Вычеты по НДФЛ в 2020 году

0
447

Граждане, доходы которых облагаются по ставке 13%, вправе оформить налоговые вычеты. Их предоставляют по различным видам расходов.

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году.

Законодательством установлены несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ)
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ);
  • вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операциями с финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
  • вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Каждому виду вычетов присвоены определенные коды по НДФЛ. Их указывают в отчетности по подоходному налогу.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году

Эти вычеты предоставляют на налогоплательщика и физическим лицам, на обеспечении которых находятся дети. Суммы таких налоговых льгот разные. Оформить их можно только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%. То есть, при официальном трудоустройстве налогоплательщика.

Стандартные вычеты предоставляют в виде сумм, на которые ежемесячно уменьшается налоговая база для исчисления НДФЛ.

Чтобы оформить вычеты, необходимо подать заявление своему работодателю, а также документы, подтверждающие право на оформление налоговой льготы. Также есть возможность оформить вычет самостоятельно в ФНС РФ по месту регистрации/жительства. Кроме заявления подать справку с места работы 2-НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение вычета.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2020 году.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на работника

Законодательством утверждены две суммы вычетов на налогоплательщика:

  • 3000,00 рублей в месяц;
  • 500,00 рублей в месяц.

Первый вид вычета получают физические лица, которые подверглись воздействию радиации в результате ЧАЭС, участники испытаний атомного оружия, инвалиды ВОВ, военнослужащие, которые получили увечья и инвалидность в ходе боевых действий.

Второй вид вычета предоставляют физическим лицам, которые являются героями СССР и России, награжденные орденами Славы трех степеней, участниками ВОВ, жителями блокадного Ленинграда, узниками концлагерей и других мест принудительного содержания, созданные нацистами и их союзниками; инвалидами первой и второй группы; работниками предприятий с источниками радиации; донорами костного мозга и так далее. Полный перечень указан в Налоговом кодексе РФ.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей

Эти налоговые льготы вправе оформить физические лица, на обеспечении которых находятся дети. Вычеты предоставляют на детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого обучающегося в возрасте до 24 лет аспиранта, интерна, ординатора, курсанта, студента.

Предельный лимит совокупного годового дохода налогоплательщика, после которого вычеты перестают предоставлять, составляет 350 000,00 рублей.

Налоговую льготу на детей оформлять в одинарном или двойном размере родители, приемные родители, опекуны, попечители, усыновители. Двойной вычет предоставляют единственному родителю, попечителю, приемному родителю, усыновителю, опекуну. Также двойную налоговую льготу получают супруг/супруга родителя (в том числе приемного), опекуна, усыновителя, попечителя при отказе второго от получения такого вычета.

На кого предоставляютКому предоставляютСумма вычета, рублей
На первого и второго ребенка (на каждого).Родителям, опекунам, попечителям, усыновителям, приемным родителям.1400,00
На третьего ребенка и каждого последующего.Родителям, опекунам, попечителям, усыновителям, приемным родителям.3000,00
 

На ребенка-инвалида.

Родителям и усыновителям.12000,00
Приемным родителям, попечителям, опекунам.6000,00
Вычеты в двойном размере
На первого и второго ребенка (на каждого).Единственному родителю, опекуну, попечителю, усыновителю, приемному родителю. Одному из родителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, усыновителей при отказе второго родителя, опекуна, попечителя, усыновителя, приемного родителя от получения вычета.2800,00
На третьего ребенка и каждого последующего.Единственному родителю, опекуну, попечителю, усыновителю, приемному родителю. Одному из родителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, усыновителей при отказе второго родителя, опекуна, попечителя, усыновителя, приемного родителя от получения вычета.6000,00
На ребенка-инвалида.Единственному родителю/усыновителю. Одному из родителей или усыновителей при отказе второго родителя/усыновителя от получения вычета.24000,00
Единственному приемному родителю, опекуну, попечителю. Одному из приемных родителей, опекунов, попечителей при отказе второго приемного родителя, опекуна, попечителя от получения вычета.12000,00

Налоговый кодекс социальные вычеты по НДФЛ 2020

Социальные вычеты по НДФЛ 2020.

