|
Поступление наличных денег в кассу
Наличные деньги поступают в кассу организации:
- с банковских счетов организации
- от покупателей (выручка от продаж)
- от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм)
- в оплату за денежные документы
- от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба)
- от учредителей (внесение уставного капитала) и т.д.
Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляются унифицированным первичным документом - Приходным кассовым ордером (форма КО-1). Бухгалтер выписывает (оформляет на компьютере) 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывную часть (квитанцию) необходимо заверить печатью и выдать лицу, внесшему деньги в кассу.
Деньги, которые поступают в кассу как выручка за товары, работы, услуги нужно оформлять с применением кассового аппарата, т.е. помимо квитанции к приходному ордеру покупателю должен быть выдан кассовый чек. Если в течение дня таких операций совершается несколько (например, работа магазина), то покупатель получает только чек, а в конце дня на сумму общей выручки оформляется один приходный ордер. Подробнее о работе с кассовой техникой тут >>
Заполнение приходного кассового ордера.
| Строка |
Содержание |
| Номер документа |
Номер по порядку |
| Дата составления |
Дата получения денег |
| Дебет |
Счет 50 |
| Код структурного подразделения |
Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам |
| Корреспондирующий счет |
Счет в кредит которого относится поступившая сумма |
| Код аналитического учета |
Код по системе аналитического учета |
| Сумма |
Сумма поступивших денежных средств (цифрами) |
| Код целевого назначения |
Заполняется, если в кассу поступили деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций) |
| Принято от |
ФИО физического или наименование юридического лица, вносящего деньги |
| Основание |
Содержание операции по поступлению денег (например: "поступила выручка от продаж", "поступили деньги из банка" и т.д.) |
| Сумма |
Сумма поступивших денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается |
| В том числе |
Ставка и сумма (цифрами) налога НДС (если операция не облагается НДС - "без налога НДС") |
| Приложение |
Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому поступили деньги (договор, корешок банка, счет-фактура и т.д.) |
Выписанный приходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).
Корреспонденция счетов по приходу денежных средств.
| № |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
| 1. |
Поступила выручка от реализации за наличный расчет |
50 |
91-1 |
| 2. |
Поступили деньги с расчетного счета |
50 |
51 |
| 3. |
Поступили деньги от покупателей |
50 |
62 |
| 4. |
Возвращен остаток подотчетных сумм |
50 |
71 |
| 5. |
Поступления от сотрудников организации |
50 |
73 |
| 6. |
Поступления от учредителей |
50 |
75 |
|
|
|
|