Форма 2-НДФ: как заполнить, что в ней указать

0
75

Согласно законодательству, каждый налоговых агент (работодатель) обязан раз в год подавать отчетность по форме 2-НДФЛ в ИФНС по месту нахождения или регистрации. Она служит подтверждением начисления и уплаты налога с доходов физических лиц. Также 2-НДФЛ предоставляют наемному сотруднику по его требованию. Справка может быть выдана за любой период. Она служит подтверждением дохода работника.

форма 2 НДФЛ 2018

2-НДФЛ: форма для выдачи сотруднику

Все изменения в заполнении справки утверждены приказом ФНС РФ. Новые формы для заполнения появились с 2018 года. Уже в 2019 году необходимо заполнять новый бланк, который утвержден Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/556@ от 02.10.2018 г. (приложение №5). Документ называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

В декларации 2-НДФЛ указывают следующую информацию:

  • номер справки (по журналу учета выдачи таких справок);
  • код корректировки (если необходимо);
  • ее признак и код ИФНС;
  • данные о налоговом агенте (работодателе);
  • данные получателя доходов (наемного сотрудника);
  • суммы доходов с разбивкой по месяцам с указанием кода дохода;
  • информацию о налоговых вычетах, если они были;
  • общие суммы полученного дохода и уплаченного налога.

Справка должна быть подписана руководителем и бухгалтером предприятия.

Форма 2-НДФЛ за 2018 год: пример заполнения

Новая форма 2-ндфл для сотрудника

Бланк 2-НДФЛ 2018 скачать можно на официальном сайте Налоговой Инспекции.

Форма 2-НДФЛ новая 2018 для работодателей: предоставление годовой отчетности в ИФНС

Согласно приказу, с 2018 года налоговые агенты предоставляют отчетность по сумме удержанных и уплаченных налогов с доходов физических лиц на новом бланке. Он утвержден в Приложении №1 к Приказу ФНС №ММВ-7-11/556@ от 02.10.2018 г.

Заполнение общей части бланка

Этот раздел предназначен для указания информации о работодателе. В нем отображают ИНН предприятия. Также указывают КПП организации:

  • КПП головного отделения, если доходы сотруднику выплачило именно оно;
  • КПП подразделения, если ЗП перечисляли с территориального отделения;
  • КПП организации, которая не имеет подразделений и выплачивала ЗП сотрудникам самостоятельно.

Важно учесть, что если на протяжении года сотрудник получал официальный доход от головного офиса и его структурного отделения, необходимо предоставить отчет 2-НДФЛ по каждой из этих организаций.

Далее указывают номер страницы, справки (порядковый номер, присвоенный налоговым агентом). Затем заполняют год, за который сдают отчетность. После этого переходят к заполнению признака:

  • «1» — при предоставлении справки в качестве подтверждения сумм полученных доходов сотрудниками, удержанных и уплаченных налогах с доходов физических лиц (ежегодная отчетность).
  • «2» — при предоставлении отчета, если в течение налогового периода не удалось удержать с сотрудника НДФЛ.
  • «3» — если справку предоставляет правопреемник организации для подтверждения доходов физических лиц, а также сумм удержанных и уплаченных налогов с доходов.
  • «4» — если отчет предоставляет правопреемник предприятия и он подтверждает невозможность удержания НДФЛ с доходов физических лиц.

Затем проставляют номер корректировки:

  • «00» — составление первичной справки;
  • «01», «02» и далее — при составлении корректирующего отчета;
  • «99» — аннулирование предыдущей справки.

Также необходимо указать название и код ИФНС, в которую сдают отчетность.

Если отчет подает правопреемник предприятия, в графе «Наименование налогового агента» указывают название реорганизованной фирмы.

В пункте «Форма реорганизации» указывают код:

  • «0» — ликвидация;
  • «1» — преобразование;
  • «2» — слияние;
  • «3» — разделение;
  • «5» — присвоение;
  • «6» — разделение с одновременным присоединением.

Затем прописывают ИНН/КПП реорганизованного предприятия. После этого указывают код по ОКТМО:

  • головного отделения, если ЗП сотруднику выплачивало оно;
  • обособленного отделения, если сотрудник получал доход от этого предприятия;
  • предприятия по месту учета территориального ФНС (если нет подразделений организации).

Необходимо учесть, если предприятие в отчетном периоде сменило место регистрации, подают отчетность разными справками (со старым и новым ОКТМО) в территориальные ФНС по старому и новому месту расположения.

После внесения основной информации указывают контактный номер телефона организации с кодом города. Если есть необходимость, прописывают номер телефона руководителя или его уполномоченного лица.

Заполнение Раздела 1 бланка 2-НДФЛ

Он предназначен для предоставление информации о физическом лице — наемном сотруднике. В нем указывают ИНН в РФ (при его отсутствии поле остается пустым) и ФИО (отчество при наличии, так как у иностранных граждан его может не быть).

