Страховые взносы ИП в ПФР за себя в 2018 году

0
209

Страховые взносы ИП в ПФР в 2018 г. перечисляют в ИФНС. Подробности их уплаты и оформления платежек раскроем в данной статье.

Важные моменты

На собственное страхование ИП направляют:

  • отчисления на ОПС;
  • отчисления на ОМС.

Они имеют установленный законодательством размер, не зависящий от минимальной оплаты труда, но в некоторой степени зависящий от получаемого дохода.

Направлять взносы следует в ИФНС по адресу постановки на учет.

Размер взносов

С января 2018 г. размер взносов не зависим от МРОТ на начало года (как было ранее). В настоящее время они — фиксированные и устанавливаемые налоговым законодательством. Кроме того, взносы зависят от дохода ИП — до 300 тыс. руб. или больше.

Размеры взносов такие:

  • на медицинское страхование — 5 840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ);
  • на пенсионное страхование — 26 545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Кроме стандартных взносов есть еще переменный — 1%-ный пенсионный страховой взнос, зависящий от полученного предпринимателем дохода. Данный процент исчисляется при условии, что ИП получил доход в году свыше 300 тыс. руб. В такой ситуации дополнительный взнос нужно будет перечислять в размере 1% от суммы, превышающей 300 тыс.

В пп. 1 п. 1 ст. 430 НК зафиксирован предельный годовой размер взносов предпринимателем на свое ОПС (фикс. + 1%). Он не должен быть больше 8-кратного установленного размера пенсионных взносов, определенных на календарный год. Соответственно, предельно возможный размер взносов на ОПС составляет:

26 545 руб. * 8 = 212 360 руб.

Сам 1%-ный взнос не должен быть больше 185 815 руб. (212 360 руб. — 26 545 руб.).

Сроки перечисления

За 2018 г. ИП обязан направить платежи не позже следующих дат:

  • на ОМС — 09.01.19 г.;
  • на ОПС (фикс.) — 09.01.19 г.;
  • на ОПС (1%) — 01.07.19 г.

Важно! С 2018 г. изменен срок перечисления 1%-ного взноса — не позже 1 июля (до этого года было не позже 1 апреля).

При нарушении срока оплаты взносов предусмотрена пеня по ст. 75 НК, равная:

  • 1/300 ставки рефинансирования (при просрочке до 30 дн.);
  • 1/300 ставки рефинансирования (при просрочке до 30 дн.) + 1/150 ставки рефинансирования (при просрочке более 30 дн.).

Пеня начисляется за каждый календарный день просроченной неоплаты, начиная со следующего за днем крайней даты оплаты взносов.

КБК для перечисления

В платежках нужно указывать такие КБК:

  1. ОМС
  • 18210202103081013160 — взнос;
  • 18210202103082013160 — пеня;
  • 18210202103083013160 — штраф;
  1. ОПС (фикс. и 1%)
  • 18210202140061110160 — взнос;
  • 18210202140062110160 — пеня;
  • 18210202140063010160 — штраф.

Важно! Для 1%-ного взноса Приказом Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н отменен свой КБК, который был раньше введен Приказом Минфина РФ от 27.12.2017 г. № 255н.

Образец платежек можно скачать здесь:

Как учесть взносы при налогообложении

Взносы учитываются в зависимости от режима налогообложения:

  1. ОСНО

Взносы можно списать в расходы. В состав профессионального вычета нужно включить те взносы, которые ИП перечислял в календарном году без учета, за какой период они были перечислены;

  1. ЕНВД

Налог может уменьшаться на всю величину взносов ИП (фикс. и 1%), в том числе заплаченных за самого себя. Главное — налог нельзя уменьшить за счет взносов более, чем на 50% (п. 2 ст. 346.32 НК РФ);

  1. УСН

Налог или базу при упрощенной системе можно уменьшить на размер взносов. Возможны два варианта:

— если объектом являются «доходы», то взносы вычитаются из самого налога, причем для ИП без сотрудников разрешено списывать всю сумму, а для ИП с сотрудниками — не более 50% налога;

— если объектом являются «доходы — расходы», то взносы вычитаются из налогооблагаемой базы по УСН.