Справка 2-НДФЛ: новая форма 2018, бланк, образец заполнения

0
316

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его оплачивает каждый гражданин, трудоустроенный официально. Налог перечисляют с заработной платы по итогам отработанного месяца.

2-НДФЛ

2-НДФЛ: форма

Согласно приказу ФНС от 17.01.2018 г. № ММВ-7-11/19 в форму были внесены изменения. Они позволяют подавать сведения о налоговом агенте его правопреемникам.

Чем отличается форма 2-НДФЛ за 2018 год от формы 2017 года:

  • В раздел «Данные о налоговом агенте» добавлены поля о ликвидации и реорганизации, КПП и ИНН реорганизованной или ликвидированной организации.
  • В разделе 4 исключено отражение инвестиционных вычетов по налоговому сбору.
  • Добавлены поля для внесения информации о правопреемнике организации. В них указывают документы, подтверждающие его полномочия.

Также был изменен штрих-код справки.

В законодательстве указано, что разработано и утверждено два бланка формы 2-НДФЛ. Один выдают сотруднику по запросу. Второй предоставляют в ИФНС.

Для оформления справки 2-НДФЛ в 2017 году применялась форма, принятая приказом ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 года. С 2018 года форма изменилась.

Если работник получал ЗП, по которой начислялись налоги по разным ставкам, приложение и разделы 1,2,3 заполняют несколько раз (в зависимости от количества различных налоговых ставок).

Кто сдает 2-НДФЛ

Отчетность предоставляет работодатель в указанные законодательством сроки. Они, как и порядок подачи справки не изменились с 2017 года.

2-НДФЛ предоставляют в ФНС по месту нахождения (регистрации) налогового агента с помощью ТКС (телекоммуникационных каналов связи). Работодатели, у которых количество справок менее 25 шт., могут предоставить справки как на бумажных носителях, так и с помощью ТКС.

Сроки подачи 2-НДФЛ 2018:

  • Если сдают отчетность о суммах НДФЛ, которые невозможно было удержать в течение отчетного года, срок подачи не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Также справку предоставляют физическому лицу (работнику), с дохода которого не удерживался НДФЛ.
  • Если в отчетности внесена информация о полученных физическим лицом доходах за отчетный год, подают ее не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

За не предоставление отчетности в указанные законодательством сроки, к организации применят штрафные санкции.

Работодатель обязан по запросу физического лица (наемного сотрудника) выдать ему справку 2-НДФЛ для предоставления в ФНС, банки для оформления кредитов, открытия визы, судебные органы и другие организации. Она является подтверждением доходов.

Коды доходов и вычетов в 2-НДФЛ (новая форма)

С 01.01.2018 года начали действовать новые коды доходов и вычетов, которые нужно указывать в справке.

Коды доходов (действующие с 2018 года):

  • 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю и его заместителю, главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, находящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориям.
  • 2301 — штрафы и неустойки, которые оплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ «О защите прав потребителей» №2300-1 от 07.02.1992 года.
  • 2611 — сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса предприятия.
  • 3023 — сумма дохода в виде процента (купона), которую получает налогоплательщик по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в национальной валюте (рублях) и эмитированным после 01.01.2017 года.

Внесли изменения в коды вычетов. Теперь вычет в сумме положительного финансового результата, который получен по операциям, учитываемым на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете) отмечается кодом «619».

Как заполнить 2-НДФЛ в 2018 году

Изменилось название справки: «Справка о доходах физического лица». Под ним указывают год, за который сдается отчетность, а также номер документа и его дата в порядке составления.

Далее заполняют признак:

  • «1» — при заполнении бланка в стандартной ситуации, когда налог был снят с заработка сотрудника.
  • «2» — если налог не удалось снять с ЗП сотрудника.

Если работодатель подает корректирующий бланк, в поле «Признак» он указывает его порядковый номер:

  • «00» — отчетность подается впервые;
  • «01-98» — обозначает номер корректирующего документа по этому сотруднику;
  • «99» — отмена ранее переданных данных по сотруднику.

Затем указывают код ИФНС, в который подается справка.

В разделе «Сведения о налоговом агенте» вносят информацию о работодателе, который предоставляет отчетность. Необходимо указать код ОКТМО, контактный номер телефона, ИНН и КПП, название контрагента.

Если была произведена реорганизация или ликвидация организации, это необходимо отразить в отчетности с помощью проставления специальных кодов:

  • «0» — ликвидация;
  • «1» — преобразование;
  • «2» — слияние;
  • «3» — разделение;
  • «5» — присоединение;
  • «6» — разделение с одновременным присоединением.

Далее указывают КПП и ИНН организации, которая была преобразована. Если никаких из вышеперечисленных действий не выполнялось, поле оставляют пустым.

После этого переходят к заполнению пункта «Данные о физическом лице — получателе дохода». В нем указывают ИНН сотрудника. Если он гражданин другого государства, рядом с полем записывают его ИНН другого государства. Также заносят ФИО работника. Отчество указывают только при его наличии.

Если во время работы сотрудник изменил свои данные ФИО, в отчетности указывают новые, а в качестве приложения предоставляют документы, подтверждающие изменения.

Следующий этап — указание статуса сотрудника. Нужно проставить код:

  • 1 — резидент;
  • 2 — нерезидент;
  • 3 — специалист с высокой квалификацией;
  • 4 — работник переселился из-за границы;
  • 5 — иностранец со статусом беженца;
  • 6 — иностранец, работающий по патенту.

Следующие поля предназначены для указания даты рождения сотрудника и кода страны, чье гражданство он имеет. Для россиян проставляют код «643». После этого указывают информацию о документе, который подтверждает личность сотрудника.

Затем переходят к заполнению раздела «Доходы». В нем проставляют налоговую ставку, по которой рассчитывается НДФЛ. Для россиян она составляет 13%, для иностранцев — 30%.

Далее в документе размещена таблица. В ней указывают месяцы, за которые начислен доход, его размер и код (вид полученного дохода). Например, основной заработок будет означать код «2000», отпускные — «2012», больничные перечисления — «2300». Все коды можно уточнить на сайте ФНС.

После этого переходят к заполнению раздела №5 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Как правило, здесь указывают вычеты на детей. Если же сотрудник пользовался другими вычетами, в этом разделе прописывают код, а также реквизиты уведомления, дающему ему право на вычет.

Последний раздел «Общие суммы дохода и налога». В нем указывают итоговую сумму дохода сотрудника, которая выплачена ему предприятием за год трудовой деятельности. Для этого заполняют поле «Общая сумма дохода». В поле «Налоговая база» отражают сумму без учета вычетов, указанных в разделе №4.

«Исчисленная сумма налога» — результат умножения суммы «Налоговой базы» на действующую налоговую ставку (13% или 30%). Строку «Сумма фиксированных платежей» заполняют только в том случае, если сотрудник является гражданином другого государства и трудится на основании патента. Далее идут строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». В них указывают какие сумма налога были удержаны и перечислены. После этого прописывают информацию о недоимке НДФЛ или об излишке его оплаты.

Затем указывают, кто подает отчетность. Проставляют код:

  • 1 — налоговый агент;
  • 2 — его представитель.

Справку проверяет и подписывает директор.

2-НДФЛ новая форма 2018: бланк, образец заполнения

Образец заполнения 2-НДФЛ в 2018 году

Форма 2-НДФЛ 2018: видео

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

13 + 17 =