Такие налоговые льготы предоставляют по следующим видам расходов:

  • на благотворительность;
  • на обучение свое, детей и близких родственников;
  • на лечение свое, детей и близких родственников;
  • на оплату медикаментов, назначенных лечащим врачом налогоплательщику или его родственникам;
  • на оплату взносов на добровольное пенсионное обеспечение в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения или страхования;
  • на оплату взносов на добровольное страхование жизни;
  • на оплату взносов на накопительную часть пенсии в соответствии с договорами добровольного пенсионного страхования;

Законодательством утвержден предельный лимит социального вычета по различным видам расходов. Он составляет 120 000,00 рублей в год.

Социальный вычет на благотворительность предоставляют в размере фактически произведенных и подтвержденных расходов, но не более 25% от суммы доходов, которые получены налогоплательщиком в налогом периоде. Также установлены ограничения на вычет по расходам на оплату обучения детей (родных и подопечных). Он составляет 50 000,00 рублей в год. Социальный вычет не переносят на будущие периоды.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2020 году

Налоговую льготу предоставляют в случаях, когда налогоплательщик совершал следующие операции:

  • операции с ЦБ (ценными бумагами), которые обращаются на организованном рынке ЦБ, по результатам которых был получен доход;
  • вносил на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) денежные средства;
  • получал доход от операций, которые учитываются на ИИС.

Вычет предоставляют по доходам от продажи ЦБ, которые находились в собственности налогоплательщика более трех лет. При этом предельная величина налогового вычета определяется как произведение суммы (равной 3 000 000,00) и количества лет, в течение которых ЦБ находились в собственности налогоплательщика. Такой налоговый вычет не применяется при погашении/реализации ЦБ, которые учитываются на ИИС.

Также вычет предоставляют в сумме денежных средств, которые были внесены налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС. Его предел — 400 000,00 рублей в год. Вычет предоставляют только в том случае, если в течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не имел других договоров на ведение ИИС (исключение: прекращение договора).

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году

Имущественный вычет по НДФЛ в 2020 году.

Такие налоговые льготы предоставляют при покупке или продаже имущества. Законодательством утверждены их лимиты:

  • при покупке объекта недвижимости — 2 000 000,00 рублей;
  • при оплате процентов по ипотечному кредиту — 3 000 000,00 рублей;
  • при продаже авто (с целью уменьшения налоговой базы для исчисления НДФЛ) — 250 000,00 рублей;
  • при продаже объекта недвижимости — 1 000 000,00 рублей (при отсутствии документов, подтверждающих факт покупки реализуемого объекта);
  • при продаже имущества в сумме фактически произведенных и подтвержденных расходов на покупку реализуемого объекта.

Из установленных лимитов (2 000 000,00 и 3 000 000,00 рублей) налогоплательщик может вернуть только 13%. Даже если объект был куплен по стоимости, которая превышает лимит, возврат оформляют именно в пределах 2 000 000,00 рублей и 3 000 000,00 рублей на оплату ипотечных процентов.

При покупке объекта недвижимости вычет предоставляют в виде компенсации, которую перечисляют на счет налогоплательщика в соответствии с его заявлением (после проверки документов).

При продаже имущества вычет предоставляют в виде суммы, на которую будет уменьшена налоговая база для исчисления и удержания подоходного налога. То есть, на сумму вычета уменьшают доход полученный от продажи объекта.

Для оформления вычета по расходам на покупку объекта за свой счет или в кредит (ипотеку) необходимо подать в ФНС РФ по месту регистрации/жительства следующие документы:

  • заявление:
  • справку с места работы по форме 2-НДФЛ;
  • декларацию 3-НДФЛ по итогам предыдущего налогового периода (за год, в котором была куплена недвижимость);
  • договор купли-продажи объекта;
  • квитанции, чеки;
  • договор ипотеки, квитанции на оплату взносов, справку по оплате ипотечных процентов (при получении вычета по расходам на оплату процентов).

В заявлении налогоплательщик указывает банковские реквизиты, на которые из бюджета должны вернуть подоходный налог.

НДФЛ 2020: вычеты профессиональные

Профессиональный вычет по НДФЛ в 2020 году.

