Регистры налогового учета по НДФЛ

0
293

Операции по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога подлежат отражению в бухгалтерской отчетности.

Регистры налогового учета по НДФЛ — документы для контроля выплат работникам по каждому из видов доходов с целью правильности исчисления, удержания и перечисления подоходного налога, а также составления налоговой отчетности (2-НДФЛ, 6-НДФЛ).

В регистре доходы и вычеты, полагающиеся сотруднику, указывают под определенными кодами. Например, для отражения доходов в виде заработной платы, указывают код 2000. А для отражения вычета на первого ребенка в возврате до 18 лет — код 126. Кодировки доходов и вычетов утверждены Приказом ФНС России №ММВ-7-11/387@от 10.09.2015 года.

Регистр ведут по каждому сотруднику. В нем отражают все выплаты, которые были произведены. При этом отражают и те выплаты, которые подлежат налогообложению по ставкам от 13 до 35%.

В налоговый регистр по НДФЛ не надо включать выплаты, которые не облагаются подоходным налогом. Точнее, можно не включать. К таким относят пособие по беременности и родам.

Регистр учета НДФЛ: периодичность

Согласно законодательству РФ, работодатели вправе самостоятельно определять сроки, за которые составляют регистр. Как показала практика, гораздо удобнее это делать за месяц. В результате такого подхода значительно снижается риск отражения неправильной информации. Некоторые работодатели ведут регистр за налоговый период — календарный год.

Что должны содержать налоговые регистры по НДФЛ

В статье 230 Налогового Кодекса РФ, указаны данные, которые необходимо отражать в регистре налогового учета по НДФЛ. К ним относят следующие:

  • Информация о налоговом агента (работодателе) и налогоплательщике (получателе дохода).
  • Виды выплачиваемых доходов, предоставляемых вычетов.
  • Суммы выплачиваемых доходов и других выплат сотруднику.
  • Статус налогоплательщика (налоговый резидент или нерезидент РФ).
  • Даты исчисления, удержания и оплаты подоходного налога.
  • Реквизиты платежного документа на оплату НДФЛ.

Статус налогоплательщика влияет на размер ставки по подоходному налогу. Для налоговых резидентов она составляет 13%. Для нерезидентов РФ — 30%.

Регистры по НДФЛ: из чего состоят

Регистр налогового учета по НДФЛ состоит из нескольких разделов:

  • Раздела 1. Он предназначен для указания данных налогового агента (работодателя).
  • Раздела 2. В нем отражают данные налогоплательщика (сотрудника).
  • Раздела 3. Он предназначен для расчета налоговой базы и налога на доходы физических лиц.

Указывать необходимо достоверные данные. Если при поверке налоговой отчетности ФНС РФ выявит ошибки, к нарушителю применят штрафные санкции.

Регистр налогового учета по НДФЛ: образец заполнения

Регистр по учету НДФЛ образец

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here