Облагается ли НДФЛ материальная помощь к отпуску

0
116

Каждый сотрудник, который работает официально, имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск (в соответствии с Трудовым Кодексом РФ). Чтобы уйти в отпуск, он должен написать заявление. В нем обязательно указать продолжительность запрашиваемого отпуска. На основании этого заявления работодатель обязан выплатить сотруднику отпускные. Их рассчитывают с учетом среднемесячной заработной платы.

Воспользоваться правом на получение отпуска сотрудник может после 6 месяцев трудовой деятельности у работодателя.

При уходе в отпуск сотрудник также имеет право попросить у своего работодателя материальную помощь. Например, ему необходимы средства на лечение. Работодатель может предоставить материальную помощь по своему усмотрению, поскольку это является его правом, а не обязанностью.

Облагается ли материальная помощь к отпуску подоходным налогом? Рассмотрим тему подробнее.

Материальная помощь к отпуску облагается НДФЛ или нет

В соответствии с действующим законодательством, все доходы физических лиц облагаются подоходным налогом по ставке 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов РФ). Исключение составляют определенные выплаты, которые перечисляет работодатель своим сотрудникам. К ним относят и материальную помощь к отпуску, если ее размер не превысил 4000,00 рублей. При этом стоит учесть, что налог с нее не будет взиматься в том случае, если работодатель выплатил сотруднику материальную помощь за год в сумме, не превышающем данный лимит (4000,00 рублей). Суммы, которые больше установленного лимита, подлежат налогообложению.

Рассмотрим на примерах:

  1. Иванов И. А. отправляется в отпуск на 14 дней. Он получил отпускные в размере 12 000,00 рублей. Ему работодатель предоставил материальную помощь к отпуску в размере 4000,00 рублей. В текущем налоговом периоде сотрудник не получал больше никакой материальной помощи. Поэтому из 4000,00 рублей не нужно удерживать НДФЛ, поскольку она не превышает установленный лимит.
  2. Иванов И. С. уходит в отпуск на 10 дней. Он получил отпускные в размере 10 000,00 рублей. Работодатель на основании его заявления предоставил ему материальную помощь в размере 7000,00 рублей. В текущем налоговом периоде работник не получал материальной помощи. Так как необлагаемый минимум материальной помощи составляет 4000,00 рублей, с части превышения 3000,00 рублей нужно удержать НДФЛ (7000,00 — 4000,00).
  3. Сидоров В. Ю. отправляется в отпуск на 5 дней. Сумма отпускных составила 5000,00 рублей. Он попросил работодателя предоставить ему материальную помощь к отпуску в размере 10 000,00 рублей. Перед этим Сидоров В. Ю. уже просил его о выдаче помощи к предыдущему отпуску. Работодатель в прошлый раз не отказал и выплатил ему 3000,00 рублей. Следовательно, в налоговом периоде работник получил материальную помощь на сумму 13 000,00 рублей. Необлагаемый лимит составляет 4000,00 рублей. То есть, из общей суммы материальной помощи налогообложению подлежит часть материальной помощи в размере 10 000,00 рублей. Из нее только 1000,00 рублей не подлежит налогообложению (4000,00 — 3000,00). Соответственно, из части превышения 9000,00 рублей необходимо удержать НДФЛ.

Подоходный налог, удержанный из суммы материальной помощи (с части превышения) необходимо перечислить в бюджет в установленные законодательством сроки. За нарушение правил предусмотрены штрафные санкции.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here