НДФЛ с дивидендов

0
406

Доходы, которые получают граждане РФ, налоговые резиденты и нерезиденты Российской Федерации, облагаются подоходным налогом. Относятся ли дивиденды к налогооблагаемым доходам? По какой ставке из них удерживают НДФЛ? Рассмотрим тему более подробно.

Облагаются ли дивиденды НДФЛ

Согласно ст. 214 Налогового Кодекса Российской Федерации, дивиденды относятся к налогооблагаемым видам доходов. Ставки подоходного налога по ним зависят от того, кто получает дивиденды (резидент или нерезидент).

Ставка НДФЛ с дивидендов

Как уже говорилось выше, налоговые ставки подоходного налога с дивидендов зависят от того, кто именно получает такие доходы. Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются граждане государства, а также физические лица, которые на протяжении 183 дней подряд и более в течение года находятся на территории РФ. Другие физические лица признаются нерезидентами РФ.

Ставки НДФЛ по дивидендам.

Категория налогоплательщика

Налоговая ставка

Налоговый резидент РФ13%
Нерезидент РФ15%

Срок перечисления НДФЛ с дивидендов

Согласно ст. 226, 226.1 НК Российской Федерации, при выплате дивидендов физическому лицу организации выступает в качестве налогового агента. Поэтому она должна самостоятельно перечислять подоходный налог с таких доходов получателя.

Также бывают ситуации, когда налогоплательщик самостоятельно перечисляет НДФЛ с дивидендов. В этом случае организация не является налоговым агентом.

Сроки оплаты подоходного налога с дивидендов:

  • если дивиденды оплачивает АО, НДФЛ перечисляют не позднее месяца с даты выплаты дивидендов;
  • если дивиденды оплачивает ООО, подоходный налог оплачивают в бюджет не позднее дня, который следует за днем выплаты такого дохода.

Физические лица, которые самостоятельно оплачивают НДФЛ с дивидендов, должны перечислить налог не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Например, дивиденды были получены в 2018 году. Следовательно, НДФЛ с них должен быть оплачен не позднее 15.07.2019 года. Если этот день выпадает на праздник или выходной, оплату производят раньше или в первый рабочий день после выходных.

Как рассчитать НДФЛ с дивидендов

Для расчета используют следующую формулу:

НДФЛ = Налоговая база * Налоговую ставку

В качестве налоговой базы будет выступать сумма дивидендов. Для расчета используют налоговую ставку в зависимости от категории налогоплательщика.

Например. Иванов П. И. получил дивиденды в размере 15 000,00 рублей. Из них удержан и перечислен подоходный налог в размере 1950,00 рублей (15000*13%).

При расчете НДФЛ необходимо учитывать предоставленные налогоплательщику вычеты по дивидендам. Следовательно, на их суммы будет уменьшена налоговая база для расчета подоходного налога.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here