Страховые взносы в 2018 году

0
159

Администратором страховых взносов (исключая взносы «на травматизм») в 2018 году по-прежнему остается Федеральная налоговая инспекция, контролирующая их начисление и уплату, а также принимающая специализированную отчетность. Что касается взносов «на травматизм», ими также занимается Фонд социального страхования. Данные платежи в бюджет являются особо важными, а потому с правилами их расчета и перечисления необходимо ознакомиться более детально.

Кто платит страховые взносы

Юридические лица и ИП обязаны перечислять страховые взносы, если они начисляют оплату труда и иное вознаграждение своим сотрудникам:

  • по трудовым договорам;
  • по договору с руководителем, который является единственным учредителем;
  • по договорам ГПХ;
  • по авторским договорам.

Данные положения содержатся в п. 1 ст. 420 НК РФ и Приказе Минздравсоцразвития РФ от 08.06.2010 г. № 428н.

Размер страховых взносов в 2018 г. (тарифы, лимиты, облагаемая база)

Что касается лимитов по расчету страховых взносов, то, согласно Постановлению Правительства РФ от 15.11.2017 г. № 1378, взносы необходимо начислять до тех пор, пока:

  • облагаемая база не достигнет размера 1 021 000 руб. (для пенсионных взносов). По достижении указанной величины необходимо использовать пониженный тариф;
  • облагаемая база не достигнет размера 815 000 руб. (для социальных взносов). По достижении этой величины начисление взносов прекращается;
  • для медицинского страхования лимит налогооблагаемой базы не установлен.

Важно! Лимиты касаются каждого сотрудника в отдельности.

При расчете страховых взносов в 2018 г. должны использоваться следующие тарифы:

  • на пенсионное страхование в пределах установленного лимита — 22%, сверх него — 10%;
  • на медицинское страхование — 5,1%;
  • на социальное страхование — 2,9% (по гражданам РФ) и 1,8% (по временно пребывающим иностранным гражданам);
  • на травматизм — в зависимости от класса профессионального риска может составлять от 0,2% до 8,5%.

В 2019 году планируется повышение тарифа страховых взносов на медицинское страхование — до 5,9%.

При определении облагаемой базы берутся все начисления сотрудников за исключением следующих:

  • пособий по временной нетрудоспособности, на детей, декретных;
  • единовременной материальной помощи;
  • материальной помощи сотрудникам;
  • командировочных сверх лимита, установленного законодательством (700 руб. по России и 2 500 руб. для заграницы);
  • выходных пособий в пределах трех заработков.

Как платить страховые взносы в 2018 г.

При перечислении страховых взносов необходимо обращать внимание на следующие важные моменты:

  1. направлять взносы необходимо в ИФНС по месту регистрации либо ФСС по месту постановки на учет (для взносов по страхованию от профзаболеваний). Согласно п. 11 ст. 431 НК РФ перечислять платежи необходимо по месту головного отделения компании или ее обособленного подразделения.

Отметим, что с 2017 года организации должны уведомлять ИФНС о том, какие их обособленные подразделения платят страховые взносы самостоятельно. Об этой обязанности указано в Письме ФНС РФ от 14.09.2016 г. № БС-4-11/17201. Сообщение необходимо подавать в ИФНС по месту регистрации головного отделения компании в течение 1 месяца с даты, когда подразделение было наделено правом самостоятельного расчета с работниками по зарплате. При просрочке с подачей уведомления компанию штрафуют на 200 руб. за каждое подразделение;

  1. перечислить страховые взносы необходимо не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления доходов сотрудникам. Если 15-ое число выпадает на выходной день, срок переносится на следующий за ним рабочий день. При досрочной уплате страховых взносов за текущий месяц необходимо эти суммы вычитать из той величины, которую нужно заплатить по итогам месяца;
  2. согласно п. 5 ст. 431 НК РФ рассчитывать и оплачивать страховые взносы необходимо в рублях и копейках без округления;
  3. в платежном поручении на перечисление страховых взносов следует указать:

— поле 101 (статус плательщика) — 01 для компаний и 09 для ИП;

— в реквизитах получателя — сведения ИФНС;

— КБК с учетом вида страховых взносов (ОПС, ОМС, ОСС) и типа платежа (взнос, штраф, пени);

— поля 106-109 — основание для перечисления, налоговый период, дату и номер документа-основания.

Подробнее о КБК по страховым взносам можно узнать в этой статье.

Образец платежного поручения на перечисление страховых взносов представлен ниже

Зачет переплаты по страховым взносам

Если компания перечислила страховых взносов больше, чем изначально было рассчитано, можно запросить возврат или произвести зачет излишней суммы в счет будущих платежей. Это можно сделать как по платежам за 2018 г., так и за более ранние периоды. Механизм зачета переплаты по взносам зависит от того, за какой именно страховой период перечислили средств больше необходимого.

Ниже в таблице представлено два варианта действий:

За какой период возникла переплата Куда обратиться Что можно сделать Кто вернет деньги (проведет зачет)
За периоды до 2017 года В фонды с заявлением по формам:

– рекомендованная ПФР форма для переплаты по взносам на пенсионное или медицинское страхование;

– 23-ФСС для переплаты по взносам на социальное страхование

Только вернуть (ст. 21 Федерального закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ) Деньги вернет налоговая инспекция на основании документов, которые ей направят фонды (п. 4 ст. 21 Закона № 250-ФЗ)
За периоды с 1 января 2017 года В ИФНС с заявлением Вернуть или зачесть

Причем зачесть можно только в счет платежей в тот же фонд, в который была зачислена переплата (п. 1.1 ст. 78 НК РФ)

Деньги вернет налоговая инспекция

Данное разделение связано с тем, что именно с 2017 г. администрированием страховых взносов занимается ФНС.

Отчетность по страховым взносам в 2018 г.

Отчетность по страховым взносам в 2018 г. следует подавать в несколько мест, а именно:

  1. в Пенсионный Фонд

В ПФР необходимо представлять два вида отчетности — СЗВ-М (до 15-го числа месяца, идущего за отчетным) и СЗВ-СТАЖ (до 1 марта года, идущего за отчетным);

  1. в Фонд Социального Страхования

В ФСС необходимо направлять расчет 4-ФСС по взносам «на травматизм» — не позже 20-го числа (для бумажного документа) и не позже 25-го числа (для электронного документа) месяца, идущего за отчетным кварталом.

Кроме того, в ФСС необходимо подтвердить код ОКВЭД, в соответствии с которым устанавливается класс риска и тариф по взносам на страхование от профзаболеваний;

  1. в Федеральную налоговую службу

В ФНС необходимо сдавать расчет по страховым взносам (РСВ) — не позже 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Для удобства предлагаем использовать следующую таблицу сдачи отчетности по страховым взносам в 2018 г.:

Куда и с какой периодичностью сдавать отчеты в 2018 г. Вид отчетности
ПФР/ежемесячно СЗВ-М
ПФР/ ежеквартально ДСВ-3 для страхователей, которые платят дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника
ПФР/ежегодно СЗВ-СТАЖ — сведения персонифицированного учета о стаже застрахованных лиц
ФСС/ ежеквартально Форма 4-ФСС (со взносами на травматизм)
ФНС /ежеквартально Расчет по страховым взносам

 

Более подробную информацию о страховых взносах предпринимателей за себя в 2018 г. читайте в этом материале.

В видео-материале содержится информация о сложных вопросах исчисления и уплаты страховых взносов в 2018 г.: