КБК НДФЛ за сотрудников в 2018 году

0
214

КБК – код бюджетной классификации. Его выбор зависит от того, кто является налоговым агентом: физическое или юридическое лицо (ИП, ООО и предприятия другой формы собственности). КБК нужно указывать в платежном поручении в соответствии с приказом Министерства Финансов Российской Федерации №65Н от 01.07.2013 года.

КБК НДФЛ в 2018 году за работников

Код бюджетной классификации состоит из двенадцати знаков, которые объединены в определенные группы:

  • Знаки 1-3 – указывают на код администратора дохода. Налог на доходы физических лиц администрируют налоговые органы. Для них установлен код 182.
  • Знаки 4-13 – код вида дохода. НДФЛ относят к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы). К группе 101 относят налоги на прибыль и доходы.
  • Знаки 14-17 – код подвида дохода.

Последний классифицируют на такие подвиды:

  • 1000 – сумма платежа. К ней относят перерасчеты, задолженности по соответствующему платежу, недоимку.
  • 2000 – пени и проценты по соответствующему платежу.
  • 3000 – суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу в соответствии с законодательством РФ.

Знаки 18-20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходом соответствует код 101.

Согласно установленному законодательству, НДФЛ в 2018 году нужно оплачивать не позднее дня, который следует за днем выплаты работнику дохода. Например, работодатель выплатил сотруднику заработную плату за январь 9 февраля. Но датой получения дохода будет считаться 31 января. А датой удержания налога – 9 февраля. НДФЛ нужно перечислить на следующий день, то есть 10-го января. Если на этот день приходиться выходной, сделать расчеты необходимо в первый рабочий день после выходного.

КБК НДФЛ за работников в 2018 году: 182 1 01 02010 01 1000 110

В случае указания неправильного кода бюджетной классификации, денежные средства будут перечислены не на тот счет. Соответственно, у налогоплательщика будет просрочка по уплате обязательного налога на доходы. Налоговые органы в результате выявления этого нарушения выписывают штрафы и пени. Им также присвоены определенные коды бюджетной классификации.

Где в платежном поручении указывают КБК НДФЛ в 2018 году

Для этого в документе предусмотрено специальное поле – 104. В нем и указывают код бюджетной классификации по налогу на доходы физических лиц.

В поле 101 указывают статус налогоплательщика. В связи с тем, что юридические лица и ИП платят этот налог на своих сотрудников, они являются налоговыми агентами. В этом поле нужно указать статус «02».

Примечание. Если в документе будет указан статус налогоплательщика «01», платежное поручение придется уточнять.

В поле 105 указывают код ОКТМО. В том случае, если НДФЛ идет в федеральный территориальный или местный бюджет, этот код будет состоять из 8 знаков. Бывает и так, что налог распределяют между поселениями внутри муниципального образования. В этом случае в платежном поручении проставляют код ОКТМО, состоящий из 11 знаков.

Поле 106 – описание платежа. В полях 108-109 проставляют «0».Поле 110 – тип платежа. Его нужно оставить пустым. В поле 107 указывают код месяца, в котором работник получил доход.

Для уточнения месяца нужно ориентироваться на такие параметры:

  • Для больничных пособий и отпускных – день выплаты. Это правило указано в Налоговом Кодексе РФ в ст. 223. Соответственно, нужно указать код месяца, в котором были выданы больничные или отпускные. Например, выплаты были произведены в июле 2017 года. В платежном документе нужно указать МС.07.2017.
  • Для иных доходов и заработной платы – последний день месяца, за который работодатель выдает денежные средства. Например, для НДФЛ с заработной платы за июнь 2018 года в платежном поручении указывают код МС.06.2017. И это не важно, что налог будет перечислен в июле.

В том случае, если организация добровольно перечисляет долг по налогу на доходы с физических лиц, в поле 107 указывают месяц, за который погашают долг. В поле 106 ставят код «ЗД.

Примечание. Если предприятие оплачивает долг за несколько месяцев, нужно сделать разные платежи.

Если компания платит НДФЛ по требованию налоговой инспекции, код месяца можно взять из требования. Он будет датой, до которой нужно оплатить задолженность. В поле 106 проставляют код «ТР». В назначении платежного поручения нужно указать дату и номер требования.

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников: образец платежного поручения

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников образец платежного поручения

Если организация в один день перечисляет налог с разных доходов, например, с больничных и отпускных, сделать можно одно платежное поручение. При этом в назначении платежа необходимо указать, за какие именно доходы перечисляются налоговые платежи.

Бывает и так, что организация в один день перечисляет налоги с доходов, которые относятся к разным месяцам. В этом случае нужно оформить несколько платежных поручений. Это правило указано в письме ФНС Российской Федерации №БС-3-11-4028@ от 01.09.2016 года.

Приведем пример

10.07.2018 года организация выплачивает заработную плату за июнь 2018 года. Также в оплату включены отпускные за период с 17 по 23 июля 2018 г. и больничные. НДФЛ с сумм бухгалтер предприятия решил перечислить 11 июля 2018года.

Итак, НДФЛ с заработной платы необходимо оформить отдельным платежным поручением. В нем указать код МС.06.2018 г., поскольку ЗП стала облагаемым доходом 30 июня. Налог с остальных выплат можно объединить в одном платежном документе. Эти выплаты стали налогооблагаемым доходом в день их перечисления. Соответственно, они относятся к июлю. В платежном поручении проставляют код даты МС.07.2017.

Если в ходе проверки выявились какие-либо нестыковки, сотрудники налоговой службы попросят сделать уточнение.

КБК на 2018 год по НДФЛ

Ошибка в КБК в платежном поручении в ИФНС 2018

Если в результате проверки было выявлено, что в платежном поручении по оплате налога на доходы с физических лиц был указан неправильный код бюджетной классификации, отправлять платеж второй раз не нужно. В этом случае нужно поступить так. Необходимо отправить в налоговую службу заявление об уточнении платежа. Его правила составления указаны в письме ФНС Российской Федерации №СА-4-7/19125.

КБК НДФЛ на 2018 год

После его рассмотрения налоговые сотрудники внесут корректировки в КБК, а дату платежа оставят прежней.

КБК штраф по НДФЛ на 2018 год

В статье 226 Налогового Кодекса Российской Федерации указано, что предприятие должно соблюдать сроки перечисления налога с доходов физических лиц. Иначе налоговые службы вправе взыскать штраф. Его размер составляет 20% от суммы неоплаченного или несвоевременно оплаченного НДФЛ. Аналогичные меры будут приняты к нарушителям, которые перечислили этот налог не в полном размере.

КБК штрафа по НДФЛ 2018: 182 1 01 02010 01 3000 110

КБК по пени по НДФЛ в 2018 году

Кроме взыскания штрафа за неуплату или несвоевременное перечисление налога на доходы с физических лиц, налоговые органы вправе начислять пени. Их размер составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый день задержки платежа.

КБК для уплаты пени по НДФЛ в 2018 году: 182 1 01 02010 01 2100 110

КБК по НДФЛ на 2018 год: таблица

Вид НДФЛ Код бюджетной классификации (КБК)
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Налог для ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Штрафы по НДФЛ для ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110
Пени по НДФЛ для ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110