Эти налоговые льготы предоставляют следующим категориям налогоплательщиков:

  • ИП (индивидуальным предпринимателям);
  • нотариусам, занимающимся частной практикой;
  • адвокатам, учредившим частные кабинеты;
  • физическим лицам, выполняющим работы или оказывающим услуги в соответствии с договорами ГПХ (гражданско-правового характера);
  • авторам произведений искусства, литературы за создание или другие использование произведений.

Расходы должны быть подтверждены документально. Сумму вычеты вычисляют в процентах к сумме начисленного дохода.

Процент от суммы начисленного дохода.Вычет по расходам.
20%Создание произведений литературы, театра, кино, эстрады, цирка.
Исполнение произведений искусства и литературы.
Создание научных разработок и трудов.
30%Создание художественных графических произведений, фоторабот для печаи, а также создание произведений дизайна и архитектуры.
Создание аудиовизуальных произведений.
Изобретение образов, полезных моделей, промышленных образцов (к сумме доходов, которые получены за первые два года использования).
40%Создание произведений скульптуры, живописи, произведений декоративно-прикладного и оформительского, кинодекорационного и театрального искусства, станковой живописи, графики, выполненных в различной технике.
Создание музыкальных, сценических произведений, произведений симфонических, камерных, хоровых произведений, произведений для духового оркестра, произведений для кино, театра и видеофильмов.
25%Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к публикации.

Для оформления вычета необходимо подать следующие документы:

  • заявление;
  • налоговую декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие право на вычет.
  • другие необходимые документы.

Все расходы подтверждают с помощью квитанций, договор на оказание услуг и прочего.

Вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ЦБ и финансовыми инструментами срочных сделок

Довольно часто у физических лиц, которые занимаются инвестиционной деятельностью, сумма доходов, полученная в налоговом периоде, гораздо меньше суммы расходов. Такой отрицательный результат можно учесть в текущем налоговом периоде или перенести убытки на следующие налоговые периоды.

При оформлении вычетов учитывают ограничения, утвержденные НК РФ. К ним относят следующие:

  • запрещен переноси убытков на будущие периоды по операциям с ЦБ, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ, а также по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на организованном рынке;
  • сумму убытка можно учесть при расчете НДФЛ по соответствующим видам операций;
  • убыток, который получен по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ЦБ, уменьшает налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке ЦБ;
  • убыток, который получен по операциям с ЦБ, обращающимся на организованном рынке ЦБ, уменьшает налоговую базу только по операциям с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ.

Размер вычетов рассчитывают на основании сумм убытков, которые получены налогоплательщиком в предыдущих налоговых периодах. Он не может превышать величину налоговой базы, исчисленной по соответствующим операциям в налоговом периоде. Для получения вычеты налогоплательщик должен предоставить документы, подтверждающие факт получения убытков.

Вычеты при переносе убытков на будущие периоды от участия в инвестиционном товариществе

Налогоплательщики, которые в предыдущем налоговом периоде получили убытки от участия в инвестиционном товариществе, имеют право на уменьшение налоговой базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе в текущем налоговом периоде на всю сумму убытка или на ее часть.

Вычет предоставляют в таких пределах:

  • в сумме убытков, которые получены от операций инвестиционных товариществ, в которых налогоплательщик принимает участие, а также с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ;
  • в сумме убытков, которые получены от операций инвестиционных товариществ, в которых налогоплательщик принимает участие, с долями участия в уставном капитале организации;
  • в сумме убытков, которые получены от операций инвестиционных товариществ, в которых налогоплательщик принимает участие, с ЦБ, не обращающимся на организованном рынке ЦБ;
  • в сумме убытков, которые получены от операций инвестиционных товариществ, в которых налогоплательщик принимает участие, с финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на организованном рынке ЦБ;
  • в сумме убытков, которые получены от других операций инвестиционных товариществ, в которых налогоплательщик принимает участие.

Налоговые вычеты предоставляют в сумме убытков, которые фактически получены налогоплательщиком от операций инвестиционного товарищества, в предыдущих налоговых периодах, но в пределах суммы налоговой базы по соответствующим операциям.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here