Затем переходят к заполнению поля «Статус налогоплательщика». Проставляют код статуса:

  • «1» — резидент РФ;
  • «2» — нерезидент РФ (граждане Беларуссии, Армении, Казахстана, Киргизии);
  • «3» — нерезидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
  • «4» — нерезидент РФ, являющийся участником государственной программы по добровольному переселению соотечественников, или член экипажа морского судна, которое ходит под флагом РФ;
  • «5» — нерезидент РФ (иностранный гражданин) со статусом беженца или получивший временное убежище на территории России;
  • «6» — иностранный гражданин, работающий на территории РФ по патенту.

Далее, указывают дату рождения сотрудника; код страны, гражданином которой он является; код документа, удостоверяющего личность, его серию и номер.

Заполнение Раздела 2 в бланке формы 2-НДФЛ

Его название: «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». В нет отображают суммы начисленного и фактически полученного дохода, а также удержанного и уплаченного НДФЛ. Кроме этого, в нем указывают ставку, по которой исчислялся налог.

Если налоговая ставка для сотрудника изменялась в течение отчетного периода, 2-НДФЛ заполняют для каждой из них отдельно.

Для исчисления налога с доходов физических лиц предусмотрены следующие ставки:

  • 9% — доходы резидентов, полученные в качестве дивидендов от долевого участия и операций с ценными бумагами, а также ипотечного кредитования;
  • 13% — доходы резидентов в качестве заработной платы, продажи имущества и другие виды прибыли, в том числе индивидуального предпринимательства (ИП);
  • 13% — доходы нерезидентов, полученные в виде ЗП безвизовыми мигрантами, квалифицированными специалистами и гражданами ЕС;
  • 15% — доходы нерезидентов, полученные в виде дивидендов и от продажи имущества;
  • 30% — доходы нерезидентов (прибыль ИП, а также проценты по депозиту, выигрыши, призы);
  • 35% — доходы нерезидентов в виде выигрышей на сумму более 4000 руб., а также проценты по депозиту свыше 13,25%.

Точную ставку по налогу можно узнать, позвонив в ИФНС по месту расположения или на официальном сайте Налоговой Инспекции.

После указания информации переходят к заполнению поля «Общая сумма дохода». В нем указывают суммы начисленного и фактически полученного дохода. Затем заполняют раздел «Налоговая база». Сумма в нем высчитывается по формуле:

Налоговая база = общая сумма дохода — сумма вычетов (полученных сотрудником в отчетном периоде)

Если налоговая база будет меньше 0, в графе проставляют «00.0».

Далее, указывают суммы НДФЛ, исчисленного с налоговой базы и с доходов иностранцев, работающих по патенту; суммы НДФЛ, удержанных и уплаченных с доходов физического лица и иностранных граждан, работающих по патенту. Затем отображают суммы фиксированных авансовых платежей с доходов иностранных граждан, трудящихся по патенту.

В форме предусмотрено поле для написания сумм НДФЛ, которую налоговый агент излишне удержал и перечислил, и эти суммы не были ему возвращены. Кроме этого, если статус работника был изменен, а с ним изменилась и налоговая ставка, бухгалтер должен указать сумму переплаты НДФЛ. Также необходимо отобразить сумму налога, которую не удалось удержать с дохода физического лица в отчетном периоде.

Заполнение Раздела 3 бланка по форме 2-НДФЛ

Этот раздел предназначен для указания информации о предоставляемых налоговым агентом социальных, стандартных и имущественных налоговых вычетах физическому лицу и кода соответствующего уведомления.

Изначально необходимо проставить код вычета согласно Приложению №2 к Приказу ФНС РФ №ММВ-7-11/387, а также прописать сумму вычета, на которую уменьшается налоговая база для исчисления НДФЛ. Если в течение налогового периода физическому лицу не предоставлялись никакие вычеты, поля оставляют пустыми.

Переходим к заполнению кода вида уведомления. При получении уведомления на имущественный вычет ставят код «1», на социальный — «2». При уведомлении на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи — «3». Затем указываем номер уведомления, дату его выдачи, код налоговой инспекции, которая выдала его.

Заполнение Приложения новой формы 2-НДФЛ

В этом разделе отображают информацию о суммах дохода, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной или натуральной форме, в виде ЗП с разбивкой по месяцам. В нем указывают следующее:

  • ИНН и КПП предприятия;
  • номер справки согласно журналу учета (на предприятии);
  • отчетный период (год);
  • налоговую ставку;
  • месяц (номер в хронологическом порядке);
  • код дохода;
  • сумму дохода;
  • код вычета (если он был).

После заполнения этих полей проставляют код, который отражает достоверность и полноту указанных в справке сведений. Их может быть два. Если справку предоставляет налоговый агент или его правопреемник, в справке проставляют код «1». Если же отчетность сдает представитель налогового агента или его правопреемника — «2».

Далее указывают ФИО уполномоченного лица, а также реквизиты документа, подтверждающие полномочия представителя руководителя (в случае сдачи отчета доверенным лицом). После заполнения всех полей отчет подписывают. Новый порядок заполнения не требует проставления печати на бланке.

Форма 2-НДФЛ: образец

Бланк 2 ндфл новая форма 2018 бланк скачать бесплатно

Формирование 2-НДФЛ новой формы в 1С Бухгалтерии: видео

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

четырнадцать − восемь =