Инвестиционный вычет по НДФЛ

0
176

Граждане, которые занимаются инвестиционной деятельностью, имеют право на получение инвестиционных налоговых вычетов. Их предоставляют по доходам от операций с ЦБ (ценными бумагами), обращающимся на организованном рынке, а также операциям, учитываемым на ИИС.

ИИС — индивидуальный инвестиционный счет, который предназначен для учета денежных средств и ЦБ налогоплательщика. Открытие и ведение этого счета регулируется Федеральным законом №39-ФЗ от 22.04.1996 года «О рынке ценных бумаг».

Для оформления инвестиционного вычета должны быть соблюдены определенные условия:

  • Налогоплательщик проводил операции с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке. И в результате таких операций был получен доход.
  • Налогоплательщик вносил на ИИС денежные средства.
  • Налогоплательщик получал доход от операций, которые учитываются на ИИС.

Инвестиционный вычет представляет собой возврат подоходного налога. Его получение регулируется ст. 219.1 НК Российской Федерации.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ

Государство предоставляет три вида инвестиционных вычетов:

  • по доходам от операций, проведенных с ЦБ;
  • по суммам, которые налогоплательщик внес на ИИС;
  • по суммам дохода от операций, учитываемым на ИИС.

Рассмотрим каждый из них.

Инвестиционный налоговый вычет по доходам от продажи ценных бумаг предоставляют при реализации/погашении ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, и находившиеся в собственности налогоплательщика не менее 3-х лет. Если налогоплательщик решил продать ЦБ, которые находились в его собственности меньше 3-х лет, он не вправе претендовать на получение вычета.

Предельный лимит инвестиционного вычета по доходам от продажи ЦБ составляет 3 000 000,00 рублей.

Вернуть из этой суммы можно только 13% — 390 000,00 рублей. Такой вычет не предоставляют по доходам от продажи ценных бумаг, которые учитываются на ИИС.

Инвестиционный вычет по суммам денежных средств, которые внесены на ИИС в налоговом периоде, предоставляют в определенном размере. Он составляет 400 000,00 рублей в год.

Инвестиционный вычет по суммам денежных средств, внесенным на ИИС, предоставляют, если в течение срока действия договора на ведение ИИС у налогоплательщика не были открыты другие инвестиционные счета.

Минимальный срок действия договора на ведение ИИС — 3 года. Если налогоплательщик закрыл счет через год, а ему уже был предоставлен вычет, полученную сумму придется вернуть в бюджет, а также заплатить пени.

Инвестиционный вычет по суммам дохода, полученного от операций, который учитываются на ИИС, предоставляют по окончании срока действия договора на ведение счета в полной сумме дохода от операций, совершенным на указанном ИИС. Вычет можно получить только после 3-х лет ведения счета. Стоит учесть, если налогоплательщик воспользовался правом на получение вычета по суммам, внесенным на ИИС, он уже не может оформить вычет по доходам от операций, учитываемым на индивидуальном счете.

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, необходимо подать такие документы:

  • копию договора на ведение ИИС;
  • платежные документы, которые подтверждают факт внесения денежных средств на ИИС;
  • копию договора на брокерское обслуживание;
  • документы, подтверждающие покупку/продажу ценных бумаг;
  • справку с места работы по форме 2-НДФЛ;
  • заявление на получение вычета;
  • налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Документы предоставляют в ИФНС РФ. После их проверки налогоплательщику предоставят вычет. Также есть возможность оформить возврат НДФЛ через своего работодателя. В этом случае не нужно самостоятельно заполнять 3-НДФЛ. Все необходимые бухгалтерские отчеты работодатель предоставит в ИФНС самостоятельно.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here