее налогоплательщик должен был оплачивать подоходный налог из суммы дивидендов в размер 9%.

Ставки НДФЛ по дивидендам в 2018 году.

Налогоплательщик

Налоговая ставка

Резидент РФ

13%

Нерезидент РФ

15%

Согласно ст. 224 п. 1 НК РФ, налогоплательщики, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации, оплачивают налог с дивидендов в размере 13%. Нерезиденты — в размере 15% (согласно ст. 224 п. 3 абз. 2 НК РФ).

Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, которые на протяжении года находились на территории государства 183 дня подряд и более.

Срок оплаты НДФЛ 2018: дивиденды

Сроки перечисления подоходного налога с дивидендов зависят от того, кто выплачивает такой доход. Если оплату дивидендов осуществляет налоговый агент:

  • АО перечисляют НДФЛ с дивидендов не позднее месяца со дня выплаты дивидендов (ст. 226.1 п. 9 подп. 3 НК РФ);
  • ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (ст. 226 п. 6 НК РФ).

Если НДФЛ с дивидендов перечисляет физическое лицо, платеж должен поступить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (в котором были получены дивиденды).

Как отчитаться по НДФЛ с дивидендов 2018

Если дивиденды выплачивает АО, необходимо заполнить Декларацию по налогу на прибыль (Приложение 2). Ее подают не позднее 28 марта года, который следует за годом выплаты дивидендов.

Если дивиденты выплачивает ООО, заполняют Справку по форме 2-НДФЛ (признак 1 — налоговый агент удержал с доходов НДФЛ). Ее предоставляют не позднее 1 апреля года, который следует за годом выплаты дивидендов. Справку по форме 2-НДФЛ в признаком 2 подают в том случае, если налоговый агент не удержал с дохода в виде дивидендов НДФЛ.

Если подоходный налог с дивидендов оплачивает физическое лицо, заполняют Налоговую Декларацию 3-НДФЛ. Ее подают не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов.

Когда нужно оплатить самостоятельно НДФЛ по дивидендам в 2018 году

Могут быть две ситуации, в которых физическое лицо обязано перечислить в бюджет подоходный налог из суммы полученных дивидендов самостоятельно. К таким относят следующие:

  • налоговым агентом не был удержан НДФЛ при выплате дивидендов;
  • дивиденды были получены налоговым резидентом РФ от источников, которые находятся за пределами Российской Федерации.

За нарушение законодательства предусмотрены штрафные санкции.

КБК НДФЛ за дивиденды 2018 году

КБК — код бюджетной классификации, по которому перечисляют налоговые платежи в бюджет. Его указывают в платежном поручении в поле 104.

КБК по НДФЛ за дивиденды 2018 года.

Плательщик подоходного налога

КБК

Налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

Физическое лицо

182 1 01 02030 01 1000 110

В платежных поручениях на перечисление НДФЛ с дивидендов указывают статус налогоплательщика. Если оплату выполняет физическое лицо, в поле 101 проставляют код 13. Если оплату выполняет налоговый агент — код 02.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here