Взносы на травматизм в 2017 году

0
50

В 2017 году вступили в действие поправки, которые были внесены в Налоговый Кодекс РФ. Согласно установленному законодательству значительная часть полномочий ПФР, ФОМС и ФСС была передана Федеральной Налоговой Службе Российской Федерации. Изменения не коснулись ФСС в части взносов на травматизм. Их по-прежнему контролирует ФСС, руководствуясь законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 года «О страховании от несчастных случаев на производстве».

Сроки уплаты страховых взносов на травматизм в 2017 году

Плательщиками сборов являются как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые используют в производственной деятельности наемный труд. Предметом налогообложения является заработная плата сотрудников, начисляемая на основании трудовых соглашений или гражданско-правовых договоров.

Не подлежат обложению взносами на травматизм следующие выплаты:

  • материальная помощь, которая выдается при ЧП;
  • государственные пособия;
  • компенсация за трудовую деятельность в тяжелых условиях;
  • денежные компенсации, связанные с сокращением штата сотрудников при ликвидации компании;
  • выплаты в связи с повышением квалификации.

В налоговом законодательстве указано, что платежи на травматизм нужно оплачивать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, взносы на основании выплат за апрель нужно перечислить до 15 мая. Если этот день выпадает на выходной, выплаты нужно произвести в ближайший рабочий день. Иначе к юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю применят штрафные санкции в виде:

  • штрафа, размер которого составляет 20-40% от начисленной суммы взносов;
  • пеней, которые рассчитывают на основании ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки).

В платежном поручении нужно правильно указать реквизиты: расчетный счет получателя, его название, код, назначение платежа с указанием периода оплаты, КБК.

Отчетность по взносам на травматизм в 2017 году в ФСС

Взносы за наемных работников рассчитывают и оплачивают каждый месяц. Отчет сдают ежеквартально. С 2017 года была введена новая форма отчетности по взносам на травматизм – 4-ФСС. Она утверждена приказом ФСС № 381 от 26.09.2016 года. Теперь в документе не указывают информацию о взносах и расходах по нетрудоспособности и материнству. Эти взносы платят уже в ФНС. В отчете остался раздел для организаций, которые отправляют сотрудников на другое место работы. Например, на другое предприятие.

Подавать отчетность можно на бумажном носителе до 20-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Также можно сдать отчет в электронном виде. Сделать это нужно до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Тарифы взносов на травматизм 2017 года

Ставки для оплаты взносов определяют в соответствии с классом профессионального риска. Он зависит от вида деятельности организации или ИП, которая указана в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Тарифы установлены в определенных рамках: от 0,2% до 8,5% к выплатам или другим вознаграждениям в пользу застрахованных лиц, трудящихся на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров.

Взносы на травматизм в 2017 году: ставки

Класс профессионального риска Тариф
I 0,2
II 0,3
III 0,4
IV 0,5
V 0,6
VI 0,7
VII 0,8
VIII 0,9
IX 1
X 1,1
XI 1,2
XII 1,3
XIII 1,4
XIV 1,5
XV 1,7
XVI 1,9
XVII 2,1
XVIII 2,3
XIX 2,5
XX 2,8
XXI 3,1
XXII 3,4
XXIII 3,7
XXIV 4,1
XXV 4,5
XXVI 5
XXVII 5,5
XXVIII 6,1
XXIX 6,7
XXX 7,4
XXXI 8,1
XXXII 8,5

Класс риска можно установить на основании ОКВЭД или специального классификатора, который принят Приказом Министерства Труда № 851. Чтобы определить ставку, нужно изначально подтвердить ОКВЭД. Для этого в ФСС подают заявление, подтверждающее основной вид деятельности. К нему прилагают пояснительную записку за прошлый год и справку-удостоверение.

Важно! Если предприниматель или юридическое лицо не подало никаких сведений о своей организации об уточнении класса риска, ФСС установит ставку самостоятельно. Оспорить ее нельзя. Это запрещено постановлением № 551 от 17.06.2016 года.

В 2017 году сохранились льготы для предпринимателей, которые используют наемных труд сотрудников с ограниченными возможностями: инвалидов I, II, III групп. ИП платят 60% от общеустановленного тарифа. В 2018-2019 годах не планируется отменять льготные тарифы. Также изменения будущих годов не должны коснуться и установленных ставок.

Взносы на травматизм в 2017 году: реквизиты

В платежном поручении на перечисление взносов нужно указывать правильные данные о получателе:

  • наименование регионального подразделения ФСС и УФК по региону;
  • КПП и ИНН регионального ФСС;
  • название банка получателя в регионе;
  • БИК банка;
  • расчетный счет получателя.

В основной части нужно указать основание платежа, его очередность, период взноса, а также назначение платежа. В поле КБК («104») указывают правильный код бюджетной классификации. Узнать его можно на сайте Налоговой Инспекции. Также нужно указать статус налогоплательщика. Его выбирают на основании приложения №5 к Приказу № 107н.

Расчет взносов на травматизм 2017 года

Каждый месяц ИП или юридическое лицо должны оплачивать взносы на травматизм. Их начисляют в зависимости от программы учета: по каждому работнику или на общий фонд оплаты труда. Для расчета нужно изначально определить базу налогообложения. В нее входят следующие выплаты:

  • заработная плата;
  • отпускные по учебному и ежегодному отпуску;
  • премии;
  • оплата по среднему заработку за командировочные дни;
  • выплаты за работы по гражданско-правовым договорам (если в них прописано начисление взносов от НС).

Для правильных подсчетов установлена формула:

База по взносам на травматизм = Выплаты по трудовым соглашениям (ГПД) – Не облагаемые выплаты

Далее, нужно учитывать процент взноса, который установлен ФСС. После этого можно рассчитывать сумму взноса на травматизм. Для этого установлена следующая формула:

База взноса на травматизм (облагаемые выплаты) х Тариф (%)

Полученную сумму переводят в качестве оплаты взносов на травматизм в ФСС. Чтобы тариф ИП или юридического лица не изменился, его нужно подтверждать каждый год. Для этого в ФСС подают соответствующее заявление.

Пример расчета страховых взносов травматизм 2017 года

Фирме нужно вычислить и оплатить взносы на травматизм за май 2017 года. Бухгалтер начисляет сотрудникам:

  • оклад – 1 542 120,00 руб.;
  • командировочные – 3 520,00 руб.;
  • вознаграждение за стаж работы – 125 470,00 руб.;
  • пособие по беременности – 284 250,00 руб.;
  • компенсацию отпуска – 58 730,00 руб.;
  • премию за квартал – 617 800,00 руб.

Нужно суммировать эти выплаты. Из них вычесть те, которые не облагаются взносами.

2542120+125470+3520-284250+617800-58730 = 1 945 930,00 рублей.

Согласно классификации ОКВЭД код предприятия 10.52. Его относят к классу риска «3». Тариф составляет 0,4%. Делаем подсчеты:

1945930 х 0,4% = 7 783,72 руб.

Эту сумму нужно перечислить в ФСС.

Как посчитать взносы на травматизм в ФСС на инвалида в 2017 году

Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель используют наемный труд инвалидов I-III группы, ему положены льготы при оплате взносов на травматизм. Он должен оплачивать 60% от основной тарифной ставки, соответствующей ОКВЭД.

Например, предприятию присвоен третий класс профессионального риска. Ему соответствует тариф 0,4%. Взносы на травматизм на выплаты сотрудникам с ограниченными возможностями начисляют по сниженной ставке – 0,24%. Она рассчитывается таким образом: 0,4х60%=0,24%.