Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются унифицированным первичным документом - Расходным кассовым ордером (форма КО-2). Расходный кассовый ордер может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций (например: на выплату зарплаты оформляется Платежная ведомость и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер).
Заполнение расходного кассового ордера.
Строка |
Содержание |
Номер документа |
Номер по порядку |
Дата составления |
Дата выдачи денег |
Код структурного подразделения |
Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам |
Корреспондирующий счет |
Счет в дебет которого относится выдаваемая сумма |
Код аналитического учета |
Код по системе аналитического учета |
Кредит |
Счет 50 |
Сумма |
Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами) |
Код целевого назначения |
Заполняется, если выдаются деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций) |
Выдать |
ФИО физического или наименование юридического лица, получающего деньги |
Основание |
Содержание операции по выдаче денег (например: "выдано в подотчет", "сдана выручка в банк" и т.д.) |
Сумма |
Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается |
Приложение |
Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.) |
Получил |
Получатель денег прописью пишет полученную сумму, пустое место прочеркивается |
По |
Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег |
Выписанный расходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).
Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:
-
выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия)
-
выдача денег под отчет сотрудникам организации
-
сдача наличных денег в банк
-
выплаты поставщикам
- выплаты учредителям
Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы.
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1. |
Выплачена зарплата из кассы |
70 |
50 |
2. |
Выдано под отчет на хозяйственный расходы |
71 |
50 |
3. |
Выданы дивиденды учредителям |
75 |
50 |
4. |
Переданы деньги инкассатору |
57 |
50 |
5. |
Оплачена задолженность поставщикам |
60 |
50 |