3-НДФЛ 2019: образец заполнения при продаже квартиры

3
19196

Физические лица, которые продали имущество, бывшее в их собственности менее минимального срока владения, должны отчитаться в ИФНС по месту регистрации (проживания) о полученных от продажи доходах и уплаченному из них подоходному налогу. Это правило написано в НК Российской Федерации. Для отчета предоставляют Налоговую декларацию 3-НДФЛ установленной формы. Так, по доходам за 2018 год необходимо отчитаться по форме, утвержденной Приказом ФНС от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@.

Налоговую декларацию с целью декларирования доходов подают не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. За нарушение сроков сдачи предусмотрены штрафные санкции.

Декларация 3-НДФЛ состоит из таких разделов:

  • Титульного листа;
  • Разделов 1-2;
  • Приложений 1-8.

При продаже квартиры продавец должен заполнить не все разделы. Он вносит данные только в следующие из них:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложения 1 и 6.

В Титульном листе указывают информацию о налогоплательщике, отчетном периоде и прочие необходимые данные. Раздел 1 предназначен для отражения данных о сумме налога, который нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него (при оформлении налогового вычета). Раздел 2 — для исчисления налоговой базы и сумм подоходного налога по доходам, которые облагаются по разным налоговым ставкам. Приложение 1 — для отражения источников доходов, находящихся на территории РФ. Приложение 6 — для расчета имущественных вычетов.

Образец заполнения 3-НДФЛ 2019 при продаже квартиры

Рассмотрим правила составления Налоговой декларации при продаже квартиры на примере.

Налогоплательщик Иванов А. А. в 2019 году продал квартиру, находящуюся в его собственности менее минимального срока владения, Петрову В. В. Стоимость недвижимости составила 2 400 000,00 рублей. Кадастровая стоимость квартиры — 1 900 000,00 рублей. Эта же квартира была приобретена Ивановым А. А. в 2018 году за 2 200 000,00 рублей.

Заполняем Титульный лист. В нем указываем данные налогоплательщика Иванова А. А.:

  • ФИО полностью;
  • дата и место рождения;
  • документ, удостоверяющий личность, его серия и номер, дата выдачи;
  • контактный номер телефона.

Также прописываем, за какой период подаем декларацию. Ставим код налогового периода и номер корректировки 3-НДФЛ.

Далее заполняем Раздел 1. В нем указываем следующие данные в таких строках:

  • 010 — код 1 (он соответствует тому, что налогоплательщик должен оплатить налог с полученных доходов);
  • 020 — КБК полученных доходов;
  • 030 — код ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется оплата подоходного налога;
  • 040 — сумма налога, подлежащая оплате (ее вычисляют путем умножения суммы полученных доходов на налоговую ставку).

Налоговая ставка, по которой облагаются доходы граждан РФ, составляет 13%.

Раздел 1 3-НДФЛ 2019 при продаже квартиры

После этого заполняем Раздел 2. В его строках отражаем следующие данные:

  • 002 — код 3 (он соответствует получению других видов доходов);
  • 010 — сумма дохода, полученного от продажи квартиры;
  • 030 — аналогичный показатель, что и в предыдущей строке;
  • 040 — сумма налоговых вычетов (стоимость квартиры при покупке Ивановым А. А. в 2018 году);
  • 060 — налоговая база (ее определяют путем вычитания из значения в строке 010 значение строки 040);
  • 070 — сумма налога, которую нужно оплатить в бюджет (определяют путем умножения налоговой базы на 13%);
  • 150 — сумма налога, подлежащая оплате (аналогичный показатель, что и в строке 070, если налог не был оплачен ранее).

Раздел 2 3-НДФЛ 2019 при продаже квартиры

Раздел 2 3-НДФЛ 2019 при продаже квартиры

Заполняем Приложение 1. В его строках прописываем следующую информацию:

  • 010 — налоговая ставка (13% для граждан РФ);
  • 020 — код вида дохода (01);
  • 060 — наименование источника выплат (в нашем примере: физическое лицо Петров В. В.);
  • 070 — сумма полученного дохода (стоимость квартиры при продаже).

Приложение 1 3-НДФЛ 2019 при продаже квартиры

Затем заполняем Расчет к Приложению 1. В нем отражаем информацию в таких строках:

  • 010 — кадастровый номер отчужденного объекта;
  • 020 — кадастровая стоимость объекта;
  • 030 — стоимость объекта недвижимости при продаже;
  • 040 — кадастровая стоимость с учетом коэффициента;
  • 050 — сумма дохода от продажи объекта.

Расчет к Приложению 1 3-НДФЛ 2019 при продаже квартиры

Заполняем Приложение 6. В строке 060 указываем сумму расходов, связанную с приобретением квартиры. В нашем примере — 2 200 000,00 рублей.

Приложение 6 3-НДФЛ 2019 при продаже квартиры

3 КОММЕНТАРИИ

    • Здравствуйте. Это расходы, понесенные налогоплательщиком при покупке квартиры. Они должны быть подтверждены документально. Их отражают в соответствующем Приложении 7 (имущественные вычеты по расходам на приобретение имущества …). Ознакомьтесь с информацией, указанной в статье https://glavbuhx.ru/ndfl/3-ndfl/3-ndfl-obrazets-zapolneniya-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-2019.html.

  1. Разность (продажи — покупки) квартиры составил 50000.
    Супруги имеют долю 1/2 и 1/2.
    Тогда при заполнении декларации для каждого из супругов налоговую базу указываем 25 000?

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here