Пониженные страховые взносы

0
122

Пониженные страховые взносы представляют собой право компании рассчитывать страховое обеспечение за сотрудников по сниженным ставкам, то есть в гораздо меньшем размере. Льготная ставка страховых взносов установлена для отдельных категорий налогоплательщиков, перечень которых закреплен законодательством.

Особенности в 2019 г.

Порядок начисления и уплаты страховых взносов за физических лиц изменен с 1 января 2017 г. Именно с этого момента установлены новые правила, а именно:

  • администрированием страховых взносов занимается ФНС;
  • для регулирования вопроса по страховым взносам используются гл. 2.1 и 34 Налогового кодекса;
  • Федеральный закон от 24.07.2009 г. №212-ФЗ утратил свою силу 31 декабря 2016 г.;
  • Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ продолжает действовать в части страховых взносов от несчастных случаев на производстве.

На основании принятого законодательства некоторые налогоплательщики имеют право использовать пониженные тарифы страховых взносов. Для этого страхователи, указанные в ст. 427 НК РФ, не должны  уведомлять налоговую службу о применении льготных ставок по страховым взносам. Кроме того, им не нужно ждать официального разрешения или отказа по этому вопросу. Информация о применении пониженных тарифов страховых взносов для плательщиков определяется на основании расчета по страховым взносам (РСВ).

Важно! Контролирующие органы имеют право запрашивать документальное подтверждение права использовать пониженные ставки по страховым взносам.

Условия применения пониженных тарифов страховых взносов

В ст. 427 НК РФ содержатся конкретные тарифы страховых взносов для льготных категорий страхователей. Если все условия соблюдаются, то на пониженные тарифы могут рассчитывать:

  • общества, партнерства на УСН;
  • российские IT-компании;
  • владельцы российских судов;
  • некоммерческие и благотворительные учреждения на УСН;
  • ряд других страхователей.

Внимание! Для некоторых категорий страхователей в 2019 г. отменены льготы по страховым взносам. К ним относятся:

  1. хозяйствующие субъекты на УСН, осуществляющие деятельность согласно п. 5 ст. 427 НК РФ;
  2. аптеки на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;
  3. ИП на ПСН в отношении выплат и вознаграждений в пользу сотрудников, занятых в видах деятельности, указанных в патенте. Исключение — ИП, осуществляющие деятельность, относящуюся к пп. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Прекращение применения льготных тарифов

Если хозяйствующим субъектом утрачено право применения пониженных тарифов, то страховые взносы нужно рассчитывать на общих основаниях, то есть по обычным ставкам. Если компания переходит на общий режим налогообложения, то она автоматически теряет право на применение льготных условий.

Общие ставки следует применять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором хозяйствующий субъект перестал соответствовать обязательному условию для получения льготы.

Подробнее о стандартных ставках по страховым взносам читайте в этой статье.

Примеры использования льготных тарифов по страхвзносам

Пример 1

ИП Смирнов П.К. применяет УСН. Он имеет свидетельство о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны.

Предприниматель начислил своим сотрудникам оплату труда в размере 500 000 руб.

Страховые взносы в 2019 г. для резидентов ОЭЗ рассчитываются следующим образом:

ОПС = 500 000 * 8% = 40 000 руб.

ОМС = 500 000 * 4% = 20 000 руб.

ФСС = 500 000 * 2% = 10 000 руб.

ФСС н/сл = 500 000 * 0,2% = 1 000 руб.

Пример 2

ООО «Престиж» осуществляет деятельность по разработке и внедрению IT-технологий. Компания имеет выписку из реестра аккредитованных организаций, которые осуществляют деятельность в сфере информационных технологий.

Компания начислила своим работникам оплату труда в размере 300 000 руб.

Страховые взносы в 2019 г. для компаний, осуществляющих деятельность в сфере IT-технологий, рассчитываются следующим образом:

ОПС = 300 000 * 8% = 24 000 руб.

ОМС = 300 000 * 4% = 12 000 руб.

ФСС = 300 000 * 2% = 6 000 руб.

ФСС н/сл = 300 000 * 0,2% = 600 руб.

В видео-материале представлена информация об отмене пониженных ставках страховых взносов для некоторых категорий страхователей:

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

восемнадцать + 13 =