Профессиональные вычеты по НДФЛ 2018

0
154

Государство старается финансово поддержать своих граждан. Оно предоставляет налоговые вычеты. Одним из их видов являются профессиональные налоговые вычеты. Они представляют собой налоговую льготу в размере фактически произведенных и подтвержденных расходов или в объеме установленной ставки.

Оформление и выдачу профессиональных вычетов регулируется ст. 221 Налогового Кодекса РФ. В ней указаны категории налогоплательщиков, которые имеют право на получение вычетов. К ним относят:

  • индивидуальных предпринимателей, которые ведут свою деятельность в соответствии с действующим законодательством;
  • нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой;
  • физических лиц, которые получают доходы по договора ГПХ (гражданско-правового характера);
  • авторов произведений науки и искусства.

В соответствии со т. 221 НК РФ, вычеты ИП предоставляют в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Но если расходы невозможно подтвердить, вычет предоставляют в размере 20% от общей суммы полученного дохода.

Рассмотрим подробнее.

Первый пример. Индивидуальный предприниматель на протяжении налогового периода оплачивал различные нужды, которые необходимы для ведения предпринимательской деятельности и получения дохода. У него есть все квитанции на оплату, например, услуг погрузчика или других. За год такие траты составили 300 000,00 рублей. В налоговом периоде доход предпринимателя достиг 900 000,00 рублей. ИП использует налоговый вычет в размере понесенных и подтвержденных расходов:

900 000,00 — 300 000,00 = 600 000,00 рублей.

Из этой суммы оплачивает НДФЛ по ставке 13% (если он является налоговым резидентом РФ). Его сумма составляет 78 000,00 рублей.

Второй пример. ИП за налоговый период получил доход в размере 900 000,00 рублей. У него нет документов, которые подтверждают расходы. Поэтому он может воспользоваться правом на получение вычета в размере 20% от суммы полученных доходов. Изначально нужно рассчитать сумму вычета:

900 000,00 * 20% = 180 000,00 рублей.

Затем необходимо подсчитать налоговую базу для исчисления НДФЛ:

900 000,00 — 180 000,00 = 720 000,00 рублей.

Из полученной суммы ИП необходимо заплатить НДФЛ в размере 93 600,00 рублей (720 000,00 * 13%).

При получении вычетов авторами произведений искусства и науки, которые не могут подтвердить свои траты документально, используют другие процентные ставки. Они установлены ст. 221 п. 3 НК РФ:

  • 20% — создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, цирка, эстрады; исполнение произведений литературы и искусства; создание научных трудов и разработок;
  • 25% — создание музыкальных произведений, в том числе подготовленных к публикации;
  • 30% — создание художественных произведений, произведений дизайна и архитектуры, фоторабот для печати; создание аудиовизуальных произведений; изобретение, создание полезных моделей, промышленных образцов;
  • 40% — создание произведений скульптуры, декоративно-прикладного искусства, оформительского искусства, станковой живописи, искусства графики, кинодекорационного искусства, живописи; создание музыкально-сценических произведений, камерных/симфонических/хоровых произведений для духового оркестра, создание оригинальной музыки и видеофильмов.

Для получения профессиональных налоговых вычетов необходимо предоставить в ИФНС РФ по месту учета налоговую декларацию 3-НДФЛ, заявление, а также документы, подтверждающие право на получение вычета.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here