План финансово-хозяйственной деятельности на 2019 год: новая форма

0
405

ПФХД (план финансово-хозяйственной деятельности) — аналитический отчетный документ, с помощью которого оценивают эффективность финансовой стратегии развития предприятия. Его составляют бюджетные организации и предприятия на год и плановый период.

Цели составления ПФХД:

  • контроль над кредиторскими задолженностями;
  • рациональное распределение объема поступающих и выплачиваемых средств;
  • определение эффективности использования финансов, которые предоставляются организации/предприятию;
  • управление динамикой затрат и прибыли.

При составлении учитывают различные виды поступлений: субсидии, спонсорские средства, вознаграждения за оказание различных услуг и прочие поступления. ПФХД утверждают на следующий финансовый год. Возможно его утверждение на дополнительный плановый временной промежуток, на который принимается соответствующий бюджет.

План ФХД на 2019 год надо будет составлять по-новому: пример

При формировании документа необходимо учитывать изменения, внесенные Приказам Минфина РФ №227н от 13.12.2017 года и №142н от 29.08.2016 года, а также №221н от 30.10.2018 г. В соответствии с новыми правилами в строках 110-180 указывают коды аналитической группы подвида доходов бюджетов. В строках 300-420 — коды аналитической группы вида источника финансирования дефицитов.

Показатели ПФХД нужно подтверждать обоснованиями (расчетами).

Все данные, которые указывают в ПФХД, должны быть сгруппированы и детализированы. Необходимо учитывать и планировать такие показатели:

  • вознаграждения за трудовую деятельность и другие выплаты, связанные с ней;
  • арендную плату;
  • денежные средства на содержание помещения или другого имущества;
  • перечисления другим государственным организациям;
  • операции с ЦБ (ценными бумагами) в соответствии с Федеральным законодательством;
  • покупку нематериальных и материальных активов;
  • пособия и выплаты населению в рамках социальной помощи;
  • другие расходы, выплаты, которые не противоречат законодательству Российской Федерации.

ПФХД формируют на финансовый год или финансовый год и плановый период. В форме документа несколько частей:

  • заголовочная;
  • содержательная;
  • оформляющая.

В заголовочной части указывают наименование должности и ФИО ответственных лиц, период, за который составлен план. Прописывают наименование органа, который отвечает за контроль счета учреждения, фактический адрес, полное название учредительного органа, наименование учреждения, ИНН, КПП.

Содержательная часть состоит из таких разделов:

  1. Описательная (текстовая);
  2. Табличная.

В первой части указывают задачи и цели бюджетного учреждения, описывают виды деятельности. Также указывают перечень дополнительных платных услуг. В второй части (табличной) указывают показатели финансового состояния.

Состав табличной части:

  • таблица 1 — показатели финансового состояния;
  • таблица 2 — показатели по поступлениям и выплатам;
  • таблица 2.1 — выплаты по расходам на закупку товаров, услуг, работ;
  • таблица 3 — сведения о средствах во временном распоряжении учреждения;
  • таблица 4 — справочная информация.

В первой таблице указывают балансовую стоимость движимого и недвижимого имущества, в том числе ОЦДИ. Все данные берут на дату составления плана. Информацию приводят в разрезе стоимости имущества, которое было закреплено учредителем на праве оперативного управления; приобретено за счет средств, которые выделены учредителем, ли за счет доходов от платной деятельности.

Во второй таблице указывают показатели по поступлениям и выплатам. Ее заполняют с учетом детализации источников финансирования:

  • графа 5 — субсидии на выполнение государственного задания (местного бюджета);
  • графа 5.1 — субсидии на выполнение государственного задания из ФФОМС;
  • графа 6 — целевые субсидии;
  • графа 7 — субсидии на капитальные вложения;
  • графа 8 — средства ОМС;
  • графа 9 — поступления от оказания услуг/выполнения работ на платной основе, другие виды деятельности, которые приносят учреждению доход;
  • графа 10 — гранты.

Плановые показатели по поступлениям целевых субсидий или субсидий на капитальные вложения должны соответствовать. Данные о поступлениях от деятельности формируют на основании планируемого объема услуг/работ, а также их предполагаемой стоимости продажи.

Если в течение планируемого года учреждение получит неучтенные доходы, вносят корректировки в ПФХД.

Если учредителем было принято решение о возврате остатка целевой субсидии в бюджет, такую сумму возврата отражают в разделе плановых показателей по поступлениям отдельной строкой со знаком «-». Это правило указано в письме Минфина №02-06-10/225 от 24.01.2013 года.

В плане детализируют выплаты по расходам на закупку товаров, услуг, работ. В нем формируют плановые показатели по таким затратам:

  • выплаты сотрудникам;
  • начисления на заработную плату;
  • затраты на социальные и прочие выплаты населению;
  • затраты на оплату налогов/сборов и других платежей;
  • безвозмездные перечисления организациям;
  • прочие расходы на покупку товаров/услуг/работ.

Общую сумму этих расходов детализируют в плане закупок и плане-графике. Все расходы обосновывают (по каждому источнику финансового обеспечения). Если такой возможности нет, показатели по выплатам указываю в графе 4. Исключение составляет строка 260 «Расходы на закупку товаров, работ, услуг». В ней расходы разделяют по источникам финансирования (субсидии на капитальные вложения, государственные задания, а также другие цели, доходы от платной деятельности, средства ОМС). Основание отражают в пунктах 8.1 и 11. В третьей таблице указывают сведения о денежных средствах во временном распоряжении. В четвертой — справочную информацию. В оформляющей части плана указывают сведения о должностных лицах, которые ответственны за его содержание.

План ФХД бюджетного учреждения на 2019 год: образец заполнения

План ФХД бюджетной организации.

План финансово-хозяйственной деятельности.

 

 

 

 